67 маркиран с/със "Capital Gains"
Track and report capital gains from investments
Фиктивни продажби по Раздел 1259: Как хеджирането на поскъпнали акции може да предизвика данъчна сметка-фантом
Раздел 1259 третира сделките „на късо срещу кутията“, суаповете върху акции и тесните колари върху поскъпнали акции като фиктивни продажби — облагаеми днес, дори без постъпления. Обхваща решението чрез променлив предплатен форуърд, изключението за 30-дневно затваряне и капана на свързаните лица.
Данъчно освободени реорганизации по Раздел 368: Как сливания тип А, замени на акции тип B и сделки с активи тип C отлагат данъците при стратегически сливания и придобивания
Раздел 368 определя седем типа реорганизации (от A до G), които отлагат корпоративния данък и данъка на акционерите при сливания и придобивания (С&П). Това ръководство обхваща теста за 40% приемственост на интересите, законоустановените сливания тип А, замените на акции тип B с изискване за 80% контрол, сделките с активи тип C, както и структурите на директни и обратни триъгълни сливания с техните лимити за насрещната престация.
Избор по Раздел 754 и корекции на базата по 743(b): Как партньорствата увеличават вътрешната база при покупка на дял или смърт на партньор
Изборът по Раздел 754 задейства увеличение на вътрешната база по 743(b), когато партньор почине, продаде дял или бъде приет — предотвратявайки двойното данъчно облагане на наследници и нови партньори върху същата амортизация. Това ръководство обхваща механиката на 743(b) и 734(b), разпределението по Раздел 755 между класовете активи, правилото за значителна вградена загуба, отмяната на Формуляр 