Si vens béns o serveis a Angola i el teu negoci es troba al règim simplificat d'IVA, la teva rutina de facturació actual caduca en qüestió de dies. A partir del 21 de setembre de 2026, totes les vendes que facis — a una altra empresa, a un client que entra a la botiga, fins i tot al govern — s'han d'emetre mitjançant programari certificat per l'autoritat tributària angolesa (AGT), amb les dades transmeses a l'administració tributària en temps real. Les factures en paper, els comprovants de punt de venda no certificats i els documents pro-forma disfressats de factures deixaran de tenir validesa, i cada venda no conforme comporta la seva pròpia sanció.
Aquesta és la segona fase del desplegament obligatori de la facturació electrònica a Angola segons el Decret Presidencial 71/25. Els grans contribuents i els proveïdors de l'Estat hi conviuen des de l'1 de gener. Ara és el torn de totes les empreses del règim simplificat — independentment de la seva mida. Aquí tens què exigeix la nova norma, com interactua amb els tipus impositius simplificats que paguen realment les petites empreses, i una llista de verificació pràctica per complir-la abans del termini.
Què Canvia el 21 de Setembre
El Decret Presidencial 71/25, publicat el 20 de març de 2025, va aprovar el Marc Legal de Factures d'Angola i va substituir la regulació de facturació anterior. El decret va donar als contribuents un període de gràcia de sis mesos i després va desplegar la facturació electrònica en dues fases:
- Fase u (1 de gener de 2026): facturació electrònica obligatòria per als Grans Contribuents registrats a l'Oficina Tributària de Grans Contribuents (RFGC) i per als proveïdors de l'Estat.
- Fase dos (21 de setembre de 2026): l'obligació s'estén a tots els contribuents dels règims general o simplificat d'IVA, independentment de la seva mida.
A partir d'aquesta data, pràcticament totes les empreses que operen a Angola han d'emetre factures electròniques per a cada venda de béns o prestació de serveis — tant B2B, com B2C, com B2G. El Ministeri d'Hisenda ha publicat des d'aleshores el Decret Executiu 2683/25 amb les especificacions tècniques: l'estructura de dades del programari, el model oficial de factura electrònica i les especificacions de procediment que ha de seguir el teu sistema de facturació.
Una factura electrònica, tal com la defineix la regulació, és un document emès i rebut per mitjans digitals, mitjançant programari autoritzat per l'AGT, que compleix els estàndards tècnics i legals — incloent-hi la transmissió en temps real de les dades de la factura a l'AGT. El teu proveïdor de programari ha d'estar registrat i validat per l'AGT; utilitzar una aplicació de comptabilitat genèrica que ningú no ha certificat és equivalent a no emetre cap factura.
Ets al Règim Simplificat?
Aquí és on les petites empreses angoleses sovint es confonen, perquè dos conceptes "simplificats" diferents s'apliquen alhora — un per a l'IVA (que determina si el 21 de setembre t'afecta) i un per a l'impost sobre la renda (que determina el tipus que pagues). Tenen llindars diferents, per tant tracta'ls per separat.
El règim simplificat d'IVA: de 25 milions a 350 milions de kwanzas
Caigues al Règim Simplificat d'IVA si el teu volum de negoci anual o les teves operacions d'importació es troben entre 25 milions de KZ i 350 milions de KZ (aproximadament entre 25.000 € i 349.000 €). Si aquest és el teu cas, el 21 de setembre és el teu termini, sense discussions: totes les operacions s'han de facturar electrònicament mitjançant programari certificat per l'AGT.
Les empreses per sota del llindar de 25 milions de kwanzas generalment es troben al règim d'exempció d'IVA. Aquest règim rep un tractament més lleu — les factures impreses aprovades per l'AGT encara són acceptables, i els contribuents del règim d'exempció i les persones físiques poden emetre factures directament a través del Portal de l'AGT, subjectes a un límit de 300 factures per any. Si estàs creixent cap al llindar, planifica el salt al programari certificat ara en lloc de fer-ho a mitjan any.
