Com presentar els impostos d'anys anteriors: Una guia completa pas a pas

Teníeu la intenció de presentar la declaració de la renda l'any passat, o potser l'any anterior. La vida passa, el termini ha vençut i ara us trobeu davant d'una pila de declaracions no presentades sense saber per on començar. No esteu sols. L'IRS estima que milions de nord-americans tenen declaracions d'impostos pendents en qualsevol moment.

La bona notícia: presentar-la tard és gairebé sempre millor que no presentar-la en absolut. Com més aviat actueu, més podreu limitar les sancions i els interessos i, en alguns casos, és possible que se us degui un reemborsament. Aquí teniu tot el que necessiteu saber per presentar els impostos d'anys anteriors i posar-vos al dia.

Per què encara val la pena presentar-la tard

Abans d'aprofundir en el "com", val la pena entendre què hi ha en joc si continueu endarrerint-ho.

És possible que us demanin diners. Si vau tenir retencions d'impostos de la vostra nòmina o vau fer pagaments d'impostos estimats, l'IRS podria deure-us un reemborsament, però només si presenteu la declaració. L'IRS us ofereix un marge de tres anys des de la data de venciment original per reclamar un reemborsament. Després d'això, els diners es perden. Per exemple, els reemborsaments de la vostra declaració d'impostos del 2022 s'han de reclamar abans del 15 d'abril de 2026.

Les sancions s'acumulen mensualment. La sanció per no presentar la declaració és del 5% dels vostres impostos no pagats per mes (o part del mes), fins a un màxim del 25%. Si teniu més de 60 dies de retard, la sanció mínima augmenta a 525 $ o al 100% de l'impost degut, el que sigui menor. La sanció per falta de pagament s'hi afegeix a un ritme del 0,5% mensual.

L'IRS pot presentar-la per vosaltres, i no gaire bé. Si no la presenteu, l'IRS pot presentar un Substitut de Declaració (SFR) en el vostre nom. Els SFR solen ignorar les deduccions, els crèdits i els detalls de l'estat civil, cosa que gairebé sempre resulta en una factura fiscal més alta que si l'haguéssiu presentat vosaltres mateixos.

Existeix un risc penal per a qui no la presenta deliberadament. Tot i que és poc freqüent, l'IRS pot presentar càrrecs penals segons l'IRC 7201 per evasió fiscal deliberada, amb penes de fins a 5 anys de presó. La majoria dels qui presenten la declaració tard només s'enfronten a sancions civils, però els qui no la presenten de manera reiterada s'enfronten a un major escrutini.

Les declaracions no presentades afecten la vostra vida financera. Els prestadors hipotecaris, els bancs i els propietaris solen requerir les declaracions d'impostos com a prova d'ingressos. Una morositat greu pot fins i tot activar una notificació del Departament d'Estat que afecti el vostre passaport.

Fins a quin any cal presentar la declaració?

L'IRS sol requerir que els contribuents presentin les declaracions dels últims sis anys per considerar que estan "en compliment". Tanmateix, tècnicament l'IRS no té cap termini de prescripció per a les declaracions no presentades; poden retrocedir indefinidament si mai no vau fer la presentació.

Si teniu declaracions de fa més de sis anys que encara no han estat presentades, consulteu un professional fiscal. Per a la majoria de la gent, centrar-se en els darrers sis anys és l'objectiu pràctic per tornar a estar al corrent.

Pas 1: Recolliu els vostres documents

El primer repte per presentar impostos endarrerits és localitzar documents que poden tenir anys d'antiguitat. Aquí teniu el que necessiteu:

Documents d'ingressos:

• Formularis W-2 dels ocupadors
• Formularis 1099 (ingressos com a autònom, interessos bancaris, vendes d'inversions, distribucions de jubilació)
• Registres de qualsevol altre ingrés (ingressos de lloguer, pensió alimentària, ingressos empresarials)

Registres de deduccions i crèdits:

• Extractes d'interessos hipotecaris (Formulari 1098)
• Extractes d'interessos de préstecs estudiantils
• Rebuts de donacions benèfiques
• Registres de despeses empresarials
• Despeses de cura de fills
• Rebuts de despeses mèdiques (si es detallen les deduccions)

Declaracions d'impostos anteriors:

• La declaració de l'any anterior ajuda a arrossegar xifres com les pèrdues de capital i l'amortització.

Si no trobeu els documents originals, l'IRS us pot ajudar. Inicieu la sessió al vostre compte en línia de l'IRS a irs.gov per descarregar un Transcripció d'Ingressos i Salaris, que mostra tots els W-2, 1099 i altres formularis d'ingressos comunicats a l'IRS durant els darrers 10 anys. També podeu sol·licitar transcripcions per correu mitjançant el Formulari 4506-T (gratuït) o una còpia real d'una declaració anterior mitjançant el Formulari 4506 (30 $ per any).

