Vas pagar 40 $ per una calaixera plena d'esgarrapades en una venda d'herències, vas passar un cap de setmana lixant-la i pintant-la, i la vas vendre per 300 $ al Facebook Marketplace. Després de materials i benzina, potser vas treure uns 200 $ nets pel teu esforç. Bon diner extra — i cada dòlar és ingrés taxable que l'IRS espera veure a la teva declaració.
Això sorprèn la majoria de restauradors. La revenda sembla informal: sense botiga, sense empleats, sense nòmines. Però en el moment en què compres mobles amb la intenció de revendre'ls amb benefici, i ho fas regularment, estàs dirigint una empresa autònoma als ulls de l'IRS — amb despeses deduïbles, impost d'autònoms i, a partir d'enguany, un conjunt finalment estable de regles d'informació 1099-K. Aquí tens com fer-ne el seguiment correctament: què compta com a cost dels teus béns, quines milles pots deduir a la tarifa dividida de 2026, i quan les plataformes informen de les teves vendes.
Negoci o afició? L'IRS té una prova per a això
La pregunta fiscal més important per a un restaurador és si la teva revenda és un negoci o una afició. Els ingressos són taxables en tots dos casos. La diferència són les despeses: un negoci dedueix el que gasta per guanyar els diners, mentre que una afició efectivament no pot — els ingressos d'afició van a la declaració sense compensacions per pintura, quilometratge o quotes de parada.
Com marca la línia l'IRS
No hi ha una única regla com "més de deu restauracions l'any et converteixen en negoci". En lloc d'això, l'IRS pondera nou factors del Reglament del Tresor 1.183-2(b), incloent-hi si dugues a terme l'activitat d'una manera empresarial, quant temps i esforç hi inverteixes, si depens dels ingressos, si has canviat mètodes per millorar la rendibilitat, i la teva història de beneficis i pèrdues. Cap factor decideix per si sol; ho fa el conjunt.
Per a un restaurador, els factors es tradueixen en hàbits concrets. Portar un llibre de registre per peça, fer seguiment del quilometratge, mantenir un compte bancari separat i fixar preus amb una fórmula de marge consistent semblen un negoci. Comprar peces per impuls, no portar cap registre i vendre a qualsevol preu que sembli bé semblen una afició — encara que canviïn de mans diners reals.
La presumpció de benefici de 3 de cada 5 anys
La Secció 183(d) ofereix una drecera: si la teva activitat mostra un benefici net en almenys tres dels últims cinc anys fiscals, la llei presumeix que hi ets per guanyar diners, i la càrrega recau sobre l'IRS de demostrar el contrari. La majoria de restauradors seriosos superen aquest llindar fàcilment, ja que els materials són barats en relació amb els preus de venda. Però si estàs en un tram inicial de pèrdues — diguem que vas equipar un taller abans del teu primer gran any de vendes — els teus registres i hàbits empresarials són el que sosté l'argument, així que mantén-los afilats des del primer dia.
Fes seguiment de cada peça com a inventari
Els restauradors que endevinen les seves despeses a l'hora de declarar gairebé sempre paguen de més. La solució és un registre simple per peça: què vas pagar, què hi vas posar, per quant la vas vendre i què es va quedar la plataforma. Aquest registre és el teu cost dels béns venuts (COGS), i és el número que converteix unes vendes brutes esfereïdores en un benefici taxable honest — i molt més petit.
Què entra al COGS
Per a cada peça acabada, suma:
- Què vas pagar per ella — el preu de venda d'herències, botiga de segona mà, subhasta o troballa al carrer. Guarda el rebut; per a compres en efectiu sense rebut, fotografia l'etiqueta del preu i registra l'import el mateix dia.
- Materials que van passar a formar part de la peça — pintura, tint, capa final, ferramenta de substitució, tiradors de calaix nous, teixit de tapisseria, massilla per a fusta, paper de vidre usat en aquell treball. Si va acabar sobre o dins de la peça acabada, forma part del seu cost.
- Costos de portar-la a casa i preparar-la — despeses d'entrega o transport per recollir una peça pesada, taxes d'abocador per les parts que en vas treure.
Què no pertany al COGS: les teves eines i equip reutilitzable. L'orbital, la pistola de pintura, els cargols de banc i el banc de treball són actius o subministraments del negoci, no part del cost de cap calaixera concreta. La majoria d'eines petites queden sota el refugi segur de minimis de 2.500 $, cosa que significa que pots comptabilitzar-les com a despesa l'any que les compres — amb una declaració breu d'elecció adjunta a la teva declaració — en lloc d'amortitzar-les al llarg del temps.
