S'aplica la DAC7 als venedors dels EUA? Què informen Etsy, eBay i Amazon a la UE cada 31 de gener

Si veneu joies fetes a mà a Etsy, objectes vintage a eBay o productes de marca pròpia a Amazon — tot des de la vostra oficina a casa dels EUA — i fins i tot un grapat de compradors viuen a la Unió Europea, una norma de la UE del 2023 que potser no heu sentit mai pot estar ja recopilant el vostre nom, el vostre número d'identificació fiscal i els totals de vendes. Es diu DAC7, i cada 31 de gener obliga les plataformes de les quals depeneu a lliurar aquesta informació a les autoritats fiscals europees — tant si us considereu un venedor de la UE com si no.

La bona notícia: la DAC7 no crea una nova factura fiscal de la UE per a la majoria de petites empreses americanes. La notícia incòmoda: si ignoreu els correus que us envia la vostra plataforma perquè verifiqueu la vostra identitat, la plataforma està legalment obligada a congelar els vostres pagaments o tancar el vostre compte. Entendre com funciona la norma, quan esdeveniu realment reportables i què cal tenir ordenat abans del proper termini d'informació ara forma part de gestionar una microempresa transfronterera.

Què és realment la DAC7​

DAC7 és l'abreviatura de la setena modificació de la Directiva de la UE sobre Cooperació Administrativa (Directiva 2021/514 del Consell). Efectiva des de l'1 de gener de 2023, amb els primers informes deguts el 31 de gener de 2024, obliga els operadors de plataformes digitals — mercats, llocs de reserves, portals de freelance, qualsevol interfície que connecti venedors amb compradors — a recopilar, verificar i informar anualment sobre els venedors que utilitzen la plataforma per obtenir ingressos.

Penseu-hi com la versió de la UE de l'impuls de transparència del Formulari 1099-K dels EUA, però amb la càrrega d'informació posada sobre el mercat en lloc de directament sobre vosaltres, i amb intercanvi automàtic transfronterer integrat.

Punts clau per als venedors amb seu als EUA:

• S'aplica a les plataformes, no només als venedors. Si la plataforma té qualsevol nexe reportable amb la UE, ha de complir — incloses les plataformes amb seu als EUA com eBay, Etsy i Amazon que faciliten vendes a o per residents de la UE.
• Cobreix tant plataformes de la UE com no comunitàries. Una plataforma amb seu fora de la UE ha de registrar-se i informar en un únic estat membre (moltes plataformes americanes van triar Irlanda, Luxemburg o Alemanya) si facilita activitats rellevants que impliquin venedors de la UE o propietats situades a la UE.
• És sobre transparència, no un nou impost. La DAC7 no dicta com els països de la UE us tributen. Simplement assegura que l'autoritat fiscal del vostre país i qualsevol país de la UE on tingueu activitat rebin les mateixes xifres, de manera que els ingressos no declarats siguin més difícils d'amagar.

Si heu rebut mai un missatge d'Etsy o eBay titulat "Hem de verificar la vostra informació fiscal per a la informació de la UE" o "Es requereix informació DAC7", això és la plataforma fent la seva diligència deguda DAC7.

Sou un venedor reportable? Les dues proves que importen​

No tots els venedors ocasionals són informats. La DAC7 defineix un Venedor Reportable com un venedor que tant utilitza una plataforma per dur a terme una Activitat Rellevant com compleix la prova de residència o ubicació — però per als venedors de béns, un llindar pràctic manté fora els venedors realment ocasionals.

1. Activitats rellevants​

La DAC7 enumera quatre categories:

1. Venda de béns — productes físics venuts a través d'un mercat (les vostres tasses d'Etsy, col·leccionables d'eBay, inventari FBA d'Amazon).
2. Lloguer de béns immobles — lloguers a curt o llarg termini, incloses propietats vacacionals situades a la UE.
3. Serveis personals — serveis freelance, de transport compartit, entregues o altres serveis basats en temps.
4. Lloguer de mitjans de transport — cotxes, vaixells, patinets llogats a través d'una plataforma.

