Si veneu productes a través d'Amazon, Mercado Libre o qualsevol altre marketplace digital a clients a Mèxic, part dels vostres diners ja no arriba mai al vostre compte bancari — i això és deliberat. Des de l'1 de gener de 2026, Mèxic exigeix que les plataformes d'intermediació retinguin l'impost sobre el valor afegit (IVA) i l'impost sobre la renda als venedors empresarials, no només a les persones físiques. A més, les plataformes han de donar a l'autoritat fiscal mexicana un accés permanent i continu a les seves bases de dades de transaccions. Si els vostres llibres encara tracten el pagament del marketplace simplement com a "ingressos rebuts", les vostres declaracions a Mèxic per al 2026 probablement són incorrectes.
Aquí teniu què ha canviat, què pot veure ara l'autoritat fiscal sobre el vostre negoci i com configurar la vostra comptabilitat perquè cada pes retingut quedi registrat, acreditat i conciliable.
Què ha canviat l'1 de gener de 2026
Mèxic ha gravat les vendes a través de plataformes digitals durant anys, però el règim de retenció s'aplicava només als venedors individuals (persones físiques). La reforma fiscal aprovada al novembre de 2025, desenvolupada per la Resolució Miscel·lània Fiscal 2026 publicada al desembre, va ampliar l'obligació a les transaccions entre empreses. Si la vostra empresa ven béns, presta serveis o concedeix l'ús temporal de béns a través d'una plataforma d'intermediació digital a Mèxic, la plataforma ara és el vostre agent retenedor.
Els percentatges depenen sobretot d'una cosa: si heu proporcionat a la plataforma el vostre identificador fiscal mexicà, el RFC (Registre Federal de Contribuents).
Percentatges de retenció per a venedors empresarials
| La vostra situació | IVA retingut per la plataforma | Impost sobre la renda retingut per la plataforma |
|---|---|---|
| Heu proporcionat un RFC vàlid | 50% de l'IVA carregat | 2,5% del pagament |
| No heu proporcionat un RFC | 100% de l'IVA carregat | 20% del pagament |
El tipus estàndard d'IVA a Mèxic és del 16%, de manera que un venedor registrat efectivament té el 8% de l'IVA de cada venda retingut a nivell de plataforma, més un 2,5% d'impost sobre la renda. Un venedor no registrat perd el 100% del component d'IVA (16%) més una cinquena part completa del pagament en retencions d'impost sobre la renda. Aquesta diferència és la supervisió comptable més cara que un venedor transfronterer pot cometre a Mèxic aquest any: registrar-se per obtenir un RFC i donar-lo a totes les plataformes a través de les quals veneu redueix aproximadament a la meitat la retenció d'IVA i redueix la retenció d'impost sobre la renda en gairebé un noranta per cent.
També hi ha situacions en què la plataforma ha de retenir el 100% de l'IVA independentment. Les principals: vendes de béns situats a Mèxic per part de no residents sense establiment permanent a Mèxic, i transaccions els ingressos de les quals es dipositen en comptes bancaris situats fora de Mèxic. Si sou un venedor estranger que fa que els pagaments del marketplace es dipositin en un compte dels EUA o d'un altre país no mexicà, espereu una retenció d'IVA completa — i espereu que la plataforma us demani una declaració formal que identifiqui aquests comptes estrangers i el país on es troba cadascun.
La retenció és acreditable — si ho documenteu
Les quantitats retingudes no són un impost addicional. La retenció de l'2,5% d'impost sobre la renda es pot acreditar contra els vostres pagaments provisionals (mensuals estimats) d'impost sobre la renda i la vostra responsabilitat anual. L'IVA retingut redueix l'IVA que heu de pagar per la venda. Però a Mèxic, els crèdits viuen i moren pel paperassa electrònic: per cada retenció, la plataforma us ha d'emetre un CFDI de retencions i informació de pagaments (un rebut electrònic de retencions) amb un complement de "Serveis de Plataformes Tecnològiques" que estandarditza les dades reportades. Sense rebut, no hi ha crèdit. Recollir, emmagatzemar i aparellar aquests rebuts amb els pagaments és ara una tasca contable mensual essencial, no una opció agradable.
La finestra en temps real del SAT a les dades de les plataformes
L'ampliació de les retencions va acaparar els titulars, però el canvi més profund és la infraestructura de vigilància. Segons l'article 30-B del Codi Fiscal de la Federació, implementat a través de la regla 2.9.21 de la resolució de 2026, els proveïdors de serveis digitals i les plataformes d'intermediació —tant mexicanes com estrangeres— han de concedir al SAT accés permanent i en línia a les seves dades de transaccions. No és una càrrega de fitxer mensual. És un sistema, interfície o aplicació permanent on l'autoritat inicia sessió amb credencials que la plataforma proporciona i consulta les dades de manera contínua, amb el propòsit declarat de verificar el compliment fiscal.
