Si veneu programari, anuncis, cursos o serveis de freelance a Botswana —o dirigiu una empresa de Botswana que compra qualsevol d'aquests productes a l'estranger— les vostres factures canvien l'1 d'octubre de 2026. Aquest és el dia en què Botswana comença a recaptar un IVA del 14% sobre els serveis remots subministrats per no residents, la peça central de la reescriptura fiscal més gran del país en anys. I només és una de les quatre noves lleis fiscals que van entrar en vigor aquest estiu.
Aquí teniu què ha canviat, quant us costa i el grapat de coses que de fet s'han simplificat.
Quatre noves lleis, una data d'entrada en vigor
Amb efecte de l'1 de juliol de 2026, Botswana va derogar i tornar a promulgar la seva legislació fiscal principal amb esmenes, a més d'una llei d'administració completament nova:
- Llei de l'impost sobre la renda, 2026 (Llei núm. 13) — nous tipus impositius, noves normes d'amortització i un nou tram superior per a persones físiques.
- Llei d'administració tributària, 2026 (Llei núm. 14) — un únic reglament harmonitzat per a procediments, terminis, sancions, resolucions i disputes tant en l'impost sobre la renda com en l'IVA.
- Llei de l'impost sobre el valor afegit, 2026 (Llei núm. 15) — IVA sobre serveis digitals i remots de no residents, inversió del subjecte passiu i una finestra més àmplia per reclamar l'IVA suportat.
- Llei de duanes (esmena), 2026 (Llei núm. 16) — normes i procediments duaners actualitzats.
Per sota de la nova Llei d'IVA hi ha la Llei d'IVA (esmena), 2025, publicada a la Gaseta l'octubre de 2025 i entrada en vigor l'1 de juny de 2026, amb els instruments estatutaris i els reglaments que fan operatiu el règim de serveis remots. El Botswana Unified Revenue Service (BURS) ha declarat que emetrà normes transitòries per guiar els contribuents cap a la nova legislació, així que tracteu les directrius del BURS com la paraula definitiva allà on les dates semblin solapar-se.
La gran novetat: IVA del 14% sobre serveis digitals i remots a partir de l'1 d'octubre
Fins ara, una empresa estrangera que venia serveis digitals a clients de Botswana no cobrava cap IVA de Botswana —un avantatge del qual no gaudien els proveïdors locals. Aquesta escletxa es tanca l'1 d'octubre de 2026, quan els proveïdors no residents hauran de començar a cobrar un IVA del 14% sobre els serveis remots venuts a residents de Botswana.
Què compta com a servei remot
Els reglaments abasten un ventall molt ampli: contingut digital i streaming, programari i gestió de dades electròniques, publicitat en línia, aprenentatge a distància, disseny de llocs web, serveis professionals prestats de manera remota i subministraments fets a través de mercats electrònics. Si la vostra venda transfronterera es lliura electrònicament o de manera remota en lloc de en persona, assumiu que hi està inclosa fins que confirmeu el contrari.
Una excepció destacable: els productes de turisme receptiu estan expressament exclosos. Els proveïdors no residents d'allotjament, àpats, transport, visites guiades i paquets de safari a Botswana no es registren ni comptabilitzen l'IVA sobre aquests productes sota les normes de serveis remots.
Qui s'ha de registrar
Els proveïdors no residents havien d'avaluar la seva situació immediatament en l'entrada en vigor (1 de juny de 2026) i registrar-se a través del Portal de Serveis Remots en línia del BURS si compleixen els criteris. El llindar de registre per als proveïdors de serveis remots és de P500.000 de subministraments subjectes a impost a residents de Botswana per any (uns 35.000 USD). El registre és efectiu des de l'inici del segon període fiscal després de complir els requisits —per a un proveïdor elegible l'1 de juny, això significa entrar en funcionament i cobrar IVA l'1 d'octubre, amb la primera declaració i pagament del trimestre que acaba el 31 de desembre de 2026 vencent a finals de gener de 2027.
El registre requereix documentació corporativa: l'adreça del vostre lloc web, un certificat de constitució del registre del vostre país d'origen i un certificat fiscal del país d'origen —amb traduccions oficials a l'anglès si els originals estan en una altra llengua. Podeu nomenar un representant fiscal local perquè declari i pagui en nom vostre, però tingueu en compte que un cop nomenat, el representant esdevé legalment responsable de les vostres obligacions d'IVA.