Per a la majoria de venedors americans d'artesania, vintage i Amazon, només la primera categoria importa.

2. La prova de residència i ubicació​

Sou reportable si:

• Sou resident fiscal a la UE, fins i tot si viviu a l'estranger (per exemple, un ciutadà dels EUA que també és resident fiscal de França i ven a eBay.com), o
• Llogueu béns immobles situats a la UE, independentment d'on viviu (un propietari dels EUA que lloga un apartament a Berlín en una plataforma de reserves).

Si sou resident dels EUA sense residència fiscal a la UE ni lloguers de propietats a la UE, podríeu assumir que esteu fora de l'abast. A la pràctica, les plataformes americanes sovint recopilen dades DAC7 d'un conjunt més ampli de venedors de manera proactiva — perquè la plataforma no pot conèixer el vostre panorama complet de residència fiscal sense preguntar — i perquè els venedors que sí venen a la UE sovint desencadenen fluxos de treball de recopilació. Espereu la sol·licitud de verificació fins i tot si finalment no sou informat.

3. L'exempció per a petits venedors de béns​

Aquest és el detall que salva la majoria de venedors de hobby. Per a la venda de béns únicament, un venedor no és reportable si ambdues condicions són certes per a l'any natural en aquella plataforma específica:

• Menys de 30 transaccions, i
• La contraprestació total no supera els 2.000 € (uns 2.150-2.200 dòlars segons el tipus de canvi).

Si no compliu cap de les dues condicions, esdeveniu reportable per a aquell any. Veneu 31 articles per 500 € en total? Reportable. Veneu 5 articles per 2.500 € en total? Reportable. Veneu 28 articles per 1.900 € en total? No reportable.

Matisos importants:

• Els llindars s'apliquen per plataforma, per any. Vendre 25 articles a Etsy i 25 a eBay no es combina. Cada plataforma avalua per separat.
• No hi ha llindar per a serveis, lloguers de propietats o lloguers de transport. Per a aquestes tres categories, fins i tot una sola transacció us fa reportables si compliu la prova de residència.
• Els venedors exclosos mai es compten. Entitats governamentals, empreses cotitzades en borsa i operadors de propietats molt grans (més de 2.000 transaccions de lloguer per any per a la mateixa propietat llistada) estan exclosos directament.
• Els reemborsaments, comissions i impostos compten d'una manera específica. Les plataformes informen la contraprestació bruta pagada o acreditada a vosaltres, abans de deduir comissions de plataforma, comissions d'intermediació o enviament, però després de reemborsaments i cancel·lacions. La vostra comptabilitat hauria de reflectir aquesta visió per poder conciliar més tard.

Què recopilen, verifiquen i informen les plataformes​

Quan supereu el llindar potencialment reportable, espereu un banner al Centre de Venedors o un correu que us demani confirmar la informació dins d'un termini — sovint de 14 a 60 dies, amb dos recordatoris.

Informació que se us demanarà proporcionar​

Per a un venedor individual:

• Nom legal, adreça principal, data de naixement
• Número d'identificació fiscal (TIN) — per a individus dels EUA, normalment el vostre número de la Seguretat Social o ITIN — i país de residència fiscal
• Si no teniu TIN, es pot sol·licitar el vostre lloc de naixement en lloc seu
• Número de IVA si en teniu (la majoria de petits venedors americans no en tenen)
• Identificador del compte financer on s'envien els pagaments (compte bancari o compte de diners electrònics)
• Per a lloguers de propietats a la UE: adreça de la propietat, número de registre de la propietat si s'escau, i nombre de dies de lloguer

Per a un venedor entitat (LLC, corporació, societat):

• Nom legal i adreça registrada
• TIN (EIN) i número de registre empresarial
• Número de IVA si s'escau
• Identificador del compte
• Detalls del registre empresarial

Les plataformes han de verificar aquesta informació contra documents o fonts de tercers fiables — no només acceptar la vostra paraula. Per això us poden demanar que pugeu un W-9, un document d'identitat del govern o un extracte bancari.

