Si ets autònom o prestes serveis a Mèxic—ja sigui com a resident, nòmada digital o expatriat—probablement has sentit la frase "el RESICO és un règim fiscal simplificat." Però què significa realment "simplificat"? I, el que és més important, realment t'estalvia temps i diners en comparació amb els requisits tradicionals de declaració d'impostos a Mèxic?
La resposta és més matisada del que suggereix el màrqueting. El RESICO (Règim Simplificat de Confiança) sí que elimina la càrrega de la conciliació anual que afecta el règim fiscal empresarial estàndard de Mèxic. Però substitueix aquesta càrrega per un tipus de disciplina diferent: compliment de facturació digital mensual, seguiment precís de la recaptació d'efectiu i tolerància zero per a terminis incomplerts.
Què és realment el RESICO (i què no és)
El RESICO es va llançar l'1 de gener de 2022 com a resposta del govern mexicà a la complexitat fiscal dels autònoms. El règim ofereix:
- Tipus impositius ultrabajos: Impost sobre la renda (ISR) de l'1 al 2,5% sobre els ingressos cobrats, en comparació amb l'1,92–35% del règim estàndard de Negocis i Professionals de Mèxic
- Sense càlcul mensual de la declaració de l'impost sobre la renda: No cal calcular deduccions, amortitzacions ni despeses d'empresa. En canvi, pagues un percentatge fix sobre qualsevol efectiu que els teus clients dipositin realment al teu compte bancari
- Sense declaració de conciliació anual: A diferència del règim estàndard de Mèxic—on els autònoms presenten declaracions anuals detallades que concilien factures, despeses i retencions—el RESICO elimina totalment aquesta presentació de "conciliació" anual
El problema? El RESICO no és per a tothom, i no és tan senzill com sembla.
La regla d'elegibilitat principal: El límit d'ingressos de 3,5 milions de MXN
Per utilitzar el RESICO, els teus ingressos bruts de l'any anterior no han de superar els 3,5 milions de MXN (aproximadament 200.000–210.000 USD als tipus de canvi actuals). Un cop superes aquest llindar—fins i tot per un sol peso—surt automàticament del RESICO a partir del mes següent i has de canviar al règim estàndard de Negocis i Professionals amb els seus tipus impositius més alts i la càrrega completa de la conciliació anual.
Això significa:
- Controla els teus ingressos amb cura — Molts autònoms superen accidentalment el límit a mitjan any i s'enfronten a un canvi sobtat de règim fiscal a mitja temporada de declaració
- Planifica amb antelació — T'apropis al límit, has de saber que hauràs de presentar una declaració de transició
- El canvi és obligatori — No pots optar per quedar-te al RESICO si superes el llindar
Què significa realment "sense conciliació anual"
El benefici més malentès del RESICO és el que no requereix. En el règim fiscal estàndard de Mèxic, els autònoms han de presentar:
- Declaració anual de l'impost sobre la renda de les persones físiques (Declaració d'Impostos sobre la Renda Anual) — Una presentació detallada que concilia els pagaments mensuals, les factures emeses, les despeses deduïdes i les retencions rebudes. Aquesta presentació es fa a l'abril i implica carregar horaris detallats
- Conciliació anual de l'IVA — Confirmar que els càrrecs, crèdits i retencions coincideixen durant tot l'any
El RESICO elimina ambdues obligacions. En canvi, la teva "conciliació anual" és essencialment automàtica: el SAT (l'autoritat fiscal de Mèxic) preomple el teu estat fiscal basant-se en les teves declaracions mensuals, i tu simplement confirmes el que ja has declarat mes a mes. No cal recalcular, reclassificar ni defensar milers de detalls de transaccions a l'abril.
Això realment estalvia temps—especialment si tens patrons de facturació irregulars o retencions complexes dels clients.
La càrrega de compliment oculta: Facturació digital mensual
Aquí és on la "simplicitat" del RESICO es fa real. Tot i que evites la conciliació anual, heretes un requisit de compliment mensual de tolerància zero:
-
Declaracions mensuals d'ISR i IVA abans del dia 17 — Si incompleixes aquest termini tres vegades seguides, perds permanentment l'estatus de RESICO i et veus obligat a passar al règim estàndard. No per a un any fiscal—permanentment.
-
Cada factura ha de ser digital (CFDI) — No pots registrar vendes en efectiu o acords informals. Cada transacció ha de tenir un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) corresponent emès i registrat al SAT.
