#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Escala de Conversió Roth: Com els Inversors FIRE Accedeixen als Comptes de Jubilació sense Penalització abans dels 59½ Anys
Una escala de conversió Roth converteix dòlars d'un IRA tradicional a Roth en trams anuals, cadascun dels quals s'allibera sense penalització cinc anys fiscals després — el mecanisme principal que utilitzen els jubilats FIRE per accedir als comptes abans d'impostos abans dels 59 anys i mig mentre s'aprofiten els trams impositius baixos.
Regla 72(t) SEPP: Com accedir al seu IRA abans dels 59½ anys sense la penalització del 10%
Com la Sèrie de Pagaments Periòdics Substancialment Iguals (SEPP) de la Regla 72(t) permet als jubilats accedir a un IRA o 401(k) abans dels 59 anys i mig sense la penalització del 10% per retir anticipat — cobrint els tres mètodes de càlcul de l'IRS, el sòl de taxa d'interès del 5% de l'Avís 2022-6 i els errors en l'impost de recuperació que arruïnen els plans de jubilació anticipada.
Exclusió per venda d'habitatge segons la Secció 121: Com els propietaris poden estalviar-se fins a 500.000 $ en impostos sobre guanys de capital
Com la Secció 121 permet als propietaris dels EUA excloure fins a 250.000 $ (500.000 $ per a declaracions conjuntes) de guanys de capital en la venda de la residència principal — incloent les proves de propietat i ús de 24 mesos, la regla de freqüència de dos anys, exclusions parcials, recuperació de la depreciació i l'assignació d'ús no qualificat.
Limitació d'interessos comercials de la Secció 163(j): El límit del 30% de l'ATI i la restauració de l'EBITDA de l'OBBBA
L'OBBBA va restaurar permanentment el càlcul de l'ATI basat en l'EBITDA per a la Secció 163(j) a partir del 2025, ampliant els interessos comercials deduïbles per a les empreses amb un ús intensiu de capital. Una guia sobre el límit del 30%, l'exempció per a petites empreses d'uns 31 milions de dòlars, la trampa del sindicat del 35%, les assignacions d'EBIE de societats personals, les diferències en les societats de tipus S i la presentació del formulari 8990.
Deducció per dividends de REIT de la Secció 199A: El benefici fiscal del 20% que la majoria d'inversors en REIT no utilitzen completament
La Secció 199A permet als inversors deduir el 20% dels dividends qualificats de REIT dels ingressos imposables, reduint el tipus federal màxim del 37% a aproximadament el 29,6%. Aquesta guia cobreix la casella 5 del formulari 1099-DIV, la regla del període de manteniment de 45 dies, el formulari 8995 i com l'OBBBA va fer permanent la deducció.
Crèdit fiscal per energia neta residencial de la Secció 25D: reclamació de l'últim any, traspàs de saldos i alternatives TPO
El crèdit fiscal per energia neta residencial del 30% de la Secció 25D finalitza el 31 de desembre de 2025 segons l'OBBBA. Descobriu com presentar la reclamació de l'últim any al Formulari 5695, traspassar el crèdit no utilitzat indefinidament i utilitzar arrendaments TPO o la Secció 48E per captar valor el 2026.
Secció 280E: Com els negocis de cànnabis sobreviuen a un tipus impositiu efectiu del 70%
La Secció 280E prohibeix als negocis de cànnabis deduir les despeses ordinàries, cosa que eleva els tipus impositius efectius federals per sobre del 70%. Una revisió dels càlculs, la palanca del COGS sota la Secció 471, resolucions clau del Tribunal Fiscal (CHAMP, Olive, Harborside) i què podria canviar la reclassificació del 2026.
Límits d'amortització d'automòbils de luxe de la Secció 280F: L'escletxa dels SUV i com maximitzar la deducció del vehicle d'empresa
La Secció 280F limita l'amortització del primer any dels vehicles de turisme a 20.300 $ el 2026, però els SUV i camions amb una qualificació superior a 6.000 lliures de GVWR escapen d'aquests límits i poden combinar una deducció de la Secció 179 de 32.000 $ amb una amortització addicional del 100%. Una guia pràctica sobre les xifres del 2026, les exclusions per a vehicles pesants i camionetes, el llindar crític de l'ús empresarial del 50% i els estàndards del registre de quilometratge que espera un auditor de l'IRS.
Assegurança microcaptiva de la Secció 831(b): Una guia per a petites empreses sobre gestió de riscos sense l'escrutini de l'IRS
L'assegurança microcaptiva de la Secció 831(b) permet a les petites empreses retenir els beneficis de subscripció en riscos difícils d'assegurar, però les regulacions finals de l'IRS de 2025 tracten les captives amb ràtios de pèrdues inferiors al 30% com a transaccions llistades. Aquí t'expliquem com estructurar-ne una que sobrevisqui a una auditoria.
L'escletxa fiscal dels lloguers a curt termini: compensar els ingressos W-2 sense l'estatus de professional de l'immobiliari
Com els lloguers a curt termini queden fora de les regles de pèrdues passives de la Secció 469, què requereixen realment les proves de mitjana de set dies i de participació material, i com un assalariat amb ingressos de sis xifres pot utilitzar la segregació de costos i l'amortització bonificada del 100% per compensar legalment els ingressos salarials.
Spousal Lifetime Access Trust (SLAT) després de l'OBBBA: Per què l'exempció de 15 milions de dòlars encara exigeix acció el 2026
Després que l'OBBBA establís l'exempció federal per a successions, donacions i GST en 15 milions de dòlars per persona el 2026, els SLAT encara congelen el creixement fora del patrimoni imposable a un tipus del 40 per cent. Cobertura del risc de fideïcomís recíproc per SLAT dual, selecció d'actius, descomptes de valoració i els registres d'auditoria que les famílies han de conservar.
Recollida de pèrdues fiscals: l'estratègia durant tot l'any que us pot estalviar milers en impostos sobre el guany de capital
La recollida de pèrdues fiscals durant tot l'any pot afegir un 0,5%–1,5% de rendiment anual net d'impostos a una cartera tributable. Aquesta guia explica l'ordre de compensació de l'IRS, la regla de la venda simulada entre comptes tributables i IRA, i un marc pràctic per recollir pèrdues a curt termini sense perdre la deducció.