Vas guanyar 900 dòlars dissabte passat venent eines vintage i mobles restaurats des d'una parada llogada en un mercat de puces — i t'ho vas quedar tot en efectiu i transferències d'aplicacions de pagament sense apuntar ni un sol número. Aquí tens la part que ningú al mercat et dirà: un cop la teva parada deixa de ser una neteja ocasional de l'armari i comença a semblar un negoci, l'IRS espera un benefici al Schedule C, impost d'autònoms i, a la majoria d'estats, un permís d'impost sobre vendes — i "ningú em va donar un 1099" no és una defensa.
Tant si revens troballes de subhastes de finques, robes de segona mà o vens les teves pròpies manualitats la majoria de caps de setmana, aquesta guia cobreix les tres preguntes que determinen què has de pagar: ets un negoci o una afició, quant et va costar realment el teu inventari, i quins permisos estatals i formularis fiscals s'apliquen a una operació de taula amb efectiu.
Negoci o afició? El test de l'IRS que ho decideix tot
Tot el que ve després — quines deduccions pots fer, si has de pagar impost d'autònoms i com es tracten les pèrdues — depèn de si la teva venda és un comerç o negoci o una activitat no realitzada amb ànim de lucre segons la Section 183 del codi tributari.
La presumpció de 3 de 5 anys
La Section 183(d) et dóna una presumpció refutable que estàs operant amb ànim de lucre si els teus ingressos bruts de l'activitat superen les despeses en almenys tres dels cinc anys fiscals que acaben amb l'any actual. Arribes a aquesta marca i la càrrega passa a l'IRS per demostrar el contrari. Si no hi arribes, encara pots ser un negoci — però hauràs de demostrar l'ànim de lucre de la manera difícil, mitjançant fets i circumstàncies.
Els nou factors que l'IRS realment pondera
El Reglament del Tresor 1.183-2 enumera nou factors, i cap d'ells no controla per si sol. Per a un venedor de mercat de puces, els més importants són:
- Manera d'operar. Portes llibres, tens un compte bancari separat i fas seguiment de l'inventari — o tot viu al teu cap i a la teva butxaca?
- Temps i esforç. Una parada que treballes la majoria de caps de setmana amb viatges regulars de cerca sembla un negoci. Dos caps de setmana a l'any no ho sembla.
- Historial d'ingressos i pèrdues. Beneficis ocasionals enmig de pèrdues constants apunten cap al tractament d'afició, especialment si les pèrdues compensen els teus ingressos salarials any rere any.
- Ànim de lucre en la fixació de preus. Investigueu els valors de revenda i poseu preus amb marge, o simplement accepteu el que us ofereixen?
- Element de plaer personal. Gaudir de la caça del tresor no et desqualifica, però una activitat amb un fort atractiu recreatiu rep un escrutini extra quan continua perdent diners.
Per què l'estatus d'afició fa mal
Els ingressos d'una afició encara són gravables — els declares com a altres ingressos. Però les despeses d'una afició generalment no són deduïbles contra aquests ingressos, cosa que significa que un aficionat paga impostos sobre els ingressos bruts mentre que un negoci paga impostos sobre el benefici net. Aquesta asimetria per si sola és raó suficient per operar com un negoci des del primer dia: registres separats, un mètode escrit de fixació de preus i llibres que mostrin que estàs intentant guanyar diners.
El que venes importa tant com la freqüència amb què ho fas
Els venedors solen vendre una barreja de tres coses molt diferents, i el tractament fiscal difereix per a cadascuna.
Els teus propis articles domèstics usats
Buidar el teu garatge és la categoria més permissiva. Si vens articles personals per menys del que vas pagar originalment — el resultat gairebé universal per a mobles, roba i articles de la llar usats — no hi ha guany i no cal declarar res. La part negativa és que la pèrdua tampoc és deduïble. Les pèrdues de propietat d'ús personal mai són deduïbles, així que no et molestis a fer un full de càlcul de base de cost per al sofà que vas vendre amb una pèrdua de 400 dòlars.
Col·leccionables i articles que s'aprecien venuts amb guany
Quan vens alguna cosa per més del que vas pagar — vinils vintage que s'han apreciat, articles de memorabilia esportiva, art, monedes — la diferència és un guany gravable. Com es grava depèn de quant de temps l'has tingut i si estàs en un negoci: una venda ocasional d'un col·leccionable personal tingut durant més d'un any generalment és un guany de capital, mentre que inventari que vas comprar per revendre és ingrés ordinari de negoci al Schedule C. En qualsevol cas, necessites el cost original. "No recordo quant vaig pagar" és la frase més cara en la venda de segona mà.
Béns comprats per revendre
Lots de subhasta de finques, compres de botigues de segona mà, palets a l'engròs i peces restaurades són inventari, no propietat personal. Cada dòlar de vendes brutes és ingrés de negoci, i la teva base de cost es converteix en cost de mercaderies venudes. Si els teus guanys nets d'aquesta activitat arriben als 400 dòlars per a l'any, generalment has de pagar impost d'autònoms a més de l'impost sobre la renda — més detalls a continuació.
