Si teniu una botiga de queviures, un establiment de conveniència o un mercat d'alimentació a les Bahames, el codi fiscal de la meitat de les vostres prestatgeries ha canviat aquest any — i el vostre sistema de punt de venda, les etiquetes de prestatgeria i la vostra declaració d'IVA s'hi han de posar al dia. L'1 d'abril de 2026, l'IVA sobre els aliments no preparats va baixar del 5% a zero, completant un programa d'alleujament en dues fases que va començar amb la retallada del 10% al 5% l'abril de 2025. Una llista separada de béns essencials ara porta el tipus reduït del 5%. La política és senzilla — queviures més barats — però la comptabilitat no ho és. Cada SKU que veneu necessita el codi fiscal correcte, les vostres reclamacions d'IVA suportat depenen d'una distinció que la majoria de minoristes mai no han sentit a parlar, i equivocar-vos en qualsevol de les dues coses significa pagar massa impost o pagar-ne massa poc davant d'un auditor.
Aquesta guia repassa què ha canviat, quins productes passen a quin tipus, i la llista de verificació de reclasificació que manté neta la vostra declaració d'IVA.
Què ha canviat i quan
Les Bahames han anat retallant l'IVA sobre els aliments per etapes:
- 2024: El tipus estàndard d'IVA va baixar del 12% al 10%. Aquest tipus del 10% encara s'aplica a la majoria de béns i serveis, incloent-hi els aliments preparats i els àpats de restaurant.
- 1 d'abril de 2025: L'IVA sobre els aliments no preparats va baixar del 10% al 5% per a les empreses l'activitat principal de les quals és vendre aliments no preparats — botigues de queviures, establiments de conveniència i benzineres amb mercat d'alimentació. Els restaurants en van quedar exclosos. El tipus reduït també s'aplicava a les importacions dels articles especificats, i Duanes va publicar una llista dels articles que atreien el tipus del 5%.
- 1 d'abril de 2026: L'IVA sobre aquests mateixos articles d'alimentació no preparats va baixar del 5% a zero en virtut del Projecte de Llei d'Esmena de l'Impost sobre el Valor Afegit de 2026, anunciat pel Primer Ministre aquell gener. Al mateix temps, una llista separada de béns essencials especificats va passar al tipus reduït del 5%.
Dues coses d'aquesta història importen per als vostres llibres. Primer, si ja vau recodificar els vostres SKU per al canvi de 2025, esteu fent el mateix exercici una altra vegada — però el tipus de destinació és diferent, i el tractament comptable d'un tipus zero no és el mateix que el tractament d'un tipus baix. Segon, la reforma de 2026 divideix el vostre inventari en tres trams d'IVA en lloc de dos: aliments a tipus zero, béns essencials al 5%, i tota la resta al tipus estàndard del 10%. Qualsevol producte que estigui en el tram equivocat és un error de preu, un error de declaració, o tots dos.
Quins productes passen a quin tipus
El tipus zero cobreix articles especificats d'alimentació no preparats venuts a l'engròs i al detall per empreses de tipus botiga de queviures, incloent-hi les importacions. Les categories esmentades a la reforma inclouen diverses carns, productes lactis, verdures, fruites, espècies, cereals, i certs tipus de cafè i te — els bàsics quotidians d'una cistella de la compra, que abasten productes frescos, aliments congelats, menjar per a nadons i aperitius per dinar.
La frontera que causa més problemes és la que hi ha entre aliments no preparats i preparats:
- Tipus zero: queviures crus i envasats — fruita i verdura fresques, aliments congelats, bàsics envasats, menjar per a nadons. Coses que els clients s'emporten a casa i cuinen.
- Encara al tipus estàndard del 10%: àpats preparats venuts calents o a punt per menjar, articles de la secció de xarcuteria, i qualsevol cosa que vengui un restaurant. Si la vostra botiga té un taulell de menjar calent o una xarcuteria que prepara àpats, aquestes vendes es queden al 10% encara que els passadissos de queviures del voltant ara siguin a tipus zero.
