Si vens joieria feta a mà a Etsy, lloguer un apartament lliure a Airbnb, o agafes feines freelance a través d'Upwork, probablement penses que la declaració fiscal és un tema exclusiu dels EUA. Fas seguiment del teu 1099-K, concilies el teu Schedule C, presentes la declaració a l'IRS i segueixes endavant. Però si algun dels teus clients es troba a la Unió Europea, hi ha un segon règim de declaració que funciona en segon pla i del qual la majoria de venedors nord-americans mai han sentit parlar: el DAC7.
El DAC7 no és una llei dels EUA, i no és res que hagis de presentar tu mateix. És una directiva de la UE que obliga les plataformes a través de les quals vens a recollir la teva informació i a declarar les teves vendes a les autoritats fiscals europees — encara que visquis a Ohio, vengis en dòlars i mai hagis trepitjat Europa. Des que les normes van entrar en vigor plenament, les plataformes han estat recollint discretament identificadors fiscals, dades bancàries i totals de transaccions de milions de venedors d'arreu del món, i els venedors de fora de la UE hi entren de ple.
Aquí tens què significa realment el DAC7 per als venedors en línia amb seu als EUA i per als petits negocis que operen a través de plataformes, i què cal fer al respecte.
Què és realment el DAC7
El DAC7 (la setena esmena de la Directiva de la UE sobre cooperació administrativa) obliga les plataformes digitals a recollir informació sobre els venedors que les utilitzen i a declarar-la un cop l'any a una única autoritat fiscal de la UE. Aquesta autoritat comparteix després les dades amb la resta d'estats membres de la UE, de manera que un venedor no és perseguit per separat per 27 administracions fiscals diferents.
La directiva cobreix quatre tipus d'«activitats rellevants»:
- Venda de béns — pensa en Etsy, eBay, el marketplace d'Amazon
- Serveis personals — feina freelance i per tasques a través de plataformes com Upwork o Fiverr
- Lloguer de béns immobles — lloguers de curta durada a través d'Airbnb, Vrbo, o similars
- Lloguer de qualsevol mitjà de transport — plataformes de compartició de cotxes o vaixells
Si una plataforma facilita qualsevol d'aquestes activitats i connecta compradors amb venedors, es considera un «operador de plataforma» als efectes del DAC7, i ha de recollir i declarar les dades del venedor — independentment d'on tingui la seva seu legal la plataforma o el venedor.
Per què «no ser de la UE» no vol dir «no és el teu problema»
Aquesta és la part que sorprèn més als venedors dels EUA. El DAC7 no s'aplica només a les plataformes amb seu a la UE. S'aplica a qualsevol operador de plataforma que faciliti una activitat rellevant que impliqui un resident de la UE o una propietat situada a la UE — fins i tot una plataforma constituïda íntegrament als Estats Units, amb propietat nord-americana i servidors als EUA.
Un marketplace amb seu als EUA amb venedors que envien béns a compradors de la UE, o una plataforma nord-americana de lloguer vacacional que llista una propietat a Portugal, és un «operador de plataforma no pertanyent a la Unió» segons el DAC7. Ha de registrar-se amb un únic estat membre de la UE com a finestreta única i declarar els seus venedors declarables — inclosos els que tenen seu fora de la UE, si la seva activitat afecta un resident o una propietat de la UE.
A la pràctica, això vol dir:
- Un venedor d'Etsy dels EUA que envia productes a compradors europeus pot tenir les seves dades de vendes recollides per Etsy i declarades a una autoritat fiscal de la UE.
- Un amfitrió d'Airbnb dels EUA que posseeix una propietat de lloguer a Espanya o França és declarable independentment d'on visqui personalment.
- Un freelancer dels EUA que accepta feines de clients amb seu a la UE a través d'una plataforma en línia pot ser declarat de la mateixa manera que ho seria un freelancer de la UE.
La plataforma s'encarrega de la declaració — tu no presentes res directament — però la plataforma no pot declarar-te sense el teu identificador fiscal, la teva adreça i les dades del teu compte bancari. Per això els venedors han estat rebent correus electrònics demanant-los que confirmin un número d'IVA, un número d'identificació fiscal, o la data de naixement: és la diligència deguda del DAC7, no és spam.
Les xifres que activen la declaració
No tots els venedors són declarats. El DAC7 inclou una exempció per a petits venedors: els venedors de béns que realitzen menys de 30 transaccions i menys de 2.000 € en pagaments totals en un any natural a través d'una plataforma determinada generalment queden per sota del llindar de declaració (aquesta exempció s'aplica a la venda de béns; les activitats de serveis personals i de lloguer no tenen la mateixa exempció pel nombre de transaccions).
Si ets un venedor aficionat que fa un grapat de transaccions a l'any, potser mai arribaràs al llindar. Si ho gestiones com un negoci de debò — una botiga completa a Etsy, una unitat de lloguer reservada regularment, un flux constant de clients freelance — és molt probable que superis el llindar i que la teva plataforma ja estigui recollint la teva informació.
Què es declara, i com
Les plataformes han de recollir i verificar:
- Nom legal complet i adreça
- Número(s) d'identificació fiscal (i número d'IVA, si escau)
- Data de naixement (per a venedors individuals)
- Identificador del compte financer (on es reben els pagaments)
- Contraprestació total pagada per trimestre, i el nombre de transaccions
- Qualsevol comissió, taxa o impost retingut per la plataforma
Aquestes dades es recullen en un informe XML i es presenten a l'autoritat fiscal de la UE triada per la plataforma abans del 31 de gener de l'any següent al període de declaració — així, l'activitat de l'any natural 2025 s'havia de declarar abans del 31 de gener de 2026, i l'activitat de 2026 s'ha de declarar abans del 31 de gener de 2027. La diligència deguda sobre els nous venedors (verificar la identitat i la residència fiscal) generalment s'ha de completar abans que acabi l'any en què comencen a vendre.