Registres de base de cost que sobreviuen a una auditoria
Els venedors de segona mà fallen en les auditories per la justificació, no per la teoria. L'IRS no dubta que vas pagar alguna cosa per un camió ple de mobles de subhasta de finca; dubta del número que vas apuntar sense rebut. Construeix aquests hàbits:
Captura el cost en el moment de la compra
- Fotografia els rebuts immediatament. Les subhastes de finques i les botigues de segona mà donen rebuts tèrmics prims que s'esvaeixen. Fes una foto i guarda-la per data.
- Anota les compres en efectiu sobre la marxa. Una entrada a l'aplicació de notes — "9 d'agost, subhasta Maple St, 6 cadires + taula, 85 $ en efectiu" — és millor que una suposició reconstruïda divuit mesos després.
- Utilitza la identificació específica. L'inventari de segona mà gairebé mai és fungible, així que fes seguiment de cada article o lot individualment: què és, quant vas pagar, per quant el vas vendre i quan. Un full de càlcul senzill amb una fila per article és suficient per a la majoria d'operacions de parada.
- Divideix els lots mixtos. Si pagues 200 dòlars per un lot de capsa i en vens tres articles per 150 dòlars en total, assigna els 200 dòlars entre els articles sobre una base raonable (el valor relatiu de revenda funciona) i allibera la base només a mesura que els articles es venen.
Dedueix les despeses al voltant dels béns
L'inventari és només el començament. Les despeses ordinàries i necessàries de la parada generalment inclouen:
- Tarifes de parada i taula, tant si són per a un sol cap de setmana com per a un contracte de temporada
- Quilometratge cap a i des del mercat i viatges de cerca, registrat amb dates i propòsit comercial a la tarifa estàndard de quilometratge
- Subministraments — etiquetes de preu, bosses, expositors, materials de neteja i reparació per a béns restaurats
- Tarifes de processament de pagaments de lectors de targetes i aplicacions de pagament
- Lloguer d'unitat d'emmagatzematge si guardes inventari fora del lloc
Els contribuents de petits negocis (generalment aquells sota el test de recepcions brutes de 30 milions de dòlars ajustats per inflació) obtenen una simplificació que val la pena conèixer: pots tractar l'inventari com a materials i subministraments no incidentals i deduir el cost en l'any en què l'article es ven, en lloc de mantenir comptes formals d'inventari inicial i final. Encara necessites saber quant vas pagar i quan es va vendre — l'alleujament és de la complexitat del mètode comptable, no del manteniment de registres.
Concilia setmanalment, no anualment
Compta l'efectiu contra el teu registre de vendes al final de cada dia de mercat. Diposita els ingressos de la parada en un compte dedicat en lloc de gastar des de la caixa d'efectiu. Quan els teus dipòsits d'aplicacions de pagament, pagaments de lectors de targetes i dipòsits en efectiu es corresponen amb un sol registre, la teva declaració pràcticament es prepara sola — i un examinador no té res amb què discutir.
Impost sobre vendes: el mosaic de permisos que ningú t'avisa
L'impost sobre la renda és federal; l'impost sobre vendes són cinquanta règims separats més complements locals, i els venedors de mercats de puces es troben en un dels racons més particulars d'aquest mosaic.
Probablement necessites un permís de venedor o llicència de venedor transitori
La majoria d'estats requereixen que qualsevol persona que faci vendes al detall regulars — incloent-hi en mercats de puces, fires i festivals — es registri i cobri l'impost sobre vendes, fins i tot sense una botiga física. Molts estats tenen una llicència feta exactament per a tu:
- Ohio emet una llicència de venedor transitori (una tarifa de 25 dòlars) que et permet vendre en llocs temporals com mercats de puces a qualsevol part de l'estat.
- Carolina del Sud eximeix els venedors de mercats de puces només si venen com a màxim un cop per trimestre — si vens com a negoci regular, necessites una llicència al detall.
- Altres estats utilitzen noms com permís de venedor temporal, llicència de venedor itinerant o registre d'esdeveniments especials, però el concepte és el mateix: registra't abans del primer dia de venda, no després de la primera notificació.
Alguns operadors de mercats recullen una còpia del permís de cada venedor abans d'assignar l'espai de la parada; altres deixen el compliment completament a les teves mans. Assumeix el segon.
Les lleis de facilitadors de mercats no cobreixen la teva taula d'efectiu
Des del 2018, tots els estats amb impost sobre vendes han aprovat regles de facilitadors de mercats que fan que plataformes com eBay i Etsy recullin impostos en nom teu. Aquestes regles cobreixen les transaccions de plataforma — no fan res per les vendes en efectiu, amb targeta i amb aplicacions de pagament que fas tu mateix en una parada física. Si vens tant en línia com al mercat, estàs gestionant dos règims de recaptació en paral·lel: la plataforma gestiona un, i tu gestiones l'altre.
