#payroll
Nòmina
Gestió de nòmines, processament i compliment per a empreses de totes les mides
Secció 409A: Estructuració de bonificacions, indemnitzacions i capital fantasma per evitar la penalització del 20%
La Secció 409A grava la compensació diferida no conforme en l'any de meritació i afegeix una penalització federal fixa del 20% més interessos. Aquesta guia explica les excepcions de diferiment a curt termini i de pagament per separació, els sis activadors de pagament reconeguts, la demora de sis mesos per a empleats especificats i com estructurar bonificacions, indemnitzacions, RSU, accions fantasma i opcions sobre accions amb descompte perquè els fundadors evitin la penalització.
Plans de justificació de despeses: Com reemborsar propietaris i empleats lliures d'impostos
Un pla de justificació de despeses permet que una societat S reemborsi als propietaris i empleats el quilometratge, l'oficina a casa i els subministraments lliures d'impostos sota el Reglament del Tresor 1.62-2. Requereix tres condicions —connexió comercial, justificació en un termini de 60 dies i devolució de l'excés en un termini de 120 dies— i substitueix la deducció de despeses d'empleat que la Llei de Retallades d'Impostos i Ocupació va eliminar.
Formulari 8850 i el termini de 28 dies de preselecció: Com els ocupadors asseguren fins a 9.600 $ per contractació apta
El Formulari 8850 s'ha de signar el dia de l'oferta de feina o abans, i s'ha de presentar a l'agència estatal d'ocupació en un termini de 28 dies naturals des de la data d'inici de l'empleat; si s'incompleix qualsevol dels terminis, el Crèdit Fiscal per Oportunitats de Treball (WOTC), amb un valor de fins a 9.600 $ per contractació apta en deu grups específics, es perd permanentment.
Secció 105(h): La norma dels plans de salut autoassegurats que pot gravar silenciosament el vostre personal clau
La Secció 105(h) exigeix que els plans de salut autoassegurats, inclosos els ICHRA i els HRA, superin una prova d'elegibilitat i una prova de beneficis cada any. Si no es compleixen, una part dels reemborsaments d'una persona altament remunerada es converteix en ingressos W-2 imposables, calculats com el reemborsament en excés.
Secció 119 Àpats i Allotjament per a la Conveniència de l'Ocupador: Com els Ocupadors d'Hostaleria, Hospitals i Cuidadors Mantenen l'Habitatge a les Instal·lacions i els Àpats de la Cafeteria Fora dels Salaris
La Secció 119 permet als ocupadors excloure els àpats a les instal·lacions i l'allotjament amb residència obligatòria dels salaris dels empleats, sense FICA ni retencions de l'impost sobre la renda. Aquesta guia repassa la prova de la conveniència de l'ocupador, el port segur de "més de la meitat", l'allotjament de campus qualificat, la regla d'efectiu Kowalski i què canvia i què no canvia la caducitat de la deducció de la Secció 274(o) del 2026.
Secció 119: Com els ocupadors ofereixen menjars i allotjament lliures d'impostos als treballadors a les instal·lacions de l'empresa
La Secció 119 permet als ocupadors proporcionar menjars i allotjament lliures d'impostos quan es troben a les instal·lacions de l'empresa i per conveniència de l'ocupador — i l'allotjament també ha de ser una condició d'ocupació. El valor qualificat també s'exclou dels salaris de FICA i FUTA.
Seguiment setmanal del cost primari per a restaurants: assoleix el referent del 55–65% i detecta fuites de marges abans del final de mes
Una guia per a operadors en actiu sobre com calcular el cost primari del restaurant cada set dies, el referent del 55–65% segons el segment de servei, les cinc fuites que el seguiment setmanal detecta primer i la configuració comptable que requereix aquesta cadència.
Norma final del DOL sobre contractistes independents: La prova de les realitats econòmiques de sis factors i què han de documentar les petites empreses el 2026
La norma final del DOL de 2024 sobre contractistes independents i la seva prova de les realitats econòmiques de sis factors encara regeixen la classificació de treballadors de la FLSA en demandes privades malgrat la pausa d'execució de maig de 2025. Les petites empreses que classifiquen erròniament els empleats s'enfronten a salaris endarrerits de dos a tres anys, danys i perjudicis liquidats, sancions civils superiors a 2.300 dòlars per infracció i l'exposició als impostos sobre la nòmina de l'IRS, riscos contra els quals una comptabilitat neta i una documentació contemporània estan dissenyades per defensar.
Compliment del crèdit per retenció d'empleats el 2026: defensa de l'auditoria sota l'estatut de sis anys de l'OBBBA
Una guia pràctica per al 2026 per a empreses amb exposició a l'ERC: la finestra de divulgació voluntària tancada, l'estatut de sis anys de l'OBBBA per a les reclamacions del T3/T4 de 2021, la denegació categòrica de les presentacions fora de termini després del 31 de gener de 2024, les sancions per a promotors que es remunten al 12 de març de 2020 i l'arxiu d'auditoria que els examinadors realment sol·liciten.
Després del Programa de Divulgació Voluntària de l'ERC 2.0: Com les petites empreses encara poden corregir reclamacions indegudes el 2026
Amb el segon Programa de Divulgació Voluntària de l'ERC tancat des del novembre de 2024, les petites empreses amb reclamacions excessives del Crèdit per la Retenció d'Empleats encara tenen tres solucions el 2026: la retirada de la reclamació, l'autoesmena mitjançant el Formulari 941-X o la resposta a una carta de recuperació de l'IRS. L'IRS té una finestra d'auditoria de sis anys oberta fins al 15 d'abril de 2027 per a les reclamacions del T3 i T4 de 2021, a més d'una penalització del 20% relacionada amb l'exactitud per reemborsaments erronis.
Formulari 1095-C i Secció 4980H: Sancions per a l'ocupador de l'ACA 2026 i ports segurs
Per al 2026, els ALE s'enfronten a una sanció 4980H(a) de 3.340 $ per empleat i una sanció 4980H(b) de 5.010 $ per empleat, amb una assequibilitat fixada en el 9,96 per cent del sou. Aquesta guia cobreix els ports segurs FPL, W-2 i de taxa salarial, la codificació línia per línia del Formulari 1095-C i els errors que provoquen les avaluacions de la Carta 226-J.
Formulari 3800 General Business Credit: apilament de crèdits d'R+D, WOTC, propina FICA i guarderia sota el límit TMT 25/75
Com el Formulari 3800 agrega més de 40 crèdits fiscals empresarials en una sola limitació, per què importa el llindar de l'impost mínim temptatiu 25/75 i com les petites empreses elegibles (ingressos bruts ≤50 milions de dòlars) poden compensar l'AMT amb R+D, WOTC, propines FICA i altres crèdits especificats.