- Béns essencials al 5%: una llista separada especificada de béns essencials importats o comprats pels consumidors. No són articles d'alimentació — són els béns essencials no alimentaris que la reforma va traslladar a la franja de tipus reduït.
Dues regles d'abast del canvi de 2025 es mantenen i val la pena rellegir-les. L'alleujament s'aplica a entitats l'activitat principal de les quals és la venda d'aliments no preparats. Una botiga de queviures hi qualifica; un restaurant no, encara que vengui uns quants productes envasats. I el tractament s'estén a les importacions dels articles especificats, cosa que importa perquè els botiguers bahamesos importen una gran part del que venen — l'IVA que pagueu (o que ja no pagueu) a Duanes flueix directament cap al càlcul del vostre cost d'entrada.
Consell pràctic: treballeu a partir de les llistes oficials d'articles, no de memòria. Duanes va publicar la llista d'articles per al tipus reduït de 2025, i l'esmena de 2026 programa els articles a tipus zero i al 5%. Imprimiu les llistes actuals, passegeu pels passadissos amb elles, i codifiqueu SKU per SKU. "Prou aprop" és com un article de xarcuteria al 10% acaba al tram de tipus zero durant sis mesos.
Tipus zero vs. exempt: la distinció que decideix els vostres crèdits d'IVA suportat
Aquí ve la part d'aquesta reforma que us pot costar diners reals sense fer soroll. En els sistemes d'IVA, "tipus zero" i "exempt" sonen com a sinònims — tots dos signifiquen que el client no paga IVA — però tenen conseqüències oposades per a l'IVA que vosaltres vau pagar en les vostres pròpies compres:
- Els lliuraments a tipus zero segueixen sent lliuraments subjectes a impost. Cobreu el 0% a la caixa, però encara podeu recuperar l'IVA que vau pagar pels costos de fer aquestes vendes — les vostres compres a l'engròs, l'electricitat de la refrigeració, el combustible de repartiment. La guia per als sectors minorista i majorista del Departament d'Hisenda Interna ho diu explícitament: un lliurament al tipus zero us dona dret a recuperar l'IVA incorregut en els costos.
- Els lliuraments exempts no són lliuraments subjectes a impost. No cobreu cap IVA, i no podeu recuperar l'IVA de les compres relacionades. Si veneu una barreja de béns subjectes i exempts, heu de prorratejar el vostre IVA suportat i perdre la part exempta.
L'anunci del Primer Ministre va descriure la mesura alimentària com a tipus zero, que és la versió favorable al minorista: els vostres crèdits d'IVA suportat sobreviuen. Alguns resums del projecte de llei d'esmena han fet servir la paraula "exempt" en lloc d'això. Si la llei final exempta en lloc d'aplicar el tipus zero a aquestes vendes, els botiguers d'alimentació haurien de prorratejar l'IVA suportat i absorbir l'IVA incorporat en els seus costos — un resultat materialment pitjor. Confirmeu el tractament final a la Llei aprovada i a la guia vigent de DIR abans de presentar la vostra primera declaració sota les noves regles, i configureu els vostres llibres per poder gestionar qualsevol dels dos resultats. Si és tipus zero, continueu reclamant l'IVA suportat íntegrament. Si és exempció, comenceu a prorratejar des del primer dia en lloc de reconstruir-ho en el moment de l'auditoria.
També hi ha un avantatge del tipus zero que val la pena conèixer. Segons les regles bahameses, si més de la meitat dels vostres lliuraments subjectes a impost són a tipus zero, no cal que arrossegueu un crèdit excessiu d'IVA suportat al període següent — podeu reclamar una devolució quan sorgeixi. Una botiga de queviures les prestatgeries de la qual són majoritàriament aliments a tipus zero mentre la seva energia, lloguer, envasos i equipament encara porten IVA pot fàcilment acabar en posició de devolució. Això són diners de tornada del govern, però només si la vostra declaració separa correctament les vendes a tipus zero de les vendes al tipus estàndard.