-
Les factures han de coincidir amb els cobraments — L'ISR que declares cada mes es basa en els ingressos realment cobrats, no facturats. Això significa que has de conciliar:
- Factures emeses als clients
- Diners dipositats al teu compte bancari
- Qualsevol import facturat però no cobrat (els comptes per cobrar no compten)
-
Documentació de retencions — Si els clients són grans empreses, poden aplicar retencions d'ISR als teus pagaments. Has de fer un seguiment i declarar-les per separat, amb documentació CFDI que n'acrediti les retencions.
Si no alinees les teves factures amb els teus dipòsits bancaris, el SAT et marcarà. Si barreges les retencions, la teva declaració mensual no es validarà.
El panorama del RESICO el 2026: Què ha canviat?
El 2026, el RESICO no ha estat eliminat ni reformat dràsticament. No obstant això, l'aplicació del SAT s'ha endurit:
- Les confirmacions anuals preomplertes són més examinades — El SAT ara creua les dades dels teus CFDI mensuals de manera més agressiva, marcant discrepàncies entre factures i cobraments fins i tot al règim "simplificat"
- Els requisits de documentació es mantenen sense canvis — Encara has de conservar extractes bancaris, còpies de CFDI i proves de retencions durant almenys 5 anys (o enfrontar-te a sancions)
- El llindar de 3,5 milions de MXN es manté sense canvis — Sense ajustos per inflació o condicions econòmiques; segueix sent el límit dur
Quan el RESICO deixa de tenir sentit
El RESICO està optimitzat per a ingressos d'autònom nets i simples. Es torna més arriscat o menys avantatjós si:
- Les teves despeses són legítimament altes — En el règim estàndard, deduiries lloguer d'oficina, programari, equipament, viatges. El RESICO no ofereix deduccions, així que si els teus costos són del 30–40% dels ingressos, estàs pagant impostos de més
- Tens fonts d'ingressos mixtes — Múltiples negocis, ingressos passius, propietat de lloguer o treball assalariat ho compliquen
- Els teus ingressos fluctuen molt — Projectes grans únics o flux de caixa irregular fan que la conciliació mensual sigui més difícil
- T'apropes al límit de 3,5 milions de MXN — El creixement cap al següent any fiscal obliga a un canvi de règim amb complicacions a mitjan any
Com el RESICO simplifica la comptabilitat (de debò)
Si decideixes que el RESICO és adequat per a tu, així és com se veu la teva comptabilitat real:
- Mensual: Recull les factures dels clients, verifica que estiguin al sistema CFDI del SAT i emparella-les amb els dipòsits bancaris
- Abans del dia 17 del mes següent: Presenta les declaracions d'ISR i IVA (normalment 15 minuts al mes amb el programari adequat)
- Un cop a l'any (abril): Inicia sessió al portal del SAT, confirma el teu estatus anual preomplert i envia-ho
- Tot l'any: Mantingues organitzats els extractes bancaris, els PDF dels CFDI i la documentació de retencions
Això és realment més simple que el règim estàndard, que requereix un seguiment de despeses per categoria, horaris d'amortització multi-esquema i conciliació de la declaració anual. Però no és cap comptabilitat—és una comptabilitat diferent centrada en l'alineació mensual de factures amb efectiu, en lloc de la conciliació anual.
Consells pràctics per al compliment del RESICO el 2026
- Utilitza programari de facturació amb CFDI — No facturis manualment. Eines com Facturapi, Bluspay o fins i tot la pròpia plataforma del SAT automatitzen la generació de CFDI i el registre al SAT
- Concilia mensualment, no anualment — Tracta el termini del dia 17 com una parada dura. La conciliació setmanal (factures vs. banc) evita sorpreses a l'abril
- Fes un seguiment de les retencions per separat — Si els clients apliquen retencions d'ISR, guarda aquests documents CFDI en una carpeta separada
- Controla el límit de 3,5 milions de MXN — Utilitza un total acumulat en un full de càlcul o programari de comptabilitat per saber quan t'apropes al llindar
- Planifica la teva ruta de creixement — Si creixes de manera constant, sàpigues amb antelació quan sortiràs del RESICO i com serà la teva situació fiscal al règim estàndard
Mantingues les teves finances organitzades des del primer dia
Gestionar una pràctica d'autònom al règim RESICO significa equilibrar simplicitat amb precisió. La disciplina de facturació mensual, la conciliació de factures amb efectiu i el compliment del SAT no són negociables—però també són exactament el que Beancount.io fa transparent i auditable.
La comptabilitat en text pla et dona una visibilitat completa de les teves factures, cobraments i obligacions fiscals sense dependència de proveïdors ni canvis de compliment inesperats. Configura la teva comptabilitat RESICO correctament des del principi, i mai no et sorprendrà una auditoria del SAT o un termini de declaració incomplert.
Comenceu gratis i vegeu com la comptabilitat en text pla simplifica les finances d'autònoms transfrontereres.