Què es informa realment abans del 31 de gener​

Cada any, abans del 31 de gener, la plataforma presenta una declaració DAC7 per a l'any natural anterior a l'autoritat fiscal de l'estat membre de la UE on està registrada. Aquesta autoritat intercanvia automàticament les dades amb l'autoritat fiscal de cada país de residència del venedor (i, per a propietats, del país on es troba la propietat) abans del 28 de febrer.

L'informe inclou:

• La vostra informació d'identificació verificada
• Contraprestació total pagada o acreditada per trimestre
• Nombre d'activitats rellevants
• Comissions, comissions d'intermediació i impostos retinguts o cobrats per la plataforma
• Identificador del compte

Hauríeu de rebre una còpia o resum de la plataforma — similar a com rebeu un 1099-K als EUA. Guardeu-lo; el necessitareu per explicar qualsevol consulta de l'IRS o d'una autoritat de la UE.

Per què els venedors dels EUA es veuen sorpresos​

Tres idees errònies creen la sorpresa:

"No sóc un negoci de la UE, així que les normes de la UE no m'apliquen." Les obligacions DAC7 recauen sobre la plataforma, no directament sobre vosaltres, però el flux de treball de compliment de la plataforma arriba fins a vosaltres com a usuari de la plataforma. Si la plataforma ha d'informar els venedors que toquen la UE, ha de recopilar dades d'una xarxa àmplia per determinar qui ho fa.

"Només vaig tenir 1.800 dòlars en vendes a la UE, així que estic bé." El llindar de 2.000 € és només la meitat de la prova. Si vau tenir 30 o més comandes separades enviades a adreces de la UE, sou reportable independentment del total. Molts venedors americans d'articles de preu baix (adhesius, descàrregues digitals redirigides a través d'una plataforma de béns, petits materials de manualitats) arriben al comptador de transaccions molt abans d'arribar a l'import en euros.

"Vaig ignorar el correu de verificació i no va passar res." Les plataformes s'enfronten a sancions que la directiva requereix que siguin "efectives, proporcionades i dissuasives" — en alguns estats membres fins a 50.000 €, en altres 250.000 € o més, i en uns quants països calculades com a multes diàries. Per evitar aquestes sancions, les plataformes estan obligades a prendre mesures d'execució contra els venedors que no proporcionen informació després de dos recordatoris i 60 dies: retenir els pagaments, congelar el compte i impedir el re-registre. Etsy, eBay i Amazon han incorporat aquestes retencions als seus fluxos de compliment de la UE. Un pagament congelat a finals de desembre pot arruïnar el vostre flux de caixa de vacances.

Què passa si la plataforma us informa — Deveu impostos de la UE?​

Ser informat no crea automàticament una obligació d'impost sobre la renda o IVA de la UE, però fa visibles les discrepàncies. Dues qüestions fiscals separades encara depenen dels vostres propis fets:

1. Impost sobre la renda on sou resident​

Com a resident fiscal dels EUA, ja informeu els ingressos mundials a la vostra declaració dels EUA. Les dades DAC7 informades a un país de la UE que també és el vostre país de residència (si sou doble resident) s'intercanviaran amb l'IRS sota els acords d'intercanvi d'informació existents. Fins i tot si sou únicament resident dels EUA, les plataformes poden informar els totals dels venedors americans a una autoritat de la UE si les normes europees abasten àmpliament — l'efecte pràctic és que els vostres ingressos de plataforma ara estan documentats en dos sistemes, fent que la subdeclaració sigui molt més arriscada.

Aquest no és el moment de descobrir que els vostres totals d'Etsy i els vostres totals del Schedule C expliquen històries diferents perquè registreu les comissions de plataforma incorrectament.

2. IVA i drets d'importació sobre béns enviats a clients de la UE​

Vendre béns a consumidors de la UE pot activar obligacions d'IVA de la UE completament separades de la DAC7, sovint gestionades per:

• La plataforma com a proveïdor considerat (recaptació d'IVA de mercat) per a enviaments inferiors a 150 €,
• El sistema Import One-Stop Shop (IOSS) de la UE per a enviaments directes,
• O la vostra pròpia registració d'IVA si manteniu inventari dins de la UE.