Pas 2: Utilitzeu els formularis fiscals correctes per a cada any

Aquest és un error comú: no podeu utilitzar els formularis fiscals de l'any actual per presentar una declaració d'un any anterior. L'IRS requereix que utilitzeu els formularis i les instruccions per a l'any fiscal específic que esteu presentant.

Per a cada any anterior:

• Descarregueu el Formulari 1040 correcte i els annexos de irs.gov/forms-pubs/prior-year
• Reviseu les instruccions acuradament: les lleis fiscals, els límits de deducció i els llindars de crèdit canvien cada any
• Utilitzeu programari fiscal d'anys anteriors si està disponible (molts programes com TurboTax i FreeTaxUSA ofereixen la presentació d'anys anteriors)

Si presenteu diversos anys alhora, treballeu cronològicament des de la declaració més antiga fins a la més recent. Algunes xifres d'un any (com les pèrdues netes d'explotació o les pèrdues de capital pendents de compensar) s'arrosseguen al següent.

Pas 3: Completeu la vostra declaració amb precisió

Preneu-vos el temps necessari amb cada declaració. L'objectiu és la precisió, no la velocitat.

Errors comuns a evitar:

• Oblidar declarar totes les fonts d'ingressos (l'IRS creua la informació amb el que han informat els pagadors)
• Passar per alt deduccions directes com els interessos dels préstecs estudiantils o l'impost sobre el treball per compte propi
• Ignorar els crèdits fiscals per als quals compliu els requisits (crèdit per ingressos del treball, crèdit fiscal per fills, crèdits per educació)
• Utilitzar l'estat civil incorrecte per a aquell any
• No incloure els pagaments d'impostos estimats o les retencions que vau pagar

Verifiqueu la vostra declaració amb la vostra transcripció de l'IRS. La Transcripció d'Ingressos i Salaris mostra exactament el que es va informar a l'IRS sota el vostre número de la Seguretat Social. Qualsevol ingrés en aquesta transcripció que no figuri a la vostra declaració és un motiu d'alerta per a una auditoria.

Pas 4: Presentar la declaració

Presentació electrònica: El sistema e-File modernitzat de l'IRS permet la presentació electrònica per a l'any en curs i els dos anys fiscals anteriors. Per a declaracions més antigues, haurà de presentar-les per correu postal.

Presentació per correu postal: Envieu les declaracions en paper a l'adreça de l'IRS especificada en les instruccions del formulari d'aquell any. Utilitzeu correu certificat amb justificant de recepció per tenir una prova de la presentació.

Presentació de diversos anys alhora: Envieu la declaració de cada any en un sobre separat a l'adreça de l'IRS corresponent. No combineu diversos anys en un sol paquet.

Si deveu impostos, incloeu el pagament amb la vostra declaració. Si no podeu pagar l'import total, presenteu-la de totes maneres: la sanció per manca de presentació és molt més elevada que la sanció per manca de pagament.

Pas 5: Gestionar el saldo a pagar

Presentar la declaració no sempre significa que hagueu de pagar-ho tot d'un cop. L'IRS ofereix diverses opcions:

Pagament total: Utilitzeu l'IRS Direct Pay, l'EFTPS (Electronic Federal Tax Payment System) o un xec a nom de "United States Treasury". El pagament total atura l'acumulació de sancions i interessos addicionals.

Pla de pagament a curt termini: Si podeu pagar en un termini de 180 dies, podeu establir un pla a curt termini en línia sense taxes de configuració (tot i que els interessos se seguiran acumulant).

Acord de pagament a terminis a llarg termini: Per a saldos més elevats, podeu establir pagaments mensuals en línia. Les taxes de configuració oscil·len entre els 31 i els 130 \, depenent de com feu la sol·licitud i del vostre nivell d'ingressos.

Oferta de transacció (Offer in Compromise): En alguns casos, és possible que pugueu liquidar el vostre deute tributari per un import inferior al total degut. Això requereix demostrar que no podeu pagar de manera realista la totalitat del deute. És un procés complex que és millor gestionar amb ajuda professional.

Pas 6: Sol·licitar la condonació de sancions si escau

Si teniu una causa raonable per haver presentat la declaració tard (malaltia greu, desastre natural, la mort d'un familiar directe o circumstàncies fora del vostre control), podeu sol·licitar la condonació de la sanció adjuntant una explicació per escrit a la vostra declaració.

