#international-tax
International Tax
Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations
Comptabilitat per a traductors i intèrprets judicials: descomptes de CAT, ASC 830 i la trampa de la prova ABC
Com els traductors autònoms, els intèrprets judicials i els petits proveïdors de serveis lingüístics han d'estructurar els seus llibres: elecció d'entitat, ingressos ponderats per eines TAO, comptabilitat de divises ASC 830, classificació de treballadors segons la prova ABC, nexe multiestatal i els KPI que realment impulsen el rendiment per paraula.
Transaccions en divisa estrangera sota la Secció 988: Una guia fiscal per a importadors, exportadors i treballadors en remot
La Secció 988 del Codi d'Ingressos Interns fa que els guanys i pèrdues per canvi de divises siguin ordinaris, no de capital. Els importadors, exportadors i treballadors en remot que cobren en euros o lliures obtenen deduccions totals per pèrdues ordinàries sense el límit de 3.000 $, una elecció el mateix dia per convertir els guanys dels contractes a termini en capital, i una excepció de minimis de 200 $ per transacció per a divises de viatges personals.
Formulari 3520-A: El termini del 15 de març, presentacions substitutives i la multa del 5% de la Secció 6677
El formulari 3520-A és la declaració informativa anual per a un fideïcomís estranger amb un propietari dels EUA, amb venciment el 15 de març. Si l'administrador estranger no el presenta, la Secció 6677 imposa una sanció inicial del 5% sobre els actius del fideïcomís més 10.000 $ per cada període de continuació de 30 dies, a pagar pel propietari dels EUA. Inclou qui l'ha de presentar, la via de presentació substitutiva, la defensa per causa raonable i com regularitzar l'incompliment de diversos anys.
Normes contra la inversió de la Secció 7874: proves de propietat del 60%/80% i el port segur d'activitats empresarials substancials
La Secció 7874 imposa un límit de guany per inversió de 10 anys quan els antics accionistes dels EUA posseeixen el 60-80% d'una nova matriu estrangera i reclassifica la matriu com una corporació nacional al 80%. L'única sortida és el port segur d'activitats empresarials substancials, que requereix superar un llindar clar del 25% en empleats, actius tangibles i ingressos bruts al país estranger.
Formulari 14457 i la Pràctica de Divulgació Voluntària de l'IRS: Una guia de supervivència per a no declarants deliberats, balenes cripto i titulars de comptes a l'estranger
Com els no declarants deliberats, les balenes cripto i els titulars de comptes a l'estranger utilitzen el Formulari 14457 de l'IRS per bescanviar l'exposició penal per una resolució civil definida de sis anys sota la Pràctica de Divulgació Voluntària — incloent-hi el marc proposat per al desembre de 2025, les trampes desqualificadores i quan triar els procediments Streamlined o DIIRSP en el seu lloc.
Formulari 706-NA: La trampa dels 60.000 $ que pot convertir el sector immobiliari dels EUA d'un inversor estranger en una factura de l'impost sobre successions del 40 %
Els estrangers no residents que posseeixen béns immobles als EUA, accions corporatives dels EUA o altres béns situats al país només reben una exempció de l'impost sobre successions de 60.000 $, en lloc dels 13,99 milions de dòlars de què gaudeixen els ciutadans el 2026, i paguen fins al 40 % sobre l'excés. Una guia pràctica sobre el Formulari 706-NA, la retenció FIRPTA, les bonificacions per tractat mitjançant el Formulari 8833, els certificats de transferència i les estructures de societats de bloqueig que realment funcionen.
Formulari 8858 per a entitats estrangeres no considerades i sucursals estrangeres: una guia pràctica de presentació per a fundadors expatriats, multinacionals i propietaris d'una LLC dels EUA a l'estranger
El formulari 8858 informa sobre entitats estrangeres no considerades i sucursals estrangeres en una declaració dels EUA, i no presentar-lo comporta una sanció de 10.000 $ per entitat i any que pot arribar als 50.000 $ després de l'avís de l'IRS. Aquesta guia cobreix qui ha de presentar-lo, els annexos de la C a la M, els càlculs de divises de la Secció 987, la connexió de la casella 11 dels annexos K-2/K-3 per als declarants de la categoria 6, i les quatre vies per tornar a estar en compliment.
Retenció de la Secció 1446(f): Una guia per al comprador sobre la trampa del 10% en les vendes de participacions en societats per part de socis estrangers
La Secció 1446(f) obliga els compradors de participacions en societats a retenir el 10% de l'import obtingut quan un soci estranger ven la seva part i a remetre-ho a l'IRS en un termini de 20 dies mitjançant el Formulari 8288. Aquesta guia repassa les sis excepcions, les certificacions que s'han de tenir abans del tancament i els registres comptables que defensen la posició en cas d'auditoria.
Exempció de participació de la Secció 245A: Com les corporacions C dels EUA repatrien beneficis estrangers lliures d'impostos
La Secció 245A atorga una deducció del 100% dels dividends rebuts sobre els dividends estrangers qualificats a les corporacions C dels EUA, però només quan es compleixen el període de manteniment de 365 dies, el dividend híbrid, la disposició extraordinària i les regles d'ordenació PTEP. Aquesta guia explica com es coordina l'exempció de participació amb el GILTI i la Subpart F, les trampes que desqualifiquen la deducció i la comptabilitat que la fa defensable en una auditoria.
Normes de transferència a l'estranger de la Secció 367: El parany fiscal ocult quan les empreses dels EUA traslladen accions, PI o operacions a l'estranger
La Secció 367 anul·la les normes de no reconeixement corporatiu en el moment en què la propietat dels EUA passa a una corporació estrangera, obligant al reconeixement immediat de guanys en les transferències d'actius i PI a l'estranger. Aquesta guia explica les seccions 367(a), (b), (d) i (e), la via de diferiment mitjançant l'acord de reconeixement de guanys (GRA) i el formulari 8838, la sanció del 10% del formulari 926, l'expansió de la TCJA al fons de comerç i la plantilla en actiu, i els reglaments finals de 2024 sobre la repatriació de la PI.
Secció 7701(b) Prova de Presència Substancial per a Emprenedors Estrangers: La Fórmula dels 183 Dies, Connexió més Estreta i Desempat per Tractat
Una guia pràctica de la Secció 7701(b) de l'IRC per a fundadors amb mobilitat global —el mínim de 31 dies, la fórmula ponderada de 183 dies en tres anys, les regles d'individus exempts, l'excepció de connexió més estreta (Formulari 8840) i els desempats per tractat (Formulari 8833)— amb un exemple pràctic que mostra com 130 dies als EUA el 2026 poden activar la tributació mundial.
Secció 1248 de dividends implícits en vendes d'accions de CFC: Una guia per a l'accionista dels EUA sobre E&P, GILTI i PTEP
La Secció 1248 recaracteritza part del guany d'un accionista dels EUA en la venda d'accions de CFC com un dividend, limitat pels guanys i beneficis de la societat i reduït pel PTEP de les inclusions GILTI i de la Subpart F. Aquesta guia explica qui es veu afectat, com funciona la revisió retrospectiva, per què els venedors corporatius poden preferir la recaracterització per a la Secció 245A i com elaborar un document de treball defendible.