A partir de l'1 de novembre de 2026, el ritual més familiar del comerç minorista japonès — el turista que mostra el passaport a la caixa i veu com el 10 per cent es fon de la factura — desapareix d'un dia per l'altre. No hi ha període de gràcia ni solapament: qualsevol cosa venuda en aquesta data o després segueix les noves regles.
Amb el nou mètode de reemborsament, cobrareu a cada turista el preu complet amb impostos inclosos, exactament com si fos un resident local. L'impost sobre el consum només els tornarà després que la Duana del Japó confirmi que les mercaderies han sortit realment del país. Si el vostre sistema de punt de venda, els vostres rebuts i els vostres llibres encara assumeixen el món antic d'exempció a la caixa el matí de novembre, estareu rebutjant vendes que podríeu haver conservat — o regalant reemborsaments que mai no devíeu.
Aquesta guia repassa què canvia, què es manté i com configurar la vostra comptabilitat perquè les vendes turístiques, els reemborsaments pendents i les comissions dels operadors acabin cadascun a la seva casella correcta.
Què canvia l'1 de novembre de 2026
L'Agència Tributària Nacional va anunciar la reforma l'abril de 2025: el sistema de compres lliures d'impostos del Japó passa de l'exempció en el moment de la compra a un reemborsament confirmat en el moment de la sortida. La motivació és l'aplicació de la norma. Amb el sistema antic, els béns comprats lliures d'impostos de vegades es consumien dins del Japó o es revenien al mercat nacional, i el govern no tenia cap manera fiable de detectar-ho. El nou model tanca aquesta escletxa fent que el reemborsament depengui de la prova d'exportació.
Aquí teniu el nou flux, pas a pas:
- Cobreu el preu amb impostos inclosos. El turista paga el mateix total que paga un resident japonès — un 10 per cent d'impost sobre el consum inclòs (8 per cent per a aliments i begudes no alcohòliques).
- Registreu la venda electrònicament. Les dades del passaport i de la transacció entren al sistema centralitzat de registres de compres compartit amb la Duana, i emeteu un rebut que porta una referència de reemborsament (normalment un codi QR que el viatger escaneja per registrar-se al lloc web J-TaxRefund).
- La Duana confirma l'exportació en el moment de la sortida. Abans de facturar per al vol de tornada — i dins dels 90 dies posteriors a la compra — el viatger completa la confirmació de sortida. Els agents poden demanar de veure les mercaderies, així que els viatgers han de fer aquest pas abans de lliurar l'equipatge facturat.
- Es paga el reemborsament. Només després d'aquesta confirmació torna l'impost, pagat per la vostra botiga o per un operador de reemborsaments que designeu — en efectiu, mitjançant la reversió del càrrec a la targeta de crèdit, a través d'una aplicació o per transferència bancària.
Si falla qualsevol baula d'aquesta cadena, no hi ha reemborsament. Aquest sol fet reconfigura la vostra comptabilitat, com veurem a continuació.
Què es manté igual — i què es simplifica
No tot és nou. La compra mínima de 5.000 ¥ sense impostos, per botiga i per dia, es manté sense canvis. Els visitants de curta estada segueixen complint els requisits; els residents estrangers del Japó segueixen sense complir-los.
I diverses molèsties de sempre desapareixen:
- S'ha acabat la divisió entre consumibles i béns generals. Els cosmètics, els aperitius i els records ara són tots simplement béns.
- S'ha acabat el límit diari de 500.000 ¥ per als consumibles. Els turistes que gasten molt poden seguir comprant.
- S'ha acabat el segellat de bosses. L'engorrosa embolcall especial per als consumibles s'abol·leix — tot i que qualsevol cosa consumida realment dins del Japó no es pot reemborsar, així que la regla subjacent es manté sense el plàstic.
La finestra entre la compra i la sortida s'estandarditza en 90 dies per a totes les categories. Per a les botigues properes a aeroports i terminals de creuers que veuen molts visitants de curta estada, aquesta finestra uniforme és una cosa menys a explicar al taulell.
La nova descripció de feina del minorista
Amb el sistema antic, la vostra feina era fer de porter: comprovar el passaport, verificar el mínim, excloure l'impost, segellar la bossa. Amb el mètode de reemborsament, la vostra feina és el manteniment de registres més la infraestructura de reemborsaments. Concretament, abans de novembre cal que:
- Actualitzeu el POS i les plantilles de rebuts. Cada venda turística necessita un total amb impostos inclosos, una identitat de passaport capturada i una referència de reemborsament que el viatger pugui fer servir després. Els rebuts sense aquesta referència deixen els vostres clients encallats a l'aeroport sense cap manera de reclamar.
