Si ets un freelancer al Perú que troba clients a Upwork o ven serveis a Fiverr, el preu que paga el teu client estranger i la quantitat que reps ara són dos números diferents amb un 18% pel mig. Des de l'1 de desembre de 2024, el Perú ha exigit que les plataformes no residents que proporcionen serveis digitals a particulars —incloent Upwork, Fiverr, Adobe i qualsevol marketplace d'intangibles— facturin, cobrin i remetin l'IGV del 18% sobre serveis digitals B2C consumits al Perú.
L'impost no és nou el 2026, però la consciència encara és baixa, i les implicacions comptables per als freelancers peruans que tant paguen l'IVA com a consumidors com generen ingressos com a proveïdors sovint es gestionen malament. Aquí teniu la norma consolidada tal com funciona el 2026.
La norma: Decret Legislatiu 1623 + Decret Suprem 157-2024-EF
El 4 d'agost de 2024, el Perú va aprovar el Decret Legislatiu 1623, que estableix l'IVA del 18% sobre l'ús de serveis digitals per part de particulars a través de plataformes en línia i la importació d'intangibles mitjançant internet. El Decret Suprem núm. 157-2024-EF, publicat el 24 d'agost de 2024, va establir els mecanismes de recaptació. La data efectiva original de l'1 d'octubre de 2024 es va posposar a l'1 de desembre de 2024 per donar temps als proveïdors no residents a registrar-se.
Elements clau:
- L'abast és B2C. L'obligació s'aplica quan el consumidor és un particular al Perú que no realitza activitat empresarial. Els serveis digitals B2B on el client peruà és una empresa amb RUC generalment continuen sota el mecanisme de reversió de la càrrega, no el model de retenció per la plataforma.
- Qui reté. Els proveïdors de serveis digitals no residents i venedors d'intangibles —Upwork (comissions orientades al client), Fiverr, Adobe Creative Cloud, Netflix i similars— han de registrar-se a la SUNAT, afegir l'IGV del 18% al moment del pagament quan el consumidor és al Perú i remetre'l. El proveïdor és l'agent de retenció, no el consumidor peruà ni el freelancer com a proveïdor.
- Què és un servei digital. Qualsevol servei prestat mitjançant internet o tecnologia, essencialment automatitzat amb intervenció humana mínima i lliurat electrònicament —accés a plataformes, SaaS, streaming, e-learning i la comissió de servei de la plataforma que Upwork cobra al client— tot entra dins l'abast.
Per a un freelancer peruà que compra serveis de plataforma —per exemple, un client que et contracta a Upwork i paga la comissió de servei d'Upwork més IVA— el 18% s'afegeix a la factura del client i Upwork el remet. Per a un freelancer peruà que ven a través de la plataforma, l'IVA sobre la comissió de servei de la plataforma redueix el net, però els ingressos per serveis del propi freelancer continuen subjectes a l'impost sobre la renda peruà (i, si s'escau, a l'IGV del 18% com a proveïdor si el freelancer és el proveïdor d'un servei digital a un consumidor estranger —una anàlisi separada).
Com es reflecteix a Upwork i Fiverr
A Upwork, un client peruà que publica una feina i se li facturen $1.000 en guanys del freelancer més una comissió del marketplace del 10% ($100) veurà la comissió més l'IVA del 18% ($18) sobre la comissió. El freelancer rep els $1.000 menys la comissió del costat del freelancer de la plataforma i qualsevol retenció aplicable que la seva pròpia posició fiscal sobre la renda activi. L'IVA no és sobre els guanys del freelancer —és sobre el servei de la plataforma. Confondre els dos és l'error comptable més comú: tractar l'IVA com una retenció sobre els ingressos del freelancer.
A Fiverr, la comissió de servei orientada al comprador inclou l'IGV del 18% quan el comprador és un particular peruà. Els venedors veuen el net després del que es queda Fiverr, amb l'IVA ja remès a nivell upstream. Si ets un venedor peruà que també compra lliurables d'altres venedors (subcontractació), pagues l'IVA en aquestes compres com a consumidor.
La pàgina peruana d'Adobe fa el mateix punt explícitament per al SaaS: des de desembre de 2024, Adobe afegeix l'IVA del 18% a cada renovació de subscripció on el comprador és al Perú.
Què han de declarar encara els freelancers
La retenció d'IVA de la plataforma no substitueix el teu impost sobre la renda ni les teves pròpies obligacions d'IGV:
-
Impost sobre la renda. La retenció d'IGV per part de plataformes no residents no cobreix el teu impost sobre la renda per ingressos de freelancing. Continues subjecte a l'impost sobre la renda de quarta categoria (treball autònom) o de tercera categoria (activitat empresarial) depenent de com estiguis registrat, amb pagaments anticipats mensuals i una declaració anual. La plataforma no és el teu agent de retenció de l'impost sobre la renda per als teus ingressos —és el teu agent de recaptació d'IVA pel seu propi servei.
-
IGV com a proveïdor. Si proporciones serveis digitals a consumidors a l'estranger des del Perú, considera si ara ets un proveïdor de serveis digitals en la direcció inversa. L'IVA peruà sobre serveis digitals està enfocat a les importacions, però el tractament d'exportació i les regles de lloc de subministrament determinen si has de carregar IGV als consumidors estrangers o aplicar el tipus zero —obtén una determinació en lloc de suposar.
-
Deductibilitat de despeses. L'IGV del 18% que pagues com a consumidor en serveis de plataforma generalment no és recuperable com a IGV suportat tret que siguis un negoci registrat en IGV que pugui compensar l'IGV suportat contra l'IGV repercutit. Per a molts freelancers en règims simplificats, el 18% és un cost, no un crèdit. Registra'l com una comissió de plataforma més impost, no com una comissió única, perquè la rendibilitat per canal sigui precisa.
Una llista de verificació per a la conciliació
- Les factures de la plataforma mostren l'IGV per separat —verifica que el 18% estigui desglossat, no barrejat
- Els ingressos del freelancer es registren en brut, amb les comissions de plataforma i l'IGV registrats com a despeses separades
- Els pagaments anticipats de l'impost sobre la renda es calculen sobre els ingressos nets de freelancing, no sobre la factura de la plataforma incloent IVA
- Si subcontractes a través de les mateixes plataformes, l'IGV suportat en aquestes compres es fa un seguiment per separat de l'IGV que la plataforma va remetre sobre les teves comissions de vendes
Simplifica la teva gestió financera
L'IVA del 18% sobre serveis digitals del Perú ara afecta cada comissió de plataforma que un freelancer peruà paga o cobra —nativa, automàtica i invisible si no la desglosses. Beancount.io manté cada factura de plataforma, cada línia d'IGV del 18% i cada pagament anticipat de l'impost sobre la renda en text pla i amb control de versions —perquè el compliment amb la Carta 1623 de la SUNAT sigui demostrable i el teu benefici net real sigui visible. Comença gratis i manté les teves finances freelance transfrontereres tan globals com els teus clients.