Què pot veure el SAT sobre vosaltres
Per a venedors de marketplaces, proveïdors de serveis i arrendadors, la base de dades que la plataforma ha d'exposar inclou:
- El vostre nom legal complet o raó social, RFC o identificador fiscal estranger, i domicili fiscal o nacionalitat
- El banc i el compte (CLABE mexicana o número de compte estranger) on es dipositen els vostres pagaments
- Cada import de transacció, desglossat per a l'impost sobre la renda, l'IVA i l'impost especial sobre producció i serveis
- L'impost sobre la renda, l'IVA i l'impost especial retingut en cada transacció
- Els mètodes de pagament utilitzats per vosaltres, el comprador i la plataforma
- El número de factura (CFDI) que identifica cada transacció
- Per a allotjament, l'adreça completa de la propietat; per a béns, si la venda és una importació i qualsevol aranzel aplicat
Les plataformes han de mantenir aquestes dades consultables —tant registre per registre com de manera massiva— durant cinc anys, proporcionar al SAT manuals i documentació tècnica, i presentar un avís d'accés formal (amb venciment el 30 d'abril de 2026 per a plataformes existents, o dins d'un mes des de l'inici d'operacions per a les noves), actualitzant-lo en un termini de 10 dies davant de qualsevol canvi. L'obligació d'accés va entrar en vigor l'1 d'abril de 2026.
Per què això importa més que els percentatges
En segueixen dues conseqüències pràctiques. Primer, la declaració informativa mensual que presenten les plataformes —ara amb venciment el dia 10 de cada mes— ha de detallar cada venedor i cada transacció intermediada, fins i tot quan no s'ha cobrat cap pagament ni s'ha transferit cap IVA. Les comandes cancel·lades, els pagaments pendents i els períodes sense cobraments són tots visibles. Segon, l'incompliment pot fer que es suspengui temporalment l'accés a internet de la plataforma a Mèxic — l'anomenat "kill switch". Per tant, les plataformes tenen tots els incentius per exigir dades de venedors netes i completes i per retenir de manera agressiva en cas de dubte. Si el vostre RFC, nom legal o domicili és inconsistent entre marketplaces, o falta per complet, el moviment més segur de la plataforma és el percentatge de retenció màxim, i les comprovacions creuades del SAT acabaran sortint a la llum de totes maneres.
Una llista de verificació de compliment per a venedors als marketplaces mexicans
1. Obteniu un RFC i doneu-lo a totes les plataformes
Aquest és el pas zero. Sense un RFC registrat, pagueu el 100% d'IVA i el 20% de retenció d'impost sobre la renda per cada venda. Els venedors estrangers sense establiment permanent a Mèxic tenen obligacions de registre addicionals — alta al padró del RFC, declaracions mensuals d'IVA, un representant legal i una adreça locals, i una signatura electrònica — així que prevegeu ajuda professional en lloc d'improvisar.
2. Decidiu on han de rebre els pagaments
Els ingressos dipositats en comptes estrangers comporten una retenció d'IVA del 100% i informes addicionals (la plataforma ha de recollir i reportar la vostra declaració de comptes estrangers). Fer que els pagaments es dipositin en un compte mexicà amb CLABE no elimina la retenció, però us manté en el carril estàndard del 50%/2,5% i simplifica la paperassa. Modeleu les dues opcions: la diferència de temps en el flux de caixa entre la retenció de la meitat de l'IVA i la retenció completa en un mes de vendes és significativa.
3. Concilieu cada pagament, cada mes
Un dipòsit de marketplace mai és simplement ingressos. Cada pagament inclou vendes brutes, comissions de la plataforma, IVA carregat, IVA retingut i impost sobre la renda retingut. El vostre tancament mensual ha de lligar cada dipòsit a aquests components i als CFDIs de retencions de la plataforma. Un flux de conciliació pràctic:
- Registreu les vendes brutes i el 16% complet d'IVA carregat en el moment de la venda, segons les vostres pròpies factures.
- Registreu les comissions de la plataforma com a despesa amb el seu propi tractament d'IVA.
- Registreu l'IVA retingut i l'impost sobre la renda retingut com a línies separades de crèdit/recuperable, aparellades amb cada CFDI de retencions.
- Cancel·leu aquestes línies de crèdit quan les quantitats s'acreditin a les vostres declaracions mensuals d'IVA i d'impost sobre la renda provisional.
- Marqueu qualsevol pagament que no tingui el seu rebut de retenció immediatament — perseguiu la plataforma abans de la data límit de presentació, perquè una retenció no acreditada és una pèrdua de caixa fins que (i tret que) es documenti.
