29 маркиран с/със "Stock Basis"
Track stock cost basis for accurate investment accounting
Наръчник за продажба на вноски чрез IDGT: Замразяване на стойността на наследството, оптимизиране на данъците върху доходите и оцеляване след Rev. Rul. 2023-2
Как продажбата на вноски чрез нарочно дефектен доверителен фонд на учредителя (IDGT) замразява стойността на наследството при днешния приложим федерален лихвен процент (AFR), защо Приходно решение 2023-2 премахна прекия път за повишаване на данъчната основа за активи на доверителни фондове на учредителя и формалностите, които определят резултатите от одита.
Капанът на AMT при ISO през 2026 г.: Как технологичните служители биват натоварени с шестцифрени данъчни сметки за акции, които не могат да продадат
Упражняването и задържането на ISO добавя елемента на изгодна покупка към AMTI във Формуляр 6251, Ред 2i, което може да генерира шестцифрена данъчна сметка преди продажбата на нито една акция. Ръководство за 2026 г. относно затегнатото поетапно отпадане на освобождаването от AMT ($500 000 за необвързани / $1 млн. за съвместно подаване при 50 цента на долар), правилата за квалифицирано разпореждане съгласно IRC §422 и планиращите ходове — упражняване в точката на пресичане на AMT, ранно упражняване по §83(b), дисквалифицираща продажба в рамките на същата година и многогодишно структуриране — които предпазват технологичните служители от капана.
ISO AMT през 2026 г.: Bargain Element, Формуляр 6251 ред 2i и фазовото отпадане по OBBBA
Според OBBBA, освобождаването от АМД за 2026 г. отпада при доход от $500 000 за необвързани / $1 млн. за съвместно подаващи декларация с темп от 50 цента на долар, удвоявайки "скритата" данъчна група при упражняване на ISO. Тук е описано точно как bargain element се прехвърля в ред 2i на Формуляр 6251, кога неквалифициращо разпореждане в рамките на същата година елиминира корекцията на АМД и как да планирате упражняването на опции, за да избегнете шестцифрена данъчна сметка върху "фантомен" доход.
База на S-корпорация, формуляр 7203 и капанът на фиктивните разпределения: Ръководство по раздел 1366(d)
Раздел 1366(d) ограничава приспадането на загуби от S-корпорации до размера на базата на акциите плюс прекия дълг към акционерите, а формуляр 7203 е начинът, по който IRS проверява изчисленията. Практическо ръководство за спрени загуби, фиктивни капиталови печалби от разпределения, правилото за дълг по открита сметка от $25 000, защо личните гаранции не създават база и как правилата за подредба на Регламент 1.1367-1 определят кои загуби се признават всяка година.
Фиктивни продажби по Раздел 1259: Как хеджирането на поскъпнали акции може да предизвика данъчна сметка-фантом
Раздел 1259 третира сделките „на късо срещу кутията“, суаповете върху акции и тесните колари върху поскъпнали акции като фиктивни продажби — облагаеми днес, дори без постъпления. Обхваща решението чрез променлив предплатен форуърд, изключението за 30-дневно затваряне и капана на свързаните лица.
Учредяване на дружество без данъци по Раздел 351: Тестът за 80% контрол, капаните на допълнителните плащания (boot) и QSBS за учредители
Раздел 351 позволява на учредителите да създават дружества без незабавно облагане с данъци само ако групата прехвърлители притежава 80% от правото на глас и всеки клас акции без право на глас веднага след замяната. Пропускането на теста за контрол, внасянето на услуги вместо имущество или поемането на пасиви, по-големи от данъчната основа, води до облагане на печалбата. Практическо ръководство, обхващащо boot плащанията, капана на Раздел 357(c), прехвърлянето на данъчната основа съгласно Раздели 358 и 362 и как да се запази правото на QSBS съгласно Раздел 1202.
Данъчно освободени реорганизации по Раздел 368: Как сливания тип А, замени на акции тип B и сделки с активи тип C отлагат данъците при стратегически сливания и придобивания
Раздел 368 определя седем типа реорганизации (от A до G), които отлагат корпоративния данък и данъка на акционерите при сливания и придобивания (С&П). Това ръководство обхваща теста за 40% приемственост на интересите, законоустановените сливания тип А, замените на акции тип B с изискване за 80% контрол, сделките с активи тип C, както и структурите на директни и обратни триъгълни сливания с техните лимити за насрещната престация.
Обяснение на Раздел 83(i): Петгодишно отлагане на данъци за RSU и NSO в частни компании
Раздел 83(i) позволява на квалифицирани редови служители в отговарящи на условията частни компании да отлагат федералния данък върху доходите при придобиване на RSU и упражняване на NSO за период до пет години, но социалните осигуровки (FICA) все още се дължат при придобиването, 30-дневният срок за избор е безапелационен, а правилото за 80-процентно широкообхватно предоставяне на акции пречи на повечето стартъпи да го предлагат.
Прехвърляне (Rollover) по Раздел 1045 за QSBS: Как учредителите отлагат данъците върху капиталовите печалби чрез реинвестиране в рамките на 60 дни
Раздел 1045 позволява на данъкоплатци, които не са корпорации, да отложат данъка върху капиталовата печалба от продажба на QSBS чрез реинвестиране на приходите в нови квалифицирани акции на малък бизнес в рамките на 60 дни. След разширяването на OBBBA през 2025 г. (лимит от 75 млн. долара брутни активи, стъпаловидно изключване от 50/75/100 процента след 3/4/5 години), прехвърлянето може да превърне пропуснато изключване по Раздел 1202 в отложена и потенциално изключена печалба.
Формуляр 7203: Как акционерите в S-Corp следят базата на акциите и дълговете (и защо това е важно)
Формуляр 7203 задължава акционерите в S-corp да докажат своята база на акциите и дълговете във Формуляр 1040. Неправилното прилагане на правилата за подредба или третирането на гаранции по заеми като база на дълга може да доведе до отказ за приспадане на загуби, прекласифициране на разпределенията като капиталови печалби и задействане на 20% санкции за точност.
Повишаване на данъчната основа при смърт: Стратегията за планиране на наследството, която елиминира капиталовите печалби за вашите наследници
Раздел 1014 от Кодекса за вътрешни приходи пренастройва отчетната стойност на наследен актив към неговата пазарна стойност към датата на смъртта, изтривайки натрупаното поскъпване по време на живота на наследодателя от данъчната основа — разпоредба, която Съвместната комисия по данъчно облагане изчислява, че ще струва на федералното правителство 72,5 милиарда долара през 2026 г.
Изборът по раздел 83(b): 30-дневно решение, което може да спести на учредителите шестцифрени суми от данъци
Изборът по Раздел 83(b) позволява на учредителите и ранните служители да плащат данък върху обикновения доход върху стойността на акциите с ограничен достъп към датата на предоставяне, вместо върху всеки транш от вестинга, като по този начин прехвърля бъдещото поскъпване в дългосрочни капиталови печалби. 30-дневният прозорец за подаване е абсолютен и започва от действителната дата на прехвърляне.