Salta al contingut principal

#estate-planning

Estate Planning

Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation

82 entradesVeure totes les etiquetesRetorna a Totes les Publicacions
16 minuts de lectura

Fideïcomís Benèfic Directe (CLT): Com les famílies adinerades transfereixen actius revaloritzables als hereus amb descompte el 2026

Una guia pràctica per al 2026 sobre el Fideïcomís Benèfic Directe (CLT): com un CLAT amb valor residual zero utilitza el tipus del 4,6% de la Secció 7520 per finançar obres benèfiques, transferir actius revaloritzables als hereus i minimitzar l'impost sobre successions i donacions — amb les comparatives entre CLAT i CLUT, i fideïcomisos de constituent vs no constituent.

Mike Thrift

estate-planningcharitable-givingtax-planning
16 minuts de lectura

Valoració d'una empresa de capital tancat: enfocaments d'actius, ingressos i mercat per a sortides, compres i transmissions patrimonials

Tres enfocaments de valoració —actius, ingressos i mercat— poden produir diferències del 50% en el valor indicat per a una mateixa empresa de capital tancat. Aquesta guia explica quan s'aplica cadascun, com s'apliquen els descomptes DLOM i DLOC i quins registres necessiten els propietaris abans d'una venda, compra de socis o transmissió patrimonial.

Mike Thrift

business-valuationsmall-businesssuccession-planning
15 minuts de lectura

Portabilitat del formulari 706 i el DSUE: Com els cònjuges supervivents hereten fins a 30 milions de dòlars d'exempció de l'impost federal sobre successions

Presentar el formulari 706 de l'IRS per elegir la portabilitat permet que un cònjuge supervivent hereti fins a 15 milions de dòlars d'exempció de l'impost federal sobre successions no utilitzada (el DSUE), protegint herències combinades de fins a 30 milions de dòlars del 40% de l'impost federal sobre successions el 2026. Si es perd el termini de nou mesos, el Rev. Proc. 2022-32 encara permet una elecció tardana fins a cinc anys després de la mort.

Mike Thrift

estate-planningtax-planningtax-compliance
17 minuts de lectura

Diferiment de l'Impost sobre Successions de la Secció 6166 per a empreses de capital tancat: L'elecció de pagament a terminis de 14 anys el 2026

Com els marmessors d'herències d'empreses de capital tancat utilitzen la Secció 6166 de l'IRC per ajornar l'impost federal sobre successions durant 14 anys a un tipus del 2%, amb la base de 1,94 milions de dòlars ajustada a la inflació per al 2026, la prova d'elegibilitat del 35%, la mecànica de l'elecció i els esdeveniments d'acceleració que posen fi al diferiment.

Mike Thrift

estate-planningtax-planningsuccession-planning
15 minuts de lectura

Elecció de la Secció 754: Com les societats utilitzen els augments de la base interna per salvar els socis entrants i els hereus dels guanys fantasma

Una elecció de la Secció 754 permet que una societat ajusti la base interna dels seus actius quan es transfereix una participació o es distribueix una propietat, evitant que els socis entrants i els hereus tributin per una revalorització que econòmicament pertanyia al venedor. L'elecció és permanent, cobreix tant els ajustos de la 743(b) com de la 734(b), i és especialment rellevant per a societats immobiliàries, familiars i de serveis professionals.

Mike Thrift

partnershipstax-planningreal-estate
17 minuts de lectura

Planificació fiscal durant el divorci: QDRO, pensió d'aliments post-TCJA i transferències de propietat de la secció 1041

Una guia per a professionals sobre la mecànica fiscal del divorci — com una QDRO divideix un pla 401(k) sense penalitzacions, per què la pensió d'aliments en acords executats després del 2018 ja no és deduïble, com la base de traspàs de la Secció 1041 pot convertir una liquidació del 50/50 en una de desigual i com l'exclusió per venda d'habitatge de la Secció 121 es manté quan un dels cònjuges marxa.

Mike Thrift

tax-planningtaxpersonal-finance
16 minuts de lectura

Reinversió de la Secció 1042 de l'ESOP: Com els propietaris de societats C poden vendre a empleats i ajornar (o eliminar) l'impost sobre guanys de capital

La Secció 1042 de l'IRC permet que el propietari d'una societat C que ven accions a un ESOP ajorni l'impost federal sobre guanys de capital indefinidament i, potencialment, l'elimini mitjançant l'actualització del valor fiscal per defunció. Aquesta guia cobreix les cinc condicions de qualificació, què es considera Propietat de Substitució Qualificada, l'estratègia de diversificació amb pagarés a tipus variable i els avantatges i inconvenients que els fundadors han de sospesar en comparació amb una venda estratègica.

Mike Thrift

tax-planningcapital-gainsc-corp
12 minuts de lectura

Fideïcomís 'See-Through' com a beneficiari d'un IRA: com funcionen els fideïcomisos de conducte i d'acumulació sota la regla dels 10 anys de la Llei SECURE

Un fideïcomís 'see-through' designat en un formulari de beneficiari d'un IRA ha de navegar per la regla dels 10 anys de la Llei SECURE. Els fideïcomisos de conducte traslladen cada distribució al beneficiari abans del desè any, mentre que els fideïcomisos d'acumulació retenen els actius però s'enfronten a trams impositius comprimits que assoleixen el tipus federal del 37 per cent amb només 16.000 $ d'ingressos retinguts el 2026.

Mike Thrift

iraestate-planningtrust
16 minuts de lectura

Fideïcomís de Resta Benèfica (CRUT vs CRAT): Venda d'actius sense impostos i ingressos de per vida

Com un Fideïcomís de Resta Benèfica us permet vendre actius revalorats sense impostos sobre guanys patrimonials, obtenir una deducció immediata de l'impost sobre la renda, percebre ingressos de per vida i transmetre la resta a una organització benèfica; a més dels càlculs que comparen les estructures CRUT, CRAT, NIMCRUT i Flip CRUT segons el tipus del 5,0% de la Secció 7520 de maig de 2026.

Mike Thrift

charitable-givingtax-planningestate-planning
13 minuts de lectura

Grantor Retained Annuity Trust (GRAT): l'estratègia de transferència de patrimoni que els fundadors utilitzen per transmetre accions revaloritzades lliures d'impostos

Com els fundadors utilitzen els GRAT a cost zero per transferir la revalorització d'accions abans de la sortida a borsa als seus hereus lliures d'impostos, aprofitant el tipus llindar de la secció 7520 de l'IRS mentre preserven l'exempció vitalícia sobre el patrimoni.

Mike Thrift

estate-planningtax-planningwealth-building
Comença gratis→Documentació