El tipus d'impost sobre la renda del Grup C: 6,5% fins a 10 milions de kwanzas
Per separat, Angola grava els ingressos empresarials dels petits comerciants individuals sota el Grup C de l'IRT (Impost sobre els Rendiments del Treball, l'impost sobre la renda de les persones físiques). Segons el marc pressupostari de 2026, els contribuents del Grup C amb un volum de negoci anual que no superi els 10 milions de KZ paguen un tipus fix del 6,5% sobre el seu volum de vendes de béns i serveis, amb ingressos fins a 150.000 KZ exempts de l'impost.
Tingues en compte com se superposen els llindars: un microcomerciant per sota de 10 milions de KZ paga el tipus del 6,5% del Grup C i normalment es troba al règim d'exempció d'IVA (facturació pel portal fins a 300 factures l'any). Supera els 25 milions de KZ i entres al règim simplificat d'IVA — el programari certificat i la transmissió en temps real esdevenen obligatoris el 21 de setembre. El Pressupost de 2026 també requereix declaracions tributàries electròniques per als contribuents dels règims general o simplificat, per tant la direcció és inconfusible: tot allò fiscal es digitalitza.
Com És una Factura Conforme
El programari certificat fa la major part de la feina, però tu continues sent responsable del que hi introdueixes. Segons el DP 71/25, cada factura ha de:
- Estar redactada en portuguès.
- Mostrar el nom, el número d'identificació fiscal i l'adreça tant del venedor com del comprador.
- Portar un número seqüencial i l'any (la numeració de factures ara està lligada al sistema de l'AGT, i cada factura processada rep un codi digital únic de l'AGT).
- Descriure els béns o serveis, incloent-hi les quantitats, així com el moment del lliurament.
- Indicar els preus unitaris i els totals en kwanzas.
- Mostrar els impostos aplicables — o, quan no se'n degui cap, citar la disposició legal que n'estableix l'exempció.
- Indicar la data i el lloc del lliurament i la data d'emissió.
- Identificar el programari certificat (o la instal·lació d'impressió aprovada) utilitzat.
El moment també importa: la factura s'ha d'emetre com a molt tard cinc dies hàbils després de la transacció subjacent. Per a vendes o serveis continuats, pots emetre una factura "global" que cobreixi fins a un mes.
Igualment important és el que no comptabilitza com a factura: factures pro-forma, coneixements d'embarcament, notes de crèdit i de dèbit per si soles, ordres de compra, notes de pagament, notes d'enviament, notes de retirada d'efectiu, pressupostos i fulls d'oferta. Si el teu costum actual és entregar a un client un pressupost i donar-ho per fet, aquest costum es converteix en una infracció el 21 de setembre. Les correccions i cancel·lacions es fan mitjançant notes de crèdit que n'indiquen el motiu.
Existeixen algunes combinacions pràctiques per mantenir la documentació lleugera. S'ha d'emetre un rebut sempre que una factura es pagui totalment o parcialment — tret que hagis emès una factura-rebut, una nota de pagament-rebut, una factura genèrica o una factura-rebut global, en aquest cas no cal cap rebut separat. I si repercuteixes despeses que originalment vas pagar tu mateix i les traspasses econòmicament, has d'emetre una factura (amb IVA); si simplement vas incórrer en el cost en nom d'un client i la factura va adreçada a ell, n'hi ha prou amb una nota de dèbit sense IVA.
Exempcions estretes
L'emissió de factures només queda dispensada en uns quants casos en què el comprador és una persona física: vendes a través de màquines expenedores o sistemes electrònics, vendes amb tiquet (transport, esdeveniments, peatges) i venedors ambulants o de mercat. En aquests casos, un comprovant de venda pot substituir la factura. Tothom més emet una factura completa per a cada venda — incloent-hi els pagaments anticipats i incloent-hi les organitzacions sense ànim de lucre.
La Comunicació Darrere la Factura
La facturació electrònica és la part visible; el decret també connecta la teva gestió interna directament amb l'AGT. Els contribuents han de comunicar electrònicament:
- La ubicació de cada oficina o instal·lació on s'emetin factures.
