Si dirigeixes una petita empresa a Cap Verd amb el règim fiscal predeterminat, fas malabars amb tres obligacions separades: l'impost de societats al 20% sobre el teu benefici, l'IVA al 15% sobre les teves vendes amb declaracions mensuals, i la seguretat social patronal al 16% sobre cada salari. Perds un sol ritme trimestral i les sancions s'acumulen. Però si la teva empresa és prou petita, la llei et permet substituir tot això per un únic pagament: el 4% de les vendes brutes, pagat un cop per trimestre. Aquest és el règim simplificat REMPE, i triar el règim equivocat — en qualsevol de les dues direccions — és un dels errors més costosos que pot cometre una petita empresa capverdiana.
Aquesta guia explica qui s'hi qualifica, què cobreix el 4%, la trampa de les vendes brutes que el converteix en un mal negoci per a empreses de marge baix, i com mantenir-se en regla un cop hi ets dins.
Els dos règims d'un cop d'ull
Cap Verd grava les empreses sota un de dos mètodes, i la diferència entre ells és enorme.
Règim de comptabilitat organitzada (el predeterminat per a empreses més grans). Calculeu el benefici imposable segons les normes comptables locals i pagueu l'impost de societats, conegut com a IRPC, al 20% — reduït del 21% pel Pressupost de l'Estat de 2026. A més, les empreses dels municipis de Praia i Mindelo deuen el recàrrec dels bombers, la Taxa de Incêndio, del 2% sobre la quota tributària, cosa que resulta en un tipus efectiu del 20,40%. També repercuteu l'IVA del 15% sobre les vostres vendes, presenteu declaracions mensuals d'IVA compensant l'IVA repercutit amb els crèdits suportats, manteniu una comptabilitat organitzada completa i pagueu la quota patronal del 16% de seguretat social a l'INPS sobre cada salari.
Règim simplificat REMPE (per a micro i petites empreses que s'hi qualifiquen). Pagueu l'Impost Especial Únic, o SST, del 4% sobre les vendes brutes de l'any, en quotes trimestrals. Aquest únic pagament substitueix l'IRPC, el recàrrec dels bombers, l'IVA i la contribució patronal a l'INPS. Sense declaracions mensuals d'IVA, sense càlcul de beneficis, sense factura separada de seguretat social patronal.
| Comptabilitat organitzada | REMPE simplificat | |
|---|---|---|
| Impost sobre la renda | 20% del benefici (20,40% a Praia/Mindelo) | 4% de les vendes brutes, tot inclòs |
| IVA (15%) | Repercuteix, declara mensualment, ingressa el net | Substitut per l'SST |
| Seguretat social patronal (16%) | Deguda sobre cada salari | Substituta per l'SST |
| Comptabilitat | Comptabilitat organitzada completa | Simplificada, però encara calen registres de vendes |
| Ritme de pagament | Declaració anual més IVA mensual | Quotes trimestrals d'SST |
Per a un negoci de serveis rendible, l'estalvi és espectacular. Però fixeu-vos a què s'aplica el 4%: a les vendes brutes, no al benefici. Aquesta única paraula és tota la decisió, i fem els càlculs a continuació.
Us hi qualifiqueu? Els llindars de micro i petita empresa
El REMPE té dues portes, definides per la plantilla i la facturació anual mesurada com l'import brut de vendes i serveis:
- Microempresa: fins a 5 empleats i una facturació anual no superior a 5 milions d'escuts (CVE). Amb la paritat de l'escut amb l'euro d'uns 110 CVE per euro, això és aproximadament 45.000 euros, o uns 53.000 dòlars.
- Petita empresa: de 6 a 10 empleats i una facturació anual entre 5 milions i 10 milions de CVE — aproximadament de 45.000 a 91.000 euros, o uns 53.000 a 106.000 dòlars.
S'han de complir les dues condicions: mantenir-se dins la franja d'empleats i la franja de facturació de la vostra categoria. Si supereu qualsevol dels dos sostres, passeu al règim de comptabilitat organitzada.
Hi ha una prova especial per als importadors. Un micro o petit importador només s'hi qualifica si el valor duaner de les seves mercaderies importades no supera la seva facturació anual. Aquest és el filferro trampa per a les empreses comercials: si importeu estoc d'alt valor i el veneu amb un marge prim, el vostre valor duaner pot superar la vostra xifra de vendes i expulsar-vos del règim tot i que la vostra facturació sembli petita.