En què es diferencia el DAC7 del 1099-K que ja coneixes
Si ets un venedor dels EUA, probablement ja coneixes el Formulari 1099-K, que les entitats de liquidació de pagaments dels EUA emeten per declarar el volum brut de pagaments. El DAC7 no substitueix això, i no t'allibera de cap obligació de presentació als EUA. Els dos sistemes serveixen governs diferents i no es comuniquen automàticament entre ells:
- El 1099-K és un formulari de declaració domèstic dels EUA construït al voltant dels pagaments bruts amb targeta i de xarxes de tercers; el DAC7 és un marc d'intercanvi d'informació de la UE construït al voltant de la identitat del venedor i dels totals de transaccions a nivell de plataforma.
- El 1099-K és un formulari físic que pots tenir a les mans; les dades del DAC7 es mouen entre autoritats fiscals com a fitxers XML estructurats, sense cap formulari en paper de cara al venedor.
- Les xifres d'ingressos del 1099-K i els totals declarats pel DAC7 poden diferir en el que inclouen (comissions, reemborsaments, conversió de divisa), així que no donis per fet que les xifres coincidiran si mai veus totes dues.
La conclusió pràctica: complir amb les normes del 1099-K dels EUA no satisfà en absolut el DAC7, i viceversa. Si vens a la UE, és possible que et facin seguiment ambdós sistemes simultàniament, i la teva comptabilitat ha de conciliar-se amb cadascun de manera independent.
Què passa si una plataforma l'ignora
Les sancions per incompliment recauen sobre els operadors de plataforma, no sobre els venedors individuals, però són prou serioses perquè notis com la pressió del compliment normatiu es trasllada fins a tu com a venedor. L'aplicació de la norma la determina cada estat membre de la UE en lloc de la UE en conjunt, de manera que varia molt — Alemanya pot multar un operador de plataforma amb fins a 50.000 € per informe tardà o incomplet, les sancions de França oscil·len entre aproximadament 5.000 € i 50.000 € segons la gravetat, i els Països Baixos poden imposar multes de fins a 900.000 € a una plataforma que evadeixi de manera conscient el seu deure de declaració. En casos flagrants, un estat membre pot restringir totalment l'accés d'una plataforma incomplidora al seu mercat, i l'incompliment també pot desencadenar una auditoria fiscal més àmplia de la mateixa plataforma.
Per això precisament les plataformes han estat tan agressives a l'hora de recollir informació fiscal dels venedors durant els darrers dos anys — no és una fricció opcional, és una exposició regulatòria que intenten evitar. Si el teu compte és marcat o els pagaments es pausen fins que presentis un identificador fiscal, gairebé segur que aquest és el motiu.
Què haurien de fer realment els venedors dels EUA
- Respon ràpidament a les sol·licituds d'informació fiscal de la plataforma. Si Etsy, Airbnb, Upwork o un altre marketplace et demana que confirmis el teu identificador fiscal o les dades bancàries, no ho ignoris — algunes plataformes retindran els pagaments o restringiran el teu compte fins que es completi la diligència deguda.
- Saps si estàs a prop del llindar. Si vens béns i fas de manera constant menys de 30 transaccions i menys de 2.000 € a l'any a través d'una plataforma determinada, potser et mantens dins l'exempció de béns. Les activitats de lloguer i de serveis no tenen aquesta mateixa exempció, així que no donis per fet que estàs exempt només perquè el teu volum en dòlars és modest.
- Mantén els teus propis registres de transaccions independents dels de la plataforma. No confiïs en el tauler de control d'una plataforma com a única font de veritat — els taulers canvien, les exportacions caduquen, i voldràs tenir el teu propi llibre comptable si mai sorgeix una discrepància entre el que va declarar una plataforma i el que realment vas guanyar.
- Concilia, no donis res per fet. Si reps tant un 1099-K com sol·licituds de dades relacionades amb el DAC7 de la mateixa plataforma, espera que els totals estiguin construïts de manera diferent. Fes seguiment de les vendes brutes, les comissions i els ingressos nets per separat perquè puguis explicar la diferència si el teu comptable — o una autoritat fiscal — t'ho pregunta.
- Això tracta d'intercanvi d'informació, no de nous impostos. El DAC7 no crea cap nou impost per als venedors dels EUA. Crea visibilitat — les autoritats fiscals de la UE obtenen una imatge més clara dels ingressos digitals transfronterers. Les teves obligacions fiscals reals als EUA no canvien; el que ha canviat és la quantitat de dades que ara flueixen automàticament en segon pla.
Mantén els teus registres en ordre des del primer dia
Normes de declaració transfronterera com el DAC7 són una raó més per no haver de reconstruir la teva comptabilitat a partir d'exportacions de plataformes en el moment de declarar impostos. Quan les teves vendes, comissions i pagaments es registren en el teu propi llibre comptable a mesura que passen — de manera independent del que un marketplace decideixi declarar i a qui — mai et sorprendrà una discrepància. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que et dona transparència i control totals sobre les teves dades financeres, sense caixes negres, sense dependència de proveïdor. Comença gratis i descobreix per què els desenvolupadors i els venedors amb mentalitat financera estan passant a la comptabilitat en text pla.