Els mercats electrònics també hi estan obligats
Si veneu serveis remots a consumidors de Botswana a través d'una plataforma, tingueu en compte això: els mercats electrònics han de recaptar l'IVA sobre les vendes empresa-a-consumidor de serveis remots quan el proveïdor subjacent no està registrat. Els venedors de plataformes haurien de confirmar amb cada mercat qui està comptabilitzant l'IVA, perquè la mateixa venda no es gravi dues vegades —o es passi per alt del tot.
Veneu empresa-a-empresa? Obtingueu el número d'IVA
Els proveïdors no residents han de sol·licitar, verificar i mostrar el número de registre d'IVA de Botswana dels clients empresarials registrats a l'IVA a la factura fiscal. Si el client no en proporciona cap, heu de cobrar i comptabilitzar l'IVA vosaltres mateixos. Compradors empresarials de Botswana: doneu el vostre número d'IVA a tots els proveïdors digitals estrangers ara, o espereu que s'afegeixi un 14% a la vostra propera factura.
La inversió del subjecte passiu: els compradors de Botswana de serveis estrangers també deuen IVA
L'altra cara del règim afecta els residents de Botswana que importen serveis remots. A partir de l'1 d'agost de 2026, els següents han de comptabilitzar l'IVA sobre els serveis electrònics i professionals importats sota el mecanisme d'inversió del subjecte passiu:
- Empreses registrades a l'IVA — utilitzant el vostre perfil d'IVA existent, sense registre separat.
- Persones no registrades grans — entitats que fan subministraments exempts amb una facturació anual superior a P1 milió (uns 70.000 USD), com ara escoles i hospitals privats. Us heu de registrar específicament a efectes d'inversió del subjecte passiu.
- Entitats governamentals — igualment obligades a registrar-se per a la comptabilització de la inversió del subjecte passiu.
Les empreses registrades a l'IVA ja estaven familiaritzades amb la comptabilització de l'IVA sobre serveis importats; el canvi estén la disciplina a grans organitzacions del sector exempt i al sector públic, amb declaracions i pagaments vencent en el cicle estàndard de l'IVA.
Si aquest és el vostre cas, reviseu aquesta llista de verificació abans de la propera declaració:
- Inventarieu cada compra digital estrangera — allotjament al núvol, subscripcions SaaS, consultors estrangers, anuncis en línia, mitjans d'estoc, comissions d'app stores. Cadascuna és ara una possible línia d'inversió del subjecte passiu.
- Configureu el vostre sistema comptable per registrar l'IVA per inversió del subjecte passiu (IVA repercutit declarat i IVA suportat reclamat en la mateixa declaració, allà on qualifiqueu per a la reclamació de l'IVA suportat).
- Actualitzeu els contractes amb proveïdors estrangers per fer constar qui comptabilitza l'IVA de Botswana.
- Reuniu la documentació d'auditoria — factures, prova de la condició de no resident del proveïdor i els vostres càlculs d'IVA.
Què s'ha simplificat de debò per als petits operadors
Els paquets de reforma normalment es llegeixen com a càrrega total, sense alleujament. Aquest té simplificacions genuïnes que val la pena conèixer:
Un any sencer per reclamar l'IVA suportat
La finestra per reclamar l'IVA suportat passa de 4 mesos a 12 mesos. Per a un petit empresari que descobreix una pila de factures de proveïdors no reclamades a final d'any, aquesta és la victòria més pràctica del paquet: el paperassa tardana ja no significa una recuperació d'IVA perduda.
Els petits comerciants queden fora del rada de l'IVA
Els llindars mantenen les microempreses completament fora. Per sota de P500.000 de facturació subjecta a impost anual, no hi ha cap obligació de registre; entre P500.000 i P1 milió, el registre és voluntari (útil si els vostres clients són empreses registrades a l'IVA que volen factures amb crèdit d'IVA suportat). El registre obligatori només s'aplica per sobre de P1 milió.
Un únic reglament, drets més clars
La Llei d'administració tributària harmonitza procediments que abans diferien entre tipus d'impost, i afegeix eines per als contribuents que Botswana no tenia formalment: resolucions tributàries vinculants (demaneu al BURS una decisió en què pugueu confiar), disposicions de revelació voluntària (admeteu errors antics a través d'un canal definit) i un tribunal fiscal (un fòrum adequat per impugnar liquidacions). El registre d'agents fiscals també hauria de facilitar la verificació que la persona que prepara les vostres declaracions és legítima.
