#tax-compliance
Mantingueu el compliment fiscal i els terminis de presentació
Una guia comparativa entre el Formulari 1023 (600 $, més de 30 pàgines) i el Formulari 1023-EZ (275 $, tres pàgines) — incloent-hi la prova d'ingressos bruts de 50.000 $, el límit d'actius de 250.000 $, el termini de reconeixement retroactiu de 27 mesos i per què el 37 % de les aprovacions simplificades no van complir els requisits legals.
Una guia pràctica sobre com el Procediment d'Ingressos 2013-30 permet a les empreses esmenar una elecció de S-corp del Formulari 2553 fora de termini en un període de tres anys i 75 dies — sense la taxa de més de 3.500 $ del "private letter ruling", sense negociacions, només una llista de verificació i una declaració ben redactada.
El formulari 8594 assigna el preu de compra d'una venda d'empresa entre set classes d'actius segons la secció 1060 de l'IRC. Les discrepàncies entre les declaracions del comprador i el venedor comporten multes de 50.000 $.
El Formulari 8832 permet que les entitats elegibles —LLC nacionals i la majoria de les empreses estrangeres— triïn ser gravades com a entitat no considerada independent, societat (partnership) o corporació C. Aquesta guia cobreix les classificacions predeterminades, el bloqueig de 60 mesos, l'alleujament per elecció tardana segons el Rev. Proc. 2009-41 i en què es diferencia el Formulari 8832 del Formulari 2553.
Per als anys del pla que finalitzen el 2025, els patrocinadors de plans d'assegurança pròpia i els ocupadors amb HRA han de presentar el Formulari 720 abans del 31 de juliol de 2026 i pagar 3,84 $ per vida coberta (3,47 $ per als anys del pla que finalitzin abans de l'1 d'octubre de 2025). Aquesta guia cobreix qui deu la taxa, els tres mètodes aprovats per calcular la mitjana de vides cobertes, per què els HRA només compten els empleats i els errors comuns en la presentació del Formulari 720 que activen avisos de l'IRS.
Una guia pràctica sobre l'Estatus de Professional del Sector Immobiliari segons la Secció 469(c)(7): les proves de les 750 hores i de més de la meitat del temps, la regla del cònjuge, la participació material i l'elecció d'agrupament, els errors comuns en auditories i com la depreciació addicional del 100% el 2026 fa que el REPS valgui la pena el cost de la documentació.
Una guia pràctica sobre els beneficis addicionals de la Secció 132 —condicions de treball, de minimis, descomptes per a empleats, serveis sense cost addicional, els límits de transport de 340 $/mes per al 2026 i les regles dels premis per assoliments— que inclou quins avantatges es consideren lliures d'impostos, la trampa de l'equivalent en efectiu i com documentar-ho tot perquè el programa sobrevisqui a una auditoria de nòmines de l'IRS.
La Secció 162(m) limita la deducció federal d'una empresa pública per la remuneració dels executius a 1 milió de dòlars per persona. A partir del 2026, l'OBBBA agregarà la compensació a tot el grup controlat de l'IRC § 414 —incloses les societats i les LLC— i l'expansió de l'ARPA afegirà els cinc empleats més ben pagats a la llista coberta el 2027.
L'article 179D permet que arquitectes, enginyers i contractistes sol·licitin fins a 5,94 $ per peu quadrat en deduccions fiscals federals en projectes d'eficiència energètica per a propietaris d'edificis exempts d'impostos; però les noves sol·licituds expiren per als projectes que comencin la construcció després del 30 de juny de 2026 sota l'OBBBA.
La Secció 6694 imposa sancions al preparador de 1.000 $ o el 50% dels honoraris per posicions no raonables, augmentant a 5.000 $ o el 75% per conducta deliberada o temerària. La Secció 6695(g) afegeix uns 650 $ per cada incompliment d'EITC, CTC, AOTC o cap de família a cada declaració. Aquí s'explica com els CPA i EA documenten, revelen i es defensen d'elles.
Els préstecs informals familiars o d'ocupadors per sota de l'AFR activen l'interès imputat de la Secció 7872 de l'IRC, tractat com a regals, salaris o dividends.
Com els contribuents dels EUA no deliberats utilitzen els Procediments simplificats de compliment de declaració de l'IRS per posar-se al dia amb l'FBAR, el Formulari 8938 i tres anys de declaracions endarrerides—sanció zero sota l'SFOP per a contribuents a l'estranger, una sanció única del 5% per actius a l'estranger sota l'SDOP per a declarants nacionals, i què ha de demostrar la certificació de no deliberació.