- Decidiu: reemborsaments propis o un operador de reemborsaments. Podeu gestionar els reemborsaments vosaltres mateixos o contractar un proveïdor de reemborsaments extern. Els operadors cobren una comissió — deduïda del reemborsament del turista — i gestionen la mecànica del pagament, les aplicacions i les reversions de targeta. Pondereu aquesta comissió enfront del temps del personal i el cost dels sistemes de fer-ho vosaltres mateixos.
- Formeu el personal de primera línia. El guió canvia de "deixi'm treure l'impost" a "avui paga el preu complet i recuperarà l'impost quan marxi". El personal també ha d'explicar clarament el pas de la sortida, perquè un turista que s'ha saltat la confirmació de la Duana no rep res, i la reclamació acabarà a les vostres pàgines de ressenyes, no a les del govern.
- Planifiqueu els mètodes de reemborsament que oferiu. Les directrius de l'Agència de Turisme permeten una sèrie de mètodes de pagament. Penseu-ho bé abans d'oferir reemborsaments com a vals de botiga o punts de fidelitat: poden ser legals, però un turista que mai no torna al Japó els percep com si no hi hagués cap reemborsament.
Comptabilitat: separeu tres caselles des del primer dia
Aquí és on les botigues guanyaran o perdran diners silenciosament. Amb el sistema antic, una venda turística era senzilla: ingressos registrats sense impostos, cap impost suportat. Amb el mètode de reemborsament, cada venda turística comença la seva vida exactament igual que una venda nacional — i només després, un cop confirmada l'exportació i pagat el reemborsament, una part es desfà. Si ho enregistreu tot en un sol compte d'ingressos, sobrevalorareu tant els ingressos com l'impost a pagar, i després anireu amb presses a l'hora de presentar la declaració.
Configureu tres caselles separades al vostre pla comptable des del primer dia:
1. Vendes turístiques al preu amb impostos inclosos
Registreu el rebut complet: ingressos nets més impost sobre el consum a pagar, igual que una venda nacional. El vostre POS hauria d'etiquetar aquestes transaccions amb un indicador de venda turística i la referència de passaport/transacció, per tal que pugueu seguir cadascuna a través del cicle de reemborsament més endavant. La conciliació diària hauria de lligar el total etiquetat del POS amb el llibre major — aquesta és la població amb què treballa cada pas posterior.
2. Reemborsaments pendents com a passiu, no com a despesa
La part d'impost d'una venda turística és diners que teniu en dipòsit, no diners que heu guanyat. Enregistreu-la en un compte de passiu per reemborsaments quan es fa la venda (o quan arriba la confirmació d'exportació, segons la vostra política comptable — trieu-ne una i apliqueu-la de manera consistent). Quan es paga el reemborsament, debiteu el passiu. Tractar els reemborsaments com una despesa del període ho distorsionarà els vostres marges i farà que els mesos amb molta activitat turística semblin misteriosament no rendibles.
3. Comissions dels operadors de reemborsaments com a despesa separada
Si feu servir un operador de reemborsaments, la seva comissió és el vostre cost d'oferir compres lliures d'impostos — una despesa de venda, distinta de l'impost reemborsat en si. Concilieu l'estat mensual de l'operador amb el vostre compte de passiu línia per línia: exportacions confirmades pagades, confirmacions pendents i qualsevol ajust. Les partides no coincidents són on s'amaguen els pagaments dobles i els reemborsaments perduts.
Què passa quan el turista no ho reclama mai?
Alguns viatgers s'ometran el pas de la Duana — s'ho obliden, van amb presses, consumeixen les mercaderies. En aquest cas no es paga mai cap reemborsament, i la venda queda com una venda nacional taxable ordinària: l'impost que heu cobrat es queda com a impost suportat i es liquida a la vostra declaració de l'impost sobre el consum. Això no és un guany inesperat; és simplement el resultat per defecte al voltant del qual està dissenyat el sistema. El vostre procés de conciliació hauria de fer envellir les partides de reemborsament pendent i alliberar els saldos no reclamats de tornada a l'impost ordinari a pagar un cop hagi passat la finestra de 90 dies més un marge de processament raonable. Documenteu la política — el vostre assessor fiscal us la demanarà.