4. Mantingueu les vostres dades mestres idèntiques a tot arreu
Com que el SAT pot consultar la identitat del venedor, els comptes i els detalls de transacció a través de les plataformes en temps real, les discrepàncies entre marketplaces — un nom comercial lleugerament diferent, un domicili antic, un compte personal en una plataforma i un compte empresarial en una altra — ara són esquer per a auditories. Estandarditzeu el vostre nom legal, RFC, domicili i comptes de pagament, i després verifiqueu què té realment cada plataforma arxivada.
5. Poseu al calendari les dates límit de la plataforma, no només les vostres
Les vostres declaracions depenen de documents que la plataforma produeix. La declaració informativa de la plataforma va al SAT abans del dia 10 de cada mes; els vostres rebuts de retenció haurien d'arribar a temps per al vostre propi pagament mensual d'IVA (amb venciment el dia 17 del mes següent) i els càlculs provisionals d'impost sobre la renda. Afegiu un marge de 3 dies al vostre calendari de tancament per perseguir els rebuts que falten, i mai presenteu una declaració mensual mexicana assumint una retenció que encara no podeu documentar.
6. Vigileu els límits del règim
Algunes regles adjacents poden sorprendre els venedors. Les plataformes han de reportar les transaccions que impliquen comptes estrangers per separat. Els venedors d'allotjament tenen l'adreça de la propietat exposada. Els venedors de béns necessiten que els indicadors d'importació i aranzels siguin correctes. I el titular de la reforma, l'impost especial del 8% sobre videojocs de contingut violent — a més del 16% d'IVA — es va neutralitzar amb un decret de estímul fiscal del 100% dies després de la promulgació, un recordatori que en un any de reformes accelerades, la gaseta oficial importa més que el comunicat de premsa. Confirmeu el text de la regla vigent abans de fixar preus.
Errors comuns a evitar
- Comptabilitzar el pagament net com a ingressos. Això subestima tant les vendes com l'IVA a pagar, i les quantitats retingudes desapareixen dels llibres en lloc de convertir-se en crèdits.
- Ignorar la retenció de l'2,5% d'impost sobre la renda a final d'any. És acreditable contra els pagaments provisionals i la declaració anual — però només si es controla i es reclama.
- Barrejar vendes personals i empresarials. L'ampliació B2B significa que les vendes de la vostra empresa ara estan subjectes a retenció com sempre ho havien estat les individuals; fer volum de negoci a través d'un compte personal agreuja el desgavell documental.
- Suposar que la paperassa d'una plataforma cobreix una altra. Cada plataforma reté i emet rebuts de manera independent. La consolidació es fa als vostres llibres, no als seus.
- Deixar que el tipus de canvi amagui les xifres. Si convertiu els pagaments en pesos a dòlars en rebre'ls, concilieu primer la retenció en pesos i després registreu la diferència de canvi per separat. Barrejar els dos fa que els imports traçables pel SAT no siguin demostrables en el vostre propi registre.
Mantingueu els vostres llibres transfronterers a punt per a una auditoria
Les regles de plataformes de Mèxic per al 2026 es resumeixen en un simple pacte: l'estat permet que els marketplaces recullin l'impost per ell, es dona a si mateix un accés en directe a les dades subjacents, i us deixa a vosaltres demostrar — rebut per rebut — que el que es va retenir coincideix amb el que deveu. Els venedors que es registren correctament, concilien mensualment i mantenen les dades mestres netes trobaran que el règim és merament administratiu. Els venedors que tracten els pagaments com diners de butxaca pagaran els percentatges màxims i lluitaran per acreditar-ne ni un peso.
Això és fonamentalment un problema de disciplina comptable: comptes separats per a vendes brutes, IVA carregat, IVA retingut recuperable i impost sobre la renda retingut recuperable; una rutina mensual que aparella cada pagament amb els seus rebuts abans de presentar; i una única font de veritat per a la vostra identitat fiscal a través de cada canal on veneu. Configureu aquesta maquinària una vegada, i cada nou marketplace o canvi de regla es converteix en un detall de configuració en lloc d'un incendi per apagar.
Simplifiqueu la vostra gestió financera
A mesura que us expandiu a canals transfronterers com els marketplaces de Mèxic, mantenir registres financers clars i granulars és el que converteix un laberint de retencions i rebuts en declaracions mensuals rutinàries. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us dona transparència i control complets sobre les vostres dades financeres — sense caixes negres, sense dependència del proveïdor. Comença gratuïtament i descobreix per què desenvolupadors i professionals de les finances estan canviant a la comptabilitat en text pla.