- El programari de facturació utilitzat a cada instal·lació.
- Les sèries de factures utilitzades — i les no utilitzades.
- Fitxers d'inventari anuals tancats el 31 de desembre, presentats abans del 15 de febrer de l'any següent.
- Fitxers comptables SAF-T anuals, presentats abans del 10 d'abril de l'any següent.
Els contribuents dels règims general i simplificat d'IVA han de transmetre addicionalment les factures, els rebuts i altres documents fiscals emesos a l'AGT mitjançant el fitxer SAF-T. Les factures viatgen en format JSON a través del portal de l'AGT o d'una API REST, i el codi de validació emès per l'AGT és el que fa que la factura — i l'IVA que s'hi aplica — siguin deduïbles.
Hi ha un alleujament temporal que val la pena conèixer: l'AGT va eximir de sancions els fitxers comptables SAF-T per a l'exercici fiscal de 2025, reconeixent que molts contribuents no van poder actualitzar els seus sistemes a temps, i va fer voluntària la presentació de 2025. Aquesta exempció acaba amb l'any. El compliment del SAF-T per a l'exercici fiscal de 2026 és obligatori, amb sancions associades — per tant, el sistema que preparis per al termini de facturació de setembre hauria de ser el mateix sistema que generi un fitxer SAF-T net el proper abril.
Autofacturació: Útil, però Limitada
Si compres a persones físiques que no poden emetre factures, o al sector primari (agricultura, silvicultura, pesca, ramaderia, apicultura, artesania), el decret et permet emetre la factura tu mateix — però només si portes una comptabilitat organitzada. Aquestes factures d'autofacturació ("Auto-Facturação") han de portar aquesta menció explícita, a més de les dades d'identificació del proveïdor, i s'han de comunicar electrònicament a l'AGT.
S'apliquen dos límits estrictes: l'autofacturació no pot superar el 20% dels teus costos totals (ampliable al 40% únicament quan els béns adquirits són essencials per a la teva activitat principal), i has de practicar retencions a l'origen en aquestes transaccions. Si les compres a la porta de la granja o al sector informal són una part important de la teva base de costos, modela ara el límit del 20% — superar-lo converteix els costos deduïbles en un problema de compliment.
Sancions: Per Factura, i s'Acumulen
L'incompliment es preu per factura, cosa que el fa perillós per a les petites empreses de gran volum:
- Vendre sense factura: 7% del valor de la factura — 15% per reincidència.
- Factura a la qual falten dades obligatòries: 5% o 1% del valor de la factura, segons quina dada falti.
- Factura emesa tard (més enllà del termini de cinc dies hàbils): 0,2% del valor de la factura.
- No emetre rebut: 1% del valor de la factura.
- No conservar documents: 1% del valor de la factura.
- SAF-T no presentat, o presentat amb errors: la mateixa sanció que vendre sense factura (7%, o 15% per reincidència) — i presentar un fitxer SAF-T que ometi factures comptabilitza com a no-emissió.
Una regla de clemència: per a una primera infracció, la sanció es redueix un 50%. No hi planifiquis al voltant — planifica per no haver-t'hi de veure mai.
L'AGT acompanya el pal amb la pastanaga: el programa "Factura de la Sorte" (Loteria de Factures) farà sortejos regulars que premiaran factures seleccionades aleatòriament, donant als teus clients una raó per exigir una factura adequada per a cada compra. Espera que els compradors comencin a demanar factures que abans no es molestaven a sol·licitar — que és precisament la finalitat.
La Teva Llista de Verificació Abans del 21 de Setembre
Sis dies és ajustat, però factible per a una petita empresa. Treballa en aquest ordre:
- Confirma el teu règim. Revisa els últims dotze mesos del teu volum de negoci (més els volums d'importació). Entre 25 i 350 milions de KZ vol dir que el mandat complet s'aplica a tu el 21 de setembre. Per sota de 25 milions, confirma el teu estatus de règim d'exempció i si el límit del portal de 300 factures cobreix el teu volum.