Un altre límit que val la pena conèixer: el règim està adreçat a autèntiques petites empreses operatives. Si la vostra facturació ja supera els 10 milions de CVE o teniu més de 10 empleats, el REMPE us està tancat i la comptabilitat organitzada és obligatòria.
Què substitueix realment el 4% — i què no
L'atractiu de l'SST és la consolidació. Un únic pagament trimestral substitueix quatre obligacions separades:
- L'impost de societats (IRPC). Sense càlcul anual de beneficis, sense 20% sobre la renda neta.
- El recàrrec dels bombers. Les empreses de Praia i Mindelo s'estalvien el 2% addicional sobre la quota tributària.
- L'IVA. Ni repercuteu el 15% d'IVA sobre les vostres vendes ni presenteu declaracions mensuals. Tingueu en compte la contrapartida: tampoc no podeu recuperar l'IVA suportat de les vostres compres, cosa que importa si compreu molts inputs gravats.
- La contribució patronal a l'INPS. La quota patronal del 16% de seguretat social queda absorbida per l'SST.
Però "impost únic" no vol dir "únic impost". Diverses obligacions sobreviuen, i els propietaris que assumeixen el contrari acaben amb deutes:
- Seguretat social dels empleats. Només se substitueix la quota patronal. Encara heu de retenir la contribució a l'INPS de l'empleat, d'aproximadament el 8,5%, dels salaris i ingressar-la.
- Retenció sobre els sous. La retenció d'impost sobre la renda de les persones físiques per al vostre personal continua com sempre.
- Drets duaners i impostos d'importació. La prova de qualificació d'importador anterior no us eximeix dels drets al port.
- Impostos sobre la propietat i les transaccions. El pressupost de 2026 va reformar la fiscalitat de la propietat amb nous codis de transferència i de rendes de lloguer; posseir o llogar immobles comporta les seves pròpies declaracions.
- Facturació electrònica. L'impost simplificat no vol dir paperassa informal. Des del gener de 2026, l'emissió electrònica amb codi QR i Identificador Únic de Document és obligatòria per a factures i documents fiscalment rellevants, i les micro i petites empreses formen part del sistema de facturació electrònica DNRE des de la fase final de desplegament del 2022.
La trampa de les vendes brutes: quan el 4% costa més que el 20%
Aquí teniu l'aritmètica que tot propietari hauria de fer abans de celebrar-ho. Sota el REMPE pagueu el 4% de cada escut de vendes. Sota la comptabilitat organitzada pagueu aproximadament el 20% del benefici. Ignorant l'IVA i la seguretat social per un moment, els dos s'igualen quan el vostre marge net és del 20%: una empresa amb 8 milions de CVE en vendes i un marge del 20% paga 320.000 CVE en tots dos casos.
- Per sobre d'un marge del 20%, el REMPE normalment guanya — sovint per molt. Una consultoria amb 6 milions de CVE en vendes i un marge del 40% paga 240.000 CVE sota el REMPE enfront de 480.000 CVE només d'IRPC sota la comptabilitat organitzada, abans de comptar el compliment d'IVA i INPS del qual també s'escapa.
- Per sota d'un marge del 20%, organitzeu la comptabilitat. Un minimercat amb 9 milions de CVE en vendes i un marge del 8% paga 360.000 CVE sota el REMPE enfront d'uns 144.000 CVE d'IRPC sobre el seu benefici de 720.000 CVE. El règim simplificat més que duplicaria la seva factura d'impost sobre la renda.
La comparació completa és més matisada perquè el REMPE també absorbeix l'IVA i l'INPS patronal, cosa que pot valer uns quants punts més de vendes per a negocis intensius en mà d'obra. Però la direcció del biaix no canvia mai: com més prim és el vostre marge, pitjor us tracta un impost sobre els ingressos bruts. Els importadors i minoristes amb marges d'un sol dígit haurien de modelar tots dos règims amb les seves xifres reals — idealment amb un contabilista local — en lloc d'assumir que "simplificat" vol dir "més barat".
Recordeu també l'asimetria del risc. Sota la comptabilitat organitzada, un any de pèrdues significa poc o cap IRPC. Sota el REMPE, deveu el 4% de les vendes tant si heu guanyat diners com si no. Si els vostres ingressos són volàtils, aquest llast fix sobre la facturació mereix una línia en la vostra previsió de tresoreria.