La DAC7 no substitueix res d'això. Si envieu regularment béns físics a compradors de la UE, confirmeu amb un assessor fiscal transfronterer si els vostres enviaments ja estan coberts per la recaptació del mercat o si teniu un deure de presentació IOSS o OSS independent. El llindar de 2.000 € de la DAC7 no té res a veure amb el llindar d'enviaments d'IVA de 150 € — confondre'ls és un error comú i car.

Una llista de verificació pràctica per a venedors de mercats dels EUA abans del 31 de gener​

No cal que us convertiu en experts en DAC7. Necessiteu una rutina de final d'any repetible.

Octubre-novembre: Verifiqueu les vostres dades de la plataforma​

1. Inicieu sessió a cada plataforma (Etsy, eBay, Amazon Seller Central) i reviseu la pàgina d'informació fiscal. Confirmeu que el nom legal coincideix exactament amb la vostra declaració d'impostos, que l'adreça sigui actual i que el TIN/EIN estigui introduït sense errors tipogràfics ni guions en format incorrecte.
2. Responeu a qualsevol banner DAC7 immediatament. No el descarteu com a correu brossa. Les plataformes els envien des de direccions noreply que semblen automatitzades; el rellotge de 60 dies és real.
3. Decidiu per plataforma si us mantindreu sota el llindar de béns. Si veneu articles de preu baix i us acosteu a 30 comandes de la UE i 2.000 €, podeu pausar intencionadament l'enviament a la UE durant la resta de l'any natural. El llindar es reinicia cada 1 de gener.

Desembre: Concilieu la contraprestació bruta​

4. Baixeu un informe de transaccions de l'any natural de cada plataforma, filtrat per contraprestació bruta abans de comissions. Compareu aquest total amb el número que informarà la plataforma. Si emeteu reemborsaments fora de la plataforma (per exemple, un reemborsament de PayPal), la xifra bruta de la plataforma encara inclourà la venda original — anoteu la diferència.
5. Separeu les vendes de la UE vs. no-UE als vostres llibres. Fins i tot si no sou reportable aquest any, fer un seguiment de les vendes amb destinació a la UE per separat us dóna una resposta immediata l'any vinent i crea una pista d'auditoria si una autoritat fiscal ho demana mai.

Gener: Espereu i arxiveu la declaració​

6. Vigileu la declaració de venedor DAC7 a mitjans-finals de gener. Deseu-la juntament amb els vostres 1099-K. Els imports no coincidiran amb el vostre 1099-K (any diferent, llindars diferents, moneda diferent), i això és normal — conserveu tots dos.
7. Doneu al vostre preparador d'impostos tots dos documents. Expliqueu que la xifra DAC7 és la contraprestació bruta en euros tal com l'informa la plataforma, mentre que els vostres llibres dels EUA poden estar en dòlars nets de comissions. Proporcioneu el tipus de canvi que vau utilitzar i la vostra conciliació de comissions.

Tot l'any: Tingueu els documents de verificació a mà​

8. Mantingueu una carpeta DAC7 — W-9, document d'identitat del govern, carta bancària que confirmi la propietat del compte i qualsevol carta de confirmació d'IVA o EIN — per poder respondre una sol·licitud de verificació en un dia en lloc d'haver de córrer sota una retenció de pagament.

Hàbits de comptabilitat que fan que la DAC7 (i l'IRS) siguin avorrits​

Els venedors que gestionen la DAC7 amb calma comparteixen tots els mateixos hàbits avorrits:

Registreu el brut, després deduïu. Registreu cada pagament del mercat com a vendes brutes, després registreu les comissions del mercat, l'enviament cobrat, els impostos sobre vendes recaptats i els reemborsaments com a articles de línia separats. Si registreu només el dipòsit net que arriba al vostre banc, mai no conciliareu ni amb un 1099-K ni amb una declaració DAC7, i qualsevol consulta esdevé un exercici forense.