La llista de verificació de reclasificació
Seguiu aquests passos en ordre. Cadascun es correspon amb una casella específica de la vostra declaració d'IVA o amb una línia concreta sobre la qual preguntarà un auditor.
1. Recodifiqueu cada SKU al vostre sistema de punt de venda
Els codis fiscals del vostre TPV són la base sobre la qual descansa tota la resta. Creeu o verifiqueu tres codis — 0%, 5% i 10% — i assigneu cada SKU actiu exactament a un d'ells utilitzant les llistes oficials d'articles. Pareu especial atenció a:
- Articles que han canviat dues vegades (10% a 5% el 2025, ara 5% a zero).
- Articles de xarcuteria, forn i menjar calent que semblen queviures però es queden al 10%.
- Béns essencials no alimentaris que passen a la franja del 5% per primera vegada.
- Articles combinats i pesats, on el codi fiscal ha de seguir el producte, no el valor predeterminat del departament.
Executeu un informe d'SKU sense codi fiscal o amb el vell codi d'aliments al 5% després del canvi. Els que es queden enrere són inevitables; un informe els troba en minuts, mentre que un auditor els troba en mesos.
2. Repreus les prestatgeries — o manteniu conscientment els preus
Els preus de venda al detall a les Bahames es mostren amb IVA inclòs, de manera que un canvi de tipus és automàticament una decisió de preus. En un article de queviures de 10,50 BSD, el moviment del 5% a zero és 50 cèntims d'impost incorporat. Podeu traslladar l'estalvi als compradors, mantenir el preu de l'etiqueta i quedar-vos el marge, o repartir la diferència — però feu que sigui una elecció deliberada per categoria, no un accident. Sigui el que sigui que decidiu, actualitzeu les etiquetes de prestatgeria perquè el preu marcat coincideixi amb el que cobra la caixa. Res erosiona més ràpidament la confiança del client que una etiqueta de prestatgeria que no concorda amb el tiquet, i l'escrutini de protecció del consumidor sempre s'intensifica al voltant d'una retallada d'impostos ben publicitada.
3. Arregleu els vostres tiquets i factures d'IVA
Les factures d'IVA bahameses han de mostrar el preu unitari sense IVA i el total sense IVA, amb l'IVA mostrat per separat. Un tiquet que agrupa queviures a tipus zero i articles de xarcuteria al 10% en un total indiferenciat no compleix aquest estàndard. Verifiqueu que la plantilla del vostre tiquet detalli per tipus, mostri l'import d'IVA per tipus (incloent-hi una línia zero explícita quan correspongui), i porti el vostre número de registre d'IVA. Si emeteu factures d'IVA completes a clients majoristes o empreses, s'aplica la mateixa disciplina — i el costat majorista de la reforma significa que els vostres clients empresarials estan recodificant les seves pròpies compres a partir del vostre paperassa.
4. Concilieu les factures de proveïdors i les entrades d'importació
La vostra reclamació d'IVA suportat només val tant com la vostra paperassa de compres. A partir de l'1 d'abril de 2026, les factures de proveïdors d'aliments a tipus zero haurien de no mostrar cap IVA repercutit cobrat a vosaltres — si un majorista continua cobrant el tipus antic, esteu finançant el seu error. Pel costat de la importació, s'aplica el mateix tractament a Duanes: les importacions d'aliments especificats entren sense el càrrec d'IVA que solia formar part del vostre cost d'entrada. Actualitzeu les vostres plantilles de cost d'entrada perquè la línia d'IVA d'importació baixi a zero per als articles coberts; en cas contrari, les vostres xifres de cost dels béns venuts sobreestimaran el cost i subestimaran el marge durant tot el període.