D'on surt el "2,5%"? Aclarim la confusió
Si heu vist un tipus de societats del 2,5% associat a Cap Verd, és real — però no té res a veure amb les microempreses. Aquest tipus pertany a les empreses tecnològiques aprovades que operen a la Zona Econòmica Especial per a Tecnologies, o ZEET, amb seu als campus de TechPark CV a Praia i Mindelo. És un incentiu per a inversors del sector TIC, no un règim per a petites empreses, i qualificar-s'hi requereix l'aprovació de la ZEET per a una activitat tecnològica.
De manera similar, encara podeu veure el tipus estàndard citat com a 21% o 22% en guies antigues. El Pressupost de l'Estat de 2026 va retallar el tipus general d'IRPC al 20%, així que tracteu qualsevol xifra superior com a desactualitzada. En comparar règims, les xifres vigents són el 4% de les vendes brutes sota el REMPE enfront del 20% del benefici sota la comptabilitat organitzada.
Mantenir-se en regla un cop hi ets dins
Qualificar-se és la part fàcil. Mantenir-se al corrent requereix ritme:
Pagueu l'SST trimestralment, sobre les vendes brutes. L'impost es grava sobre l'import brut de les vendes de l'exercici fiscal i es recapta en quotes trimestrals. Com que la base són les vendes i no el benefici, el vostre recompte trimestral de vendes és la vostra declaració d'impost en miniatura — manteniu-lo exacte.
Emeteu factures electròniques conformes per a tot. Cada factura necessita el seu codi QR i Identificador Únic de Document a través del sistema DNRE. Els compradors cada cop rebutgen més les compres sense documentar perquè no les poden deduir, així que una facturació descuidada us costa clients i també compliment normatiu.
Vigileu els dos sostres contínuament, no a final d'any. La plantilla i la facturació són dues proves en temps real. Contractar l'onzè empleat o superar els 10 milions de CVE en vendes us trasllada a la comptabilitat organitzada. Planifiqueu la transició — pla de comptes, ritme de registre d'IVA, declaracions mensuals — abans de l'any de creixement, no durant la correguda posterior.
Mantingueu registres de vendes encara que la vostra comptabilitat sigui "simplificada". Simplificat mai no ha volgut dir opcional. Necessiteu registres creïbles de les vendes brutes per calcular l'SST, per demostrar que esteu per sota dels llindars i per sobreviure a una consulta del DNRE. Els dipòsits bancaris que no quadren amb les vendes declarades són el desencadenant clàssic d'una inspecció més profunda.
No barregeu diners personals i de l'empresa. Amb un impost sobre les vendes brutes, cada despesa personal pagada des del compte de l'empresa encara deixa intacta la base de vendes — però contamina els registres que necessiteu per defensar aquesta base. Feu servir un sol compte empresarial, pagueu-vos de manera deliberada i manteniu el rastre net.
Seguiu les vendes brutes com si el vostre règim en depengués — perquè en depèn
Sota el REMPE, la vostra xifra més important no és el benefici. Són les vendes brutes acumulades: estableixen el vostre pagament trimestral, proven la vostra posició respecte als llindars i es concilien amb les vostres factures electròniques i dipòsits bancaris. Un simple llibre de vendes trimestral — factures emeses, per mes, lligades als dipòsits — cobreix la major part del que el règim us demana, i serveix alhora com a sistema d'alerta primerenca que us indica quan el creixement està a punt de fer-vos passar a la comptabilitat organitzada.
Això és senzill de mantenir amb comptabilitat de text pla. Si voleu un punt de partida, la documentació explica la configuració del llibre major, i el tauler de Fava converteix les mateixes dades en gràfics que fan visible d'un cop d'ull la tendència de vendes trimestral — i un sostre de 10 milions de CVE que s'acosta.
Simplifiqueu la vostra gestió financera
Tant si acabeu pagant el 4% de les vendes sota el REMPE com el 20% del benefici sota la comptabilitat organitzada, el règim només funciona si les vostres xifres són correctes — i uns llibres nets són el que fa defensable l'opció més barata. Beancount.io ofereix comptabilitat de text pla que és transparent, controlada per versions i preparada per a la IA, de manera que el vostre llibre de vendes, els càlculs trimestrals de l'SST i el seguiment de llindars viuen tots en un sol fitxer auditable. Comenceu gratuïtament i manteniu la vostra posició fiscal de Cap Verd organitzada des del primer dia.