Un llibre per peça és millor que una capsa de sabates
Porta una fila per peça, una cosa així:
| Peça | Preu de compra | Materials | Comissions de plataforma/anuncis | Preu de venda | Benefici net |
|---|---|---|---|---|---|
| Calaixera d'estil mid-century | 40 $ | 38 $ (pintura, tiradors, capa final) | 30 $ (comissió de mercat del 10%) | 300 $ | 192 $ |
| Taula d'estil farmhouse | 75 $ | 52 $ (tint, poliuretà, paper de vidre) | 0 $ (efectiu, recollida local) | 450 $ | 323 $ |
Dues coses que val la pena notar. Primer, les comissions de les plataformes i les retallades de processament de pagaments surten directament del teu benefici al Schedule C com a despeses de venda — un 1099-K informa dels 300 $ bruts, però es grava el que queda després de comissions i costos. Segon, les vendes en efectiu compten exactament igual que les vendes per plataforma. "Ningú ho va informar" mai ha estat una estratègia fiscal, i a mesura que els estats comparteixen més dades cada any, empitjora any rere any.
Si una peça encara és al teu garatge el 31 de desembre, els seus costos esperen: les peces no venudes són inventari final, i no dedueixes el seu cost fins l'any que es venen. Un recompte de fi d'any de les peces no venudes — fins i tot una foto del mòbil més una llista — manté el teu COGS honest. Si portes els teus llibres en text pla, les guies a /docs/ mostren com estructurar els comptes d'inventari i despeses perquè un llibre per peça es mantingui net a mesura que creixi el volum.
Quilometratge: la deducció que els restauradors deixen enrere
Cada viatge de cerca, sortida a buscar subministraments i entrega a un client és potencialment quilometratge deduïble — i els restauradors fan més milles de negoci que gairebé qualsevol altre venedor des de casa. El 2026, la tarifa va canviar a mig curs, així que encertar-ho requereix un pas extra enguany.
La tarifa dividida de 2026: 72,5 cèntims, després 76 cèntims
L'IRS va començar el 2026 a 72,5 cèntims per milla de negoci, i després la va apujar a 76 cèntims per milla amb efecte de l'1 de juliol de 2026, citant preus del combustible més alts — el primer ajust a mig any des del 2022. Això significa que les teves milles de gener a juny valen 72,5 cèntims cadascuna i les de juliol a desembre valen 76 cèntims. Un restaurador que condueix 6.000 milles de cerca i entrega repartides uniformement al llarg de l'any dedueix 4.455 $ en lloc dels 4.350 $ que hauria produït una tarifa única. Petita diferència per milla, diners reals al llarg d'un any de caps de setmana de vendes d'herències. Tingues en compte que uns 35 cèntims de la tarifa estàndard representen depreciació, cosa que importa si més endavant canvies a despeses reals.
Què compta: viatges des del teu taller a casa per recollir inventari, comprar subministraments, entregar peces acabades o trobar-te amb compradors. Si llogues un taller separat, el trajecte de casa al taller és desplaçament no deduïble, però els viatges del taller a proveïdors i clients sí que compten.
El registre és la deducció
El quilometratge sense un registre escrit és una deducció que l'IRS pot esborrar a primera vista. El requisit prové de regles de justificació de fa molt de temps: per a cada viatge, registra la data, el nombre de milles, la destinació i el propòsit de negoci. Una nota contemporània — apuntada en una app en aquell moment, no reconstruïda l'abril següent — és el que compta. "Venda d'herències, 14 milles anada i tornada, vaig recollir projecte de calaixera" triga deu segons i és tot el que cal dir.
Els usuaris de camions i furgonetes grans també haurien de calcular una vegada el mètode de despeses reals: gasolina, assegurança, reparacions i depreciació d'un vehicle dedicat a les restauracions poden superar la tarifa estàndard. Però has de triar-ho el primer any que el vehicle entra en servei, i tornar enrere està restringit, així que calcula tots dos números abans de comprometre-t'hi.
Les regles 1099-K de 2026, finalment estables
Durant tres anys seguits, els venedors en línia van viure sota una regla de xiuletada: l'American Rescue Plan havia baixat el llindar d'informació 1099-K a 600 $ sense mínim de transaccions, i l'IRS continuava ajornant-ho amb avisos d'última hora. La One Big Beautiful Bill Act va acabar amb la saga restaurant el llindar original per llei: per al 2026, una plataforma de tercers t'envia un Formulari 1099-K només si els teus pagaments bruts superen els 20.000 $ I tens més de 200 transaccions — s'han de complir les dues condicions. L'informe relacionat 1099-NEC i 1099-MISC va anar en la direcció oposada, pujant de 600 $ a 2.000 $ per als pagaments fets després del 31 de desembre de 2025.
Tres conseqüències pràctiques per als restauradors:
- La majoria de restauradors casuals no rebran cap 1099-K. Unes quantes dotzenes de vendes de mobles l'any no arribaran a 200 transaccions. Això és un alleujament de paperassa, no un benefici fiscal — els ingressos sempre van ser taxables amb o sense formulari.
- Concilia el brut amb el net. Si sí que reps un 1099-K, recorda que informa de pagaments bruts: el preu complet de venda abans de comissions de plataforma, etiquetes d'enviament i reemborsaments. La teva declaració parteix d'aquest número brut i resta comissions, COGS, quilometratge i subministraments per arribar al benefici taxable. Guarda els extractes de comissions de les plataformes perquè la diferència entre el total del 1099-K i els teus dipòsits bancaris sigui explicable.
- Vigila el teu estat. Uns quants estats estableixen els seus propis llindars 1099-K més baixos, així que encara pots rebre'n un per sota del llindar federal. Quan arribi un formulari estatal, informa'l de la mateixa manera — brut d'entrada, despeses de sortida.
Impost de vendes: el mercat n'assumeix una part, no tota
Aquí tens la bona notícia per als restauradors en línia: les lleis de facilitadors de mercat ara obliguen plataformes com eBay, Etsy, Poshmark, Mercari i Amazon a calcular, recaptar i remetre l'impost de vendes de les vendes fetes a través seu en tots els estats amb impost de vendes. Si vens exclusivament per aquests canals, la plataforma fa la feina pesada de l'impost de vendes.
La trampa és tot el que queda fora d'aquests canals. Les vendes a través del teu propi lloc web, una parada en un mercat vintage o en efectiu en una recollida local són cosa teva: pots necessitar un permís de venedor, i ets responsable de recaptar la tarifa correcta i presentar declaracions. Molts restauradors operen amb canals mixtos — vendes per plataforma més mercats de cap de setmana — cosa que significa que el facilitador cobreix part del teu volum i tu cobreixes la resta. Comprova les regles de permís de venedor del teu estat abans del teu primer dia de venda en persona, no després.
Impostos trimestrals i el filferro dels 400 $
Com a restaurador autònom, el teu benefici va al Schedule C, i dues factures fiscals s'hi adjunten: l'impost ordinari sobre la renda i l'impost d'autònoms del 15,3% sobre guanys nets de 400 $ o més. Aquest llindar de 400 $ atraparà gairebé tothom qui restauri més d'una peça o dues — 400 $ de benefici net per a tot l'any és tot el que cal.
Com que no es reté res dels pagaments de les plataformes ni de les vendes en efectiu, generalment pagues a mesura que avances amb pagaments estimats trimestrals (Formulari 1040-ES), amb venciment el 15 d'abril, el 15 de juny, el 15 de setembre i el 15 de gener. Un hàbit inicial comú: moure el 25 o 30 per cent del benefici net de cada venda a un compte d'estalvi separat el dia que arriba. Rarament deuràs exactament això, però tampoc t'enfrontaràs mai a una sorpresa a l'abril.
Errors que costen diners reals als restauradors
- Informar els pagaments bruts com a benefici. El número del 1099-K (o el total del tauler de la teva plataforma) és la línia de sortida, no la d'arribada. Comissions, COGS, quilometratge i subministraments es resten abans que res sigui gravat.
- Deduir eines com a COGS. La pistola de pintura és equip, no part de la calaixera. Comptabilitza les eines petites com a despesa sota el refugi segur de minimis i mantén els costos per peça en allò que va entrar a la peça.
- Saltar-se el registre de quilometratge. Les milles de cerca i entrega sovint són la deducció més gran d'un restaurador després del COGS. Sense registre, no hi ha deducció.
- Tractar les vendes en efectiu com a invisibles. L'efectiu de recollida local és ingrés taxable com qualsevol altre, i encara pertany al teu llibre de registre.
- Esperar un 1099 per declarar. Sota el llindar restaurat de 20.000 $ més 200 transaccions, la majoria de restauradors no reben cap formulari. Els teus propis registres són la declaració.
- Barrejar fons. Fes circular els diners de les restauracions per un compte o targeta dedicats. Desenredar dotze mesos de despeses personals i de restauració barrejades és com s'obliden les deduccions.
Mantén els teus beneficis de restauració organitzats des del primer dia
El COGS per peça, un registre de quilometratge, extractes de comissions i reserves trimestrals són moltes peces mòbils per a un negoci secundari — però són exactament el que separa una operació de restauració rendible d'una afició costosa amb problemes fiscals. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que et dona transparència i control complets sobre les teves dades financeres, perquè cada calaixera, taula i milla d'entrega es mantingui traçable des de la compra fins al benefici. Comença gratis i descobreix per què els desenvolupadors i professionals de les finances estan canviant a la comptabilitat en text pla.