Si aquesta és la vostra primera instància d'incompliment, també podeu optar a la Condonació per primera vegada (FTA), que pot eximir-vos de les sancions per manca de presentació i per manca de pagament. Per optar-hi, generalment heu de tenir un historial de compliment net durant els tres anys anteriors.

Poseu-vos en contacte amb l'IRS al 1-800-829-1040 o treballeu amb un professional fiscal per sol·licitar formalment la condonació de sancions un cop s'hagi processat la declaració.

Pas 7: Confirmar la recepció i supervisar el compte

Després de la presentació, feu un seguiment per assegurar-vos que les declaracions s'han rebut i processat:

• Consulteu el vostre compte en línia de l'IRS per veure si apareixen les declaracions
• Preveieu entre 6 i 8 setmanes per al processament de les declaracions en paper
• Estigueu atents als avisos de l'IRS i responeu ràpidament a qualsevol correspondència
• Si heu establert acords de pagament, guardeu un registre de tots els pagaments

Situacions especials

Contribuents autònoms: A més de l'impost sobre la renda, haureu de pagar l'impost sobre el treball autònom (15,3% sobre els ingressos nets del treball autònom) per cada any anterior. Assegureu-vos de tenir-ho en compte quan estimeu el que deveu.

Propietaris d'empreses: Les corporacions, societats i societats de tipus S tenen els seus propis requisits i formularis de presentació. Les declaracions d'empreses d'anys anteriors poden ser especialment complexes; l'ajuda professional sovint val la pena.

Impostos estatals: La majoria dels estats també exigeixen declaracions d'impostos sobre la renda. Si teniu declaracions federals no presentades, és probable que també en tingueu d'estatals. Gestioneu-les simultàniament, ja que les sancions i els interessos estatals també s'acumulen.

Contribuents internacionals: Si heu viscut o treballat a l'estranger, poden aplicar-se formularis addicionals, incloses les declaracions FBAR i el formulari 8938 per a actius financers estrangers. Aquests tenen terminis estrictes i sancions significatives.

Necessiteu un professional fiscal?

Per a un o dos anys de declaracions no presentades i senzilles, un programa de programari fiscal de qualitat sovint pot fer la feina. Però considereu contractar un CPA (comptador públic), un agent inscrit o un advocat fiscal si:

• Teniu més de tres anys de declaracions no presentades
• La vostra situació d'ingressos és complexa (treball autònom, inversions, propietats de lloguer, propietat d'empreses)
• Deveu una quantitat elevada i necessiteu negociar amb l'IRS
• Us enfronteu a un avís de l'IRS o a una acció de cobrament
• La responsabilitat penal és una preocupació (molt rar, però possible per a qui deixa de presentar declaracions voluntàriament)

Els agents inscrits s'especialitzen en la representació davant l'IRS i solen ser una opció rendible per a situacions d'impostos endarrerits.

El termini de 3 anys per a la devolució és un termini real

Val la pena repetir-ho: si l'IRS us deu una devolució per un any no presentat, aquesta finestra es tanca als tres anys del termini original de presentació.

• Devolucions de 2021: El termini era el 15 d'abril de 2025 (aquest termini ja ha passat)
• Devolucions de 2022: El termini és el 15 d'abril de 2026
• Devolucions de 2023: El termini és el 15 d'abril de 2027

No deixeu perdre els vostres diners. Si creieu que podríeu tenir dret a una devolució, consulteu la vostra transcripció de l'IRS i presenteu la declaració al més aviat possible.

Actueu ara

Presentar els impostos d'anys anteriors pot semblar aclaparador, però cada mes de retard, les sancions i els interessos continuen creixent. El camí a seguir és clar:

1. Reuniu els vostres documents d'ingressos (o sol·liciteu transcripcions a l'IRS)
2. Baixeu els formularis correctes dels anys anteriors a irs.gov
3. Empleneu cada declaració amb precisió, començant per l'any més antic
4. Presenteu-les per correu o electrònicament segons estigui disponible
5. Pagueu el que pugueu i establiu un pla de pagament per a la resta
6. Sol·liciteu la condonació de sancions si teniu circumstàncies que hi donin dret

Començar és sempre la part més difícil. Un cop hagueu presentat les declaracions, tindreu tranquil·litat i aturareu el comptador de sancions i interessos.

Manté les teves finances organitzades d'ara endavant

Mentre et poses al dia amb els teus impostos pendents, és un bon recordatori de la importància de tenir uns registres financers nets. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que manté les teves dades financeres transparents, controlades per versions i sempre accessibles, perquè la temporada d'impostos no et torni a agafar mai desprevingut. Comença de franc i experimenta una comptabilitat tan organitzada com les teves ambicions.