Salta al contingut principal
Beancount.io Logo

#nonprofit

Nonprofit

Nonprofit accounting, fund tracking, and compliance

59 entradesVeure totes les etiquetesRetorna a Totes les Publicacions

L'assignació d'habitatge per a ministres: la Secció 107, el parany del SECA i la designació 403(b) per a pastors jubilats

La Secció 107 permet als ministres ordenats excloure els costos d'habitatge designats de l'impost federal sobre la renda, però l'assignació se segueix sumant per al SECA i només una designació escrita per endavant sobreviu a una auditoria. Una guia pràctica sobre el límit de tres parts, l'exclusió irrevocable del formulari 4361 i la designació 403(b) que manté la distribució d'un pastor jubilat lliure d'impostos de per vida.

mike

taxtax-planningself-employment-tax

La deducció per donacions benèfiques que s'obté sense desglossar partides: Una guia de 2026 sobre la nova deducció 'above-the-line' de 1.000 $ / 2.000 $

A partir de 2026, els contribuents que optin per la deducció estàndard podran deduir fins a 1.000 $ (2.000 $ per a declaracions conjuntes) per donacions en efectiu a entitats benèfiques públiques qualificades segons la nova Secció 170(p) de l'IRC — només en efectiu, sense fons assessorats per donants, sense trasllats a exercicis posteriors i amb les mateixes regles de documentació de 250 $ que els qui desglossen partides.

mike

charitable-givingtax-deductionstax-planning

Crèdit de la Secció 45W per a Vehicles Comercials Nets: Com les flotes empresarials encara poden reclamar fins a 40.000 $ el 2026 després de la retallada de l'OBBBA

La Secció 45W va finalitzar per als vehicles adquirits després del 30 de setembre de 2025, però les empreses amb un contracte vinculant i un pagament realitzat abans d'aquesta data encara poden reclamar fins a 7.500 $ per a vehicles elèctrics lleugers o 40.000 $ per a camions pesants el 2026. Aquí s'explica com es calcula el crèdit, com es presenta al formulari 8936 i com es reemborsa en efectiu a les flotes exemptes d'impostos mitjançant el pagament electiu.

mike

tax-creditstax-compliancesmall-business

La Secció 514 de l'UDFI explicada: Com tributen les organitzacions sense ànim de lucre, les fundacions i els IRA autogestionats per les inversions amb diners prestats

Com la Secció 514 de l'Internal Revenue Code grava les inversions amb palanquejament de les organitzacions 501(c)(3), les fundacions privades i els IRA autogestionats — incloent-hi el càlcul del percentatge de deute/base, el funcionament del Formulari 990-T, la revisió de 12 mesos en la venda i l'excepció immobiliària de la Secció 514(c)(9) per a escoles i fons de pensions.

mike

taxnonprofitreal-estate

Assignació de Despeses Funcionals per a Entitats Sense Ànim de Lucre: Formulari 990 Part IX, ASU 2016-14 i Com Defensar la Seva Ràtio de Programa

Una guia pràctica per dividir els costos de les entitats sense ànim de lucre entre programa, gestió i captació de fons, que cobreix els requisits de l'ASU 2016-14, el Formulari 990 Part IX, estudis de temps, mètodes de superfície, la regla de les tres proves per a costos compartits i el pla d'assignació de costos per escrit que els auditors esperen veure.

mike

nonprofitexpense-allocationfinancial-reporting

Sancions intermèdies de la Secció 4958: Com les juntes directives d'entitats sense ànim de lucre eviten els impostos especials del 25% i el 200% en transaccions de beneficis excessius

La Secció 4958 imposa impostos especials del 25% i el 200% sobre les transaccions de beneficis excessius entre organitzacions benèfiques públiques i persones desqualificades, amb un impost del 10% per als gestors que les aprovin a sàpiga. Seguir tres passos procedimentals crea una presumpció refutable de raonabilitat que trasllada la càrrega de la prova a l'IRS.

mike

nonprofittax-complianceexecutive-compensation

Prova del suport públic de la secció 509(a): com les entitats sense ànim de lucre es mantenen com a organitzacions benèfiques públiques

La prova del suport públic de la secció 509(a) requereix que les entitats sense ànim de lucre 501(c)(3) obtinguin més d'un terç del suport del públic en un període mòbil de cinc anys. Si no es supera dues vegades, es passa a l'estat de fundació privada, enfrontant un impost especial del 1,39% sobre els ingressos per inversions, un pagament anual obligatori del 5% i límits de deducció per als donants que baixen del 60% al 30% de l'AGI.

mike

nonprofittax-compliancebookkeeping

Plans de compensació diferida de la Secció 457(b) i 457(f): Com els empleats de governs, escoles i entitats sense ànim de lucre acumulen estalvis abans d'impostos sobre un 403(b) o 401(k)

Una guia detallada del 2026 sobre els plans de compensació diferida de la Secció 457(b) i 457(f): com els empleats del sector públic i d'entitats sense ànim de lucre poden acumular un 457(b) sobre un 403(b) o 401(k) per a fins a 65.000 $ en diferiments, quan la recuperació especial de tres anys arriba als 49.000 $, i com la consolidació del 457(f) pot desencadenar una bomba fiscal segons la Secció 409A.

mike

retirement-plansretirement-savingstax-planning

Plans de compensació diferida de la Secció 457(b) i 457(f): Acumulació d'estalvis abans d'impostos sobre un 403(b) o 401(k)

Una guia del 2026 sobre els plans de la Secció 457(b) i 457(f): com els empleats del sector públic i d'entitats sense ànim de lucre poden diferir fins a 49.000 $ abans d'impostos mitjançant l'acumulació d'un 457(b) sobre un 403(b), i com els executius d'entitats sense ànim de lucre utilitzen el 457(f) sense activar la trampa fiscal del risc substancial de pèrdua.

mike

retirement-plansretirement-savingstax-planning

Secció 4960: L'impost especial del 21% sobre la remuneració dels directius d'entitats sense ànim de lucre després de l'expansió de l'OBBBA el 2026

La Secció 4960 imposa un impost especial del 21% quan una organització exempta d'impostos paga a un empleat cobert més d'1 milió de dòlars. L'expansió de l'OBBBA del 2025 redefineix l'"empleat cobert" com qualsevol persona empleada des del 2017, ampliant la base imposable per a hospitals, universitats i fundacions que presentin el Formulari 4720 el 2026.

mike

taxtax-compliancenonprofit

Regla de pagament del 5% per a fundacions privades segons la Secció 4942: Com els fiduciaris del Formulari 990-PF calculen el rendiment mínim de la inversió, les distribucions qualificades i eviten l'impost especial inicial del 30%

Les fundacions privades han de distribuir cada any el 5% de la mitjana dels actius d'ús no benèfic com a distribucions qualificades o enfrontar-se a un impost especial inicial del 30% segons la Secció 4942 de l'IRC. Una guia de treball per a fiduciaris sobre la Part XII del Formulari 990-PF, reserves, saldos a compte de cinc anys i l'impost addicional del 100%.

mike

nonprofittax-compliancecharitable-giving
Comença gratis→Documentació