Creuar fronteres estatals multiplica la feina
Un venedor que ven en mercats de dos o tres estats pot necessitar registre a cadascun, i vendre en línia a altres estats pot crear nexe econòmic un cop superes el llindar de vendes o transaccions d'aquell estat. Abans d'ampliar el teu circuit, consulta les regles de registre i la freqüència de presentació de cada estat — els que presenten mensualment i assumeixen que era trimestral acumulen penalitzacions ràpidament.
Mantén els certificats de revenda amb els teus registres
Quan compres béns per revendre, la majoria d'estats et permeten comprar-los sense impostos presentant un certificat de revenda al teu proveïdor — però només si tens un permís de venedor vàlid i mantens els certificats en fitxer. Pagar impost sobre vendes per l'inventari i després cobrar-lo de nou al teu client és una fuita de marge que val la pena prevenir.
La realitat del Formulari 1099 el 2026
Dos canvis de llindar sota la Llei One Big Beautiful Bill afecten directament els venedors de parades aquest any. Encerta'ls, perquè malinterpretar qualsevol dels dos és car.
Cap 1099-K no vol dir cap ingrés
La Llei va reinstaurar el llindar antic del Formulari 1099-K: les organitzacions de liquidació de tercers només han d'enviar el formulari quan els teus pagaments bruts superin els 20.000 dòlars i tinguis més de 200 transaccions. Molts venedors que van rebre un 1099-K sota els llindars reduïts no en rebran cap ara. Això no canvia res sobre què és gravable — tots els ingressos de negoci són declarables independentment de si arriba cap formulari. Si acceptes targetes o transferències d'aplicacions de pagament a la teva parada, assumeix que les plataformes informen del que han d'informar i mantén el teu propi registre complet de totes maneres.
El llindar del 1099-MISC i 1099-NEC es va duplicar
Per a pagaments fets després del 31 de desembre de 2025, el llindar de declaració per a la majoria de Formularis 1099-MISC i 1099-NEC va augmentar de 600 a 2.000 dòlars (indexat per inflació a partir del 2027). Pràcticament, això significa menys declaracions informatives volant entre petits negocis — però si pagues a un ajudant, un restaurador o un subcontractista 2.000 dòlars o més en un any, la teva obligació de presentació continua.
Impost d'autònoms i pagaments trimestrals estimats
Supera els 400 dòlars en guanys nets del teu negoci de venda i passen dues coses: presentes el Schedule C per calcular el benefici, i generalment has de pagar impost d'autònoms — 15,3% sobre el 92,35% dels guanys nets — mitjançant el Schedule SE, a més de l'impost ordinari sobre la renda. Aquesta tarifa sorprèn els venedors que assumien que un extra de cap de setmana es gravava com els sous que el seu empresari ja gestionava.
Si esperes deure 1.000 dòlars o més en impostos per a l'any després de les retencions, generalment hauries de pagar impostos estimats trimestralment per evitar una penalització per pagament insuficient. Una regla pràctica que funciona: després de cada cap de setmana de mercat rendible, mou aproximadament el 25–30% del benefici net a un compte d'estalvi fiscal separat el mateix dia que diposites els ingressos. Pagar estimacions d'una reserva prefinançada fa molt menys mal que ajuntar quatre xifres cada gener.
Un sistema de comptabilitat senzill per a un negoci de parada
No necessites programari empresarial per gestionar una parada complidora. Necessites coherència:
- Un compte corrent dedicat per a tots els ingressos i despeses de la parada. Res de compres, res de gasolina per al cotxe familiar — barrejar és com moren les deduccions.
- Un registre de vendes amb data, lloc, article o lot, preu de venda i mètode de pagament. Concilia'l amb els dipòsits setmanalment.
- Un fitxer de despeses — rebuts fotografiats, confirmacions de tarifes de parada, registre de quilometratge — organitzat per mes.
- Un full d'inventari amb la base de cost per article, la data de venda i el preu de venda, perquè el cost de mercaderies venudes es calculi sol a final d'any.
- Una carpeta fiscal que contingui els teus permisos de venedor, certificats de revenda, 1099 rebuts i confirmacions d'estimacions trimestrals.
Els registres en text pla i amb control de versions brillen aquí: un llibre major que pots cercar, comparar i fer còpies de seguretat supera una capsa de sabates de rebuts esvaïts i un full de càlcul que ningú concilia.
Simplifica la teva gestió financera
A mesura que la teva parada creix d'una afició de cap de setmana a un autèntic negoci de Schedule C, mantenir registres nets i auditables és el que separa els venedors rendibles dels penalitzats. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que et dóna transparència i control total sobre les teves dades financeres — sense caixes negres, sense dependència de proveïdor. Comença gratuïtament i descobreix per què desenvolupadors i professionals financers estan canviant a la comptabilitat en text pla.