67 etiquetades amb "Capital Gains"
Track and report capital gains from investments
Vendes constructives de la Secció 1259: Com la cobertura d'accions revaloritzades pot desencadenar una factura fiscal fantasma
La Secció 1259 tracta les operacions de venda en curt contra la caixa, els swaps d'accions i els collars estrets sobre accions revaloritzades com a vendes constructives — tributables avui, fins i tot sense ingressos. Cobreix la solució del forward prepagat variable, l'excepció de tancament de 30 dies i la trampa de les parts vinculades.
Reorganitzacions lliures d'impostos de la Secció 368: Com les fusions de tipus A, els intercanvis d'accions de tipus B i les operacions d'actius de tipus C difereixen els impostos en les fusions i adquisicions estratègiques
La Secció 368 defineix set tipus de reorganització (de la A a la G) que difereixen l'impost sobre societats i el dels accionistes en fusions i adquisicions. Aquesta guia cobreix la prova del 40% de Continuïtat d'Interès, les fusions estatutàries de Tipus A, els intercanvis d'accions per accions de Tipus B amb el requisit de control del 80%, les operacions d'actius de Tipus C i les estructures de fusions triangulars directes i inverses amb els seus límits de contraprestació.
Elecció de la Secció 754 i ajustos de base 743(b): Com les societats incrementen la base interna quan un soci entra o mor
Una elecció de la Secció 754 activa un increment de la base interna (step-up) 743(b) quan un soci mor, ven o s'incorpora, evitant que els hereters i els nous socis paguin impostos dues vegades per la mateixa revalorització. Aquesta guia cobreix la mecànica de les seccions 743(b) i 734(b), l'assignació de la Secció 755 entre classes d'actius, la regla de pèrdua inherent substancial, la revocació del formulari 15254 i quan el cost administratiu supera el benefici.
Elecció de la Secció 83(b): La finestra de 30 dies que estalvia als fundadors una factura fiscal fantasma
Com l'elecció de la Secció 83(b) de l'IRS converteix els ingressos ordinaris fantasma sobre accions de startups no consolidades en guanys de capital a llarg termini, què requereix el nou portal en línia del Formulari 15620 i quan presentar-ho és una decisió equivocada.
Earnouts en M&A: Superant la bretxa de valoració sense caure en litigis
Aproximadament un terç de les operacions de M&A d'empreses privades el 2024 incloïen un earnout, i el potencial mitjà de l'earnout va augmentar fins a prop del 43% del pagament de tancament. Aquesta guia explica l'estructura del preu de compra contingent, la mecànica fiscal de la venda a terminis sota la Secció 453, la trampa de compensació versus preu de compra, i els errors de redacció recurrents darrere de sis de les darreres set grans decisions de Delaware a favor dels venedors.
Formulari 8594 i Secció 1060: Assignació del preu de compra entre les classes d'actius I–VII en una venda de negoci
Els compradors i venedors en una adquisició d'actius han de presentar el Formulari 8594 segons la Secció 1060, assignant la contraprestació entre set classes d'actius mitjançant el mètode residual. Les declaracions discordants poden desencadenar sancions de 50.000 dòlars i una cascada d'auditories; un sol dòlar mogut entre l'inventari de Classe IV i el fons de comerç de Classe VII pot fer variar l'efectiu després d'impostos en 17 cèntims.
Reinversió QSBS de la Secció 1045: Com els fundadors difereixen els guanys de capital reinvertint en un termini de 60 dies
La Secció 1045 permet als contribuents no corporatius diferir els guanys de capital d'una venda de QSBS reinvertint els ingressos en noves accions de petites empreses qualificades en un termini de 60 dies. Després de l'expansió de l'OBBBA de 2025 (límit d'actius bruts de 75 milions, exclusió esglaonada del 50/75/100 per cent als 3/4/5 anys), la reinversió pot convertir una exclusió de la Secció 1202 perduda en un guany diferit i potencialment exclòs.
Estatus Fiscal del Comerciant i l'Elecció Mark-to-Market de la Secció 475(f): Com els Comerciants Actius Escapen de la Regla de la Venda de Pèrdua (Wash Sale Rule) i el Límit de Pèrdues de Capital de 3.000 $
Els comerciants actius poden convertir les pèrdues de capital en deduccions ordinàries i eliminar la regla de la venda de pèrdua presentant una elecció mark-to-market de la Secció 475(f); no obstant això, la declaració s'ha d'adjuntar a la declaració del 15 d'abril de l'any anterior. Una guia pràctica per complir els requisits de l'estatus fiscal del comerciant, els tres grans beneficis de l'elecció, el funcionament del formulari 3115 i els errors que la invaliden.
El formulari 1099-DA arriba el 2026: una guia per a inversors de criptoactius sobre el primer formulari de declaració d'actius digitals de l'IRS
Els bròquers d'actius digitals dels EUA han d'emetre el formulari 1099-DA per a les vendes posteriors al 31 de desembre de 2024. Aquesta guia explica què informa cada casella, per què els formularis del 2025 només cobreixen els ingressos bruts mentre que els del 2026 afegeixen la base de cost, i com conciliar les dades del bròquer amb els vostres propis registres al formulari 8949.
Vendes a terminis i Formulari 6252: Repartiment del guany de capital en els anys futurs
Com la Secció 453 de l'IRC i el Formulari 6252 permeten als venedors repartir el guany de capital en vendes d'immobles o negocis finançats pel venedor al llarg dels anys en què es reben els pagaments — incloent-hi la fórmula del percentatge de benefici brut, el parany de la recuperació de l'amortització, el càrrec per interessos de la Secció 453A en saldos a terminis superiors a 5 milions de dòlars, i quan optar per no participar-hi.
L'Impost sobre Guanys Incorporats de la Secció 1374: La finestra de cinc anys que atrapa les conversions de C-Corp a S-Corp
Quan una corporació C es converteix en una corporació S, la Secció 1374 imposa un impost a nivell corporatiu del 21% sobre els actius revaloritzats dels quals es disposi durant un període de reconeixement de cinc anys. Aquesta guia detalla el NUBIG, el NRBIG, les regles del 2026, un exemple pràctic i set moviments de planificació per evitar una sorpresa de sis xifres.
Reinversió de la Secció 1042 de l'ESOP: Com els propietaris de societats C poden vendre a empleats i ajornar (o eliminar) l'impost sobre guanys de capital
La Secció 1042 de l'IRC permet que el propietari d'una societat C que ven accions a un ESOP ajorni l'impost federal sobre guanys de capital indefinidament i, potencialment, l'elimini mitjançant l'actualització del valor fiscal per defunció. Aquesta guia cobreix les cinc condicions de qualificació, què es considera Propietat de Substitució Qualificada, l'estratègia de diversificació amb pagarés a tipus variable i els avantatges i inconvenients que els fundadors han de sospesar en comparació amb una venda estratègica.