Les distribucions mínimes obligatòries (RMD) a partir dels 73 o 75 anys converteixen els saldos d'impostos diferits en ingressos imposables, i potencialment en un tram més alt. Per als titulars de comptes IRA tradicionals amb ànim benèfic, el moviment contrari el 2026 és una distribució benèfica qualificada (QCD): transfereix fins a 111.000 $ per persona directament d'un compte IRA a una organització benèfica qualificada, compleix tot o part del teu RMD i exclou aquest import dels ingressos imposables.
Com redueixen les QCD les RMD
- Elegibilitat: titulars d'IRA de 70 anys i mig o més (l'edat de RMD és als 73 o 75 anys depenent de l'any de naixement, però l'elegibilitat per a QCD comença abans)
- Límit: 108.000 $ per al 2025, 111.000 $ per al 2026 per persona, indexat anualment, directament del compte IRA a una organització 501(c)(3), no a un fons assessor de donants ni a una fundació privada (amb excepcions limitades d'interès dividit)
- Compliment de RMD: les QCD compten per al RMD dòlar per dòlar per a l'any, tot i que la QCD en si no està subjecta a impostos ni compta com a deducció benèfica (sense doble benefici)
- Restricció de la font: les QCD funcionen amb comptes IRA tradicionals; els fons de 401(k) primer s'han de transferir a un compte IRA
Tres estratègies de Schwab per alleujar la càrrega de les RMD emmarquen les QCD com la pota benèfica: conversions Roth abans de l'edat de RMD per reduir els saldos d'impostos diferits futurs, distribucions benèfiques qualificades a l'edat de RMD per complir i reduir la part imposable, i la gestió de quins comptes financen les RMD (els comptes exempts com els Roth i els 401(k) de treballadors en actiu no requereixen RMD si ets propietari de menys del 5% de l'empresa).
L'avantatge fiscal
A diferència d'una RMD imposable seguida d'una contribució benèfica deduïble, una QCD mai no afecta els ingressos bruts ajustats, reduint els llindars basats en l'AGA per a la tributació de la Seguretat Social, l'IRMAA de Medicare i els ingressos nets d'inversions. Per a un jubilat al tram de l' 22% amb una RMD de 50.000 $ que dona 20.000 $ mitjançant una QCD, els ingressos imposables cauen en 20.000 $, estalviant aproximadament 4.400 $ més la possible evitació del nivell d'IRMAA, un resultat millor que prendre la RMD, pagar impostos i després deduir el regal.
Les QCD s'han de completar abans del 31 de desembre per comptar per a la RMD d'aquell any, i el custodi de l'IRA ha d'informar de la distribució en el formulari 1099-R (codifica la QCD correctament al formulari 1040).