5. Separeu els vostres llibres de vendes per tipus
La vostra declaració d'IVA necessita que les vendes a tipus zero, al 5% i al tipus estàndard es declarin per separat, de manera que els vostres llibres han de fer-ne el seguiment per separat durant tot el període — no reconstruir-les des del TPV en el moment de presentar-la. L'estructura mínima viable és tres comptes de vendes (o tres codis de departament que conflueixen en un sol llibre amb etiquetes de tipus): vendes d'aliments a tipus zero, vendes de béns essencials a tipus reduït, i vendes al tipus estàndard. Concilieu cadascun amb l'informe de tipus del TPV mensualment. Si el llibre i la caixa no concorden, esbrineu per què abans de presentar-la, perquè la declaració fixa el número que envieu.
6. Reviseu la vostra posició de presentació i registre
Els bàsics de compliment no han canviat, però una revisió de tipus és el moment adequat per tornar-los a comprovar:
- Registre: El registre d'IVA és obligatori quan la facturació supera els 100.000 BSD anuals. Un mercat d'alimentació en creixement que creua aquesta línia s'ha de registrar — el tipus zero sobre les vostres vendes no elimina l'obligació de registrar-se, i com a proveïdor a tipus zero generalment voleu estar registrat per poder recuperar l'IVA suportat.
- Freqüència de presentació: més de 5 milions de BSD de facturació anual presenta mensualment; de 400.000 a 5 milions de BSD presenta trimestralment; per sota de 400.000 de BSD pot sol·licitar presentar semestralment.
- Devolucions: si les vendes a tipus zero dominen la vostra barreja i esteu en posició habitual de devolució, assegureu-vos de reclamar devolucions en lloc de deixar que els crèdits s'acumulin sense reclamar.
Errors comuns que cal evitar
Tractar el taulell de xarcuteria com a queviures. L'error més probable en una botiga mixta és deixar que les vendes de menjar preparat vagin a remolc del codi fiscal de queviures. Passeu un pollastre a l'ast per la tecla de tipus zero i haureu cobrat menys IVA del degut — la troballa clàssica en una auditoria del sector minorista. Tecles separades, formació separada del personal, i un informe de departament que realment reviseu.
Oblidar la llista de béns essencials al 5%. Tota l'atenció va al tipus zero, i la nova franja del 5% sobre béns essencials s'acaba codificant al 10% per defecte. Això cobra de més als clients i paga de més al govern — diners que no tornareu a veure mai llevat que ho detecteu i corregiu les declaracions.
Aturar les reclamacions d'IVA suportat sobre vendes a tipus zero. Els minoristes que senten "sense IVA sobre els aliments" de vegades conclouen que no hi ha IVA en el seu negoci en absolut i deixen de fer el seguiment de l'IVA de compres. Amb el tipus zero, les vostres reclamacions d'IVA suportat continuen — i poden créixer fins a convertir-se en devolucions. Manteniu cada factura de proveïdor i entrada d'importació organitzada exactament com abans.
Repreciar a cop de vent. Canviar centenars de preus de prestatgeria de memòria garanteix desajustaments entre prestatgeria, caixa i llibre. Exporteu la llista d'SKU, calculeu els nous preus amb IVA inclòs en un full de càlcul, torneu-los a importar, i guardeu el full de càlcul com a pista d'auditoria del canvi.
Ignorar la paperassa majorista. Si proveïu altres empreses — restaurants, hotels, botigues més petites — les vostres factures són la seva evidència d'IVA suportat. Els tipus equivocats a les vostres factures es converteixen en reclamacions equivocades a les seves declaracions, i la pista d'auditoria porta de tornada a vosaltres.
Mantingueu els vostres registres d'IVA organitzats des del primer dia
Un catàleg de productes amb tres tipus, entrades d'importació amb nous tractaments, i una possible posició de devolució sumen l'any d'IVA amb més paperassa que la vostra botiga ha afrontat mai. Registres clars — SKU codificats per tipus, llibres de vendes separats per tipus, factures de compra arxivades per període — són el que converteix la reforma d'un risc d'auditoria en un avantatge de flux de caixa. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us dona transparència i control complets sobre les vostres dades financeres — sense caixes negres, sense dependència de proveïdor. Comença gratis i descobreix per què els desenvolupadors i els professionals de les finances es passen a la comptabilitat en text pla.