Flux de caixa: ara teniu diners dels turistes en dipòsit
Hi ha un aspecte de capital circulant en aquesta reforma que les botigues petites no haurien d'ignorar. Amb el sistema antic, l'impost no tocava mai la vostra caixa. Ara el cobreu en efectiu o en liquidació amb targeta el primer dia i el torneu setmanes després, un cop feta la sortida i el processament. Al llarg d'una temporada turística intensa, aquest flotant suma — però està compromès. Resistiu la temptació de tractar el saldo de reemborsaments pendents com a efectiu disponible. Un subcompte bancari separat, o com a mínim un saldo comptable disciplinat contra el qual no demaneu mai préstecs, evita que un pic estacional de vendes turístiques es converteixi més endavant en una cruixida dolorosa de reemborsaments.
Les reversions de targeta mereixen la seva pròpia línia a la vostra previsió de caixa. Si la majoria dels vostres reemborsaments tornen a targetes de crèdit, la sortida de diners afecta el vostre compte de liquidació de comerciant, no la vostra caixa menuda — assegureu-vos que la vostra previsió reflecteixi de quina butxaca surten els diners.
Errors comuns que cal evitar
- Actualitzar el POS però no els rebuts. Un sistema que registra la venda correctament però imprimeix un rebut sense referència de reemborsament encara deixa el client encallat. Proveu el cicle complet: venda, registre, rebut, escaneig del QR, registre.
- Formar amb el guió antic. Feu compres misterioses als vostres propis taulells durant les primeres setmanes. L'error més car és que el personal exclogui l'impost silenciosament a la caixa per costum — aquest descompte ara surt directament del vostre marge, sense cap mecanisme per recuperar-lo.
- Barrejar les comissions de l'operador amb el passiu de reemborsaments. La comissió és la vostra despesa; l'impost reemborsat mai no van ser diners vostres. Netejar-los junts infravalora tant els vostres costos com els vostres passius.
- Ignorar el rellotge de 90 dies. Elaboreu un informe d'envelliment dels reemborsaments pendents des del principi. Les partides que mai no es reclamaran s'haurien d'alliberar segons el calendari, no descobrir-se durant el tancament de final d'any.
- Oblidar el tipus dels aliments. La majoria de béns són al 10 per cent, però els aliments i les begudes no alcohòliques són al 8 per cent. El vostre càlcul de reemborsament ha de fer servir el tipus realment cobrat, per línia de partida — un 10 per cent pla sobre un cistell d'aperitius reemborsa de més cada vegada.
Un calendari pràctic per a les properes setmanes
Amb la data del canvi fixada i sense període de transició, treballeu enrere:
- Ara: trieu el vostre enfocament de reemborsament (propi o amb operador), signeu qualsevol contracte d'operador i encarregueu les actualitzacions del POS i dels rebuts.
- A dues setmanes vista: configureu les tres caselles del llibre major, redacteu la política de saldos no reclamats amb el vostre assessor fiscal i formeu el personal en el nou guió de taulell.
- A una setmana vista: feu transaccions de prova d'inici a fi, verifiqueu que els codis QR es registrin correctament i instruïu el personal sobre les instruccions de confirmació de sortida que han de donar a cada turista.
- 1 de novembre: canvieu la configuració del POS i concilieu les vendes turístiques diàriament — no mensualment — durant el primer mes, mentre tothom aprèn el nou ritme.
Les botigues que tractin això com un retoc de paperassa passaran el desembre desembolicant-ho. Les botigues que ho tractin com el que és — un nou cicle de vendes i reemborsaments amb els seus propis comptes, controls i previsió de caixa — amb prou feines notaran la transició d'aquí a cap d'any.
Mantingueu les vostres vendes turístiques conciliades des del primer dia
Mentre reequipeu les vostres caixes per al mètode de reemborsament, mantenir registres nets i separats per a les vendes turístiques, els reemborsaments pendents i les comissions dels operadors és el que evita que el nou sistema es converteixi en un maldecap de temporada de declaracions. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us dona transparència i control complets sobre les vostres dades financeres — sense caixes negres, sense dependència de proveïdors. Comença gratuïtament i descobreix per què els desenvolupadors i els professionals de les finances es passen a la comptabilitat en text pla.