Alleujament específic en els detalls
- Farmàcies i venedors de medicaments: els medicaments amb recepta passen d'exempts a tipus zero, cosa que significa que ara podeu reclamar l'IVA suportat sobre costos relacionats en lloc d'absorbir-lo.
- Compradors de vehicles: el límit de cost d'amortització fiscal per a vehicles de motor de passatgers puja de P175.000 a P500.000, i l'amortització passa al mètode de saldo decreixent — rellevant si el vostre sedan de repartiment o la vostra furgoneta de visites a obra van costar més que el límit antic.
- Alta digital: el BURS ha llançat un portal de registre de Serveis Remots en línia dedicat amb orientació pas a pas, de manera que el registre de no residents no requereix un viatge a Gaborone.
Què s'ha complicat (o encarit)
L'equilibri requereix l'altra cara del balanç:
- L'impost de societats puja del 22% al 24,5%, mentre que el tipus per a empreses no residents baixa del 30% per igualar-s'hi al 24,5%. Les empreses residents paguen més; la diferència entre empreses locals i de propietat estrangera es tanca.
- Un nou tipus marginal superior del 27,5% per a persones físiques s'aplica per sobre de P400.000 per any (P33.333 al mes). Com que els empresaris individuals tributen com a persones físiques, un negoci unipersonal d'èxit entra en aquest tram pels seus beneficis.
- La conservació de registres s'allarga fins a 8 anys per a tots els tipus d'impost. Aquella factura del 2019 que estàveu a punt de triturar? Guardeu-la.
- Els terminis s'harmonitzen — declaració i pagament de l'IVA el dia 28 del mes següent al període fiscal, retencions el dia 14 del mes següent a la retenció, pagaments trimestrals autoliquidats l'últim dia de cada trimestre. Actualitzeu les entrades del calendari; la memòria muscular antiga per a les dates d'IVA ja no s'aplica.
- La llista de tipus zero s'escurça, els proveïdors privats de serveis mèdics entren al rada de l'IVA, i les sancions administratives i els interessos s'han actualitzat a l'alça. Els proveïdors no residents s'enfronten a sancions per conservació de registres que comencen en mínims de P5.000–P10.000 i arriben al 75% de l'impost a pagar per incompliment deliberat.
Dates clau d'un cop d'ull
- 1 de juny de 2026 — entrada en vigor de la Llei d'IVA (esmena), 2025; proveïdors no residents elegibles, persones no registrades grans i entitats governamentals obligats a registrar-se.
- 1 de juliol de 2026 — les quatre lleis de 2026 (impost sobre la renda, administració tributària, IVA, esmena de duanes) entren en vigor.
- 1 d'agost de 2026 — comença la comptabilització per inversió del subjecte passiu per a empreses registrades a l'IVA, persones no registrades grans i entitats governamentals.
- 1 d'octubre de 2026 — els proveïdors no residents comencen a cobrar un IVA del 14% sobre serveis remots a residents de Botswana.
- Finals de gener de 2027 — primera declaració i pagament d'IVA de serveis remots (trimestre que acaba el 31 de desembre de 2026).
Tingueu els llibres a punt per al nou règim
Cada obligació esmentada és, en el fons, una tasca de comptabilitat. La inversió del subjecte passiu només funciona si les vostres compres digitals estrangeres estan etiquetades per separat de les nacionals. La finestra de 12 mesos per a l'IVA suportat només ajuda si cada factura de proveïdor està registrada i datada. La regla de conservació de 8 anys només supera una auditoria si els vostres registres estan complets, organitzats i es poden recuperar anys després —una caixa de sabates plena de rebuts tèrmics esvaïts no ho resistirà.
Establiu ara comptes comptables diferenciats per a serveis digitals importats, vendes facilitades per mercats electrònics i IVA per inversió del subjecte passiu, i concilieu les vostres declaracions al BURS amb aquests comptes cada període. Les empreses que tindran dificultats amb aquesta reforma no seran les que deuen més impostos; seran les que no poden demostrar què ja han pagat.
Simplifiqueu la vostra gestió financera
A mesura que les normes fiscals de Botswana exigeixen registres més detallats i de més durada, mantenir llibres financers clars ja no és opcional. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que és transparent, controlada per versions i preparada per a la IA —cada transacció en un fitxer llegible per humans que és vostre, comparable amb diff a git i consultable per sempre. Comença gratis i conserveu vuit anys de registres sense la caixa de sabates.