- Aconsegueix programari certificat per l'AGT — o registra't al portal. Si ja utilitzes programari de facturació, demana al teu proveïdor una prova per escrit de la certificació de l'AGT i de la capacitat de transmissió en temps real segons el Decret Executiu 2683/25. Si no te la poden donar, canvia ara. Les microempreses que es mantinguin al règim d'exempció s'han de registrar al Portal de l'AGT i fer una prova d'emissió d'una factura abans del termini.
- Registra la teva petjada de facturació. Comunica a l'AGT totes les ubicacions on emets factures, el programari utilitzat a cadascuna i les teves sèries de factures. Les noves sèries han de ser traçables al sistema.
- Reconstrueix la teva plantilla de factura. En portuguès, numeració seqüencial, totals en kwanzas, citació d'impost o exempció, moment del lliurament, identificació del programari. Elimina els hàbits de pro-forma i de "pressupost com a factura" de cada caixa i taulell de vendes.
- Estableix la regla dels cinc dies en pedra. Qui tanqui una venda és responsable de la factura dins dels cinc dies hàbils. Per als serveis de retenció i subscripció, canvia a factures globals mensuals.
- Arregla l'autofacturació ara. Si compres a persones físiques o proveïdors del sector primari, comença a emetre documents d'Auto-Facturação, aplica les retencions a l'origen i comprova la teva proporció amb el límit del 20% dels costos.
- Concilia les sèries de factures mensualment. Com que un fitxer SAF-T incomplet comporta la mateixa sanció que no emetre cap factura, concilia cada sèrie — emesa, cancel·lada, amb nota de crèdit — amb el teu llibre de vendes cada mes, no el proper abril.
- Forma el personal d'atenció al client. Amb la loteria de factures a la vista, els clients exigiran factures. Assegura't que cada caixer i venedor de camp pugui emetre'n una sobre la marxa.
- Revisa la teva posició al Grup C. Si el teu volum de negoci és igual o inferior a 10 milions de KZ, confirma que estàs correctament classificat per al tipus del 6,5% i l'exempció de 150.000 KZ — i recorda que superar el llindar simplificat d'IVA canvia les teves obligacions de facturació encara que la teva via d'impost sobre la renda continuï igual.
- Vigila el nou codi de l'IRT. El govern ha aprovat un projecte de llei per a un codi d'impost sobre la renda de les persones físiques completament nou — que substitueix el sistema actual per esquemes per un d'integrat, redueix els dotze trams a sis i eximeix les micro i petites empreses en casos definits. Encara no és llei, però podria reconfigurar el paisatge del Grup C que acabes de traçar.
Mantingues els Teus Llibres a Punt per a una Auditoria, no Només per a la Factura
El 21 de setembre obliga la factura; el 10 d'abril jutja els llibres que hi ha al darrere. Les empreses que passaran sense problemes el nou règim d'Angola són les que tracten la facturació electrònica com el frontal de registres nets i conciliables — cada sèrie de factures lligada al llibre de vendes, cada cost avalat per un document vàlid, cada exportació SAF-T reproduïble a partir de les mateixes dades. Si els teus registres viuen repartits entre un rotllo de caixa, un full de càlcul i la memòria d'algú, el mandat trobarà els buits abans que el teu comptable. Per a una visió tècnica de com mantenir llibres majors llegibles per màquina que controlis completament, consulta les guies a /docs/, i mira com els taulers de control poden fer aflorar les xifres cada mes a /fava/.
Simplifica la Teva Gestió Financera
A mesura que l'administració tributària d'Angola avança cap a la transmissió en temps real, mantenir registres financers clars ja no és només una bona pràctica — és l'estratègia de compliment en si mateixa. Beancount.io proporciona comptabilitat en text pla que et dona transparència i control complets sobre les teves dades financeres — sense caixes negres, sense dependència de cap proveïdor. Comença gratis i descobreix per què els desenvolupadors i els professionals financers estan canviant a la comptabilitat en text pla.