Exemple de lògica de diari per a una venda d'Etsy de 100 $amb una comissió de 12$:

• Ingressos:Vendes:Etsy — 100 $
• Despeses:Comissions de Mercat — 12 $
• Actius:Banc — dipòsit net de 88 $, però el brut de 100$ es conserva per a la informació

Feu un seguiment de les vendes per destinació i plataforma. Un simple pla de comptes o etiqueta — Ingressos:Vendes:Etsy:UE vs. Ingressos:Vendes:Etsy:EUA — respon la pregunta DAC7 en segons i ajuda a final d'any quan decidiu si limiteu les comandes de la UE.

Utilitzeu euros i dòlars intencionadament. La vostra declaració DAC7 serà en euros; la vostra declaració dels EUA és en dòlars. Registreu ambdós imports o si més no la taxa mitjana anual del BCE o de l'IRS que vau utilitzar per a la conversió, perquè una conciliació futura no sembli números inventats.

Concilieu mensualment, no anualment. Les plataformes ajusten els totals per reemborsaments, contracàrrecs i correccions retroactives de comissions. Una conciliació mensual de 15 minuts (informe brut de la plataforma vs. el vostre llibre major) detecta discrepàncies de 200 € quan són fàcils de corregir, no el 30 de gener.

Els registres precisos no només satisfan una directiva europea — són els mateixos registres que fan que la correspondència de l'IRS, les auditoríes d'impostos sobre vendes i l'anàlisi de beneficis siguin dramàticament més simples.

Escenaris comuns de petits venedors​

Veneu 45 postals vintage a eBay per 8 € cadascuna a compradors de la UE, total 360 €. Sou reportable — heu superat les 30 transaccions, encara que sigueu molt per sota dels 2.000 €. Espereu verificar el vostre TIN i rebre una declaració DAC7.

Veneu dues bosses de disseny a eBay per 1.400 € cadascuna, total 2.800 €, només 2 transaccions. Sou reportable — heu superat els 2.000 €, encara que només hàgiu tingut 2 transaccions. Ambdues condicions han de ser per sota per mantenir-se exempt.

Veneu patrons digitals a Etsy que s'entreguen electrònicament a clients de la UE. Moltes plataformes tracten certes entregues digitals com a serveis, no béns — i els serveis no tenen llindar de 2.000 €/30 transaccions. Si sou reportable per residència, una sola transacció de servei pot activar la informació. Comproveu com classifica la plataforma el tipus de producte.

Teniu una LLC que ven tant a Etsy com a Amazon. Els llindars són per plataforma. Podríeu ser reportable a Etsy però no a Amazon el mateix any. Mantingueu la verificació actualitzada a ambdues; una sola identificació caducada pot congelar la botiga equivocada durant la temporada alta.

La visió general: la DAC7 forma part d'una tendència​

La DAC7 no és una curiositat aïllada. Reflecteix un moviment global cap a la transparència de plataformes: les Regles Model d'Informació de l'OCDE que el Regne Unit i diversos altres països ja han adoptat, el debat sobre el llindar del 1099-K dels EUA i la propera directiva de la UE, la DAC8, que amplia la informació similar a les plataformes de criptoactius a partir del 2026-2027. Si veneu en línia, els vostres ingressos seran informats en algun lloc, per algú, cada any. Els venedors que tracten la informació de plataformes com a inevitable — i mantenen llibres que coincideixen amb els informes — passaran el gener revisant declaracions en lloc de perseguir documents sota una congelació de pagaments.

Mantingueu les vostres finances organitzades des del primer dia​

Tant si la DAC7 us afecta aquest any com si no, la disciplina que recompensa és la mateixa que manté sanejats els vostres impostos dels EUA, el flux de caixa i els preus: registres nets de brut-vs-net, seguiment de vendes conscient de la destinació i conciliació mensual que detecta la deriva abans que esdevingui una carrera de final d'any. Beancount.io proporciona comptabilitat en text pla que us dóna transparència i control complets sobre les vostres dades financeres — sense caixes negres, sense tancament de proveïdor. Comença gratis i vegeu per què els desenvolupadors i professionals de finances estan canviant a la comptabilitat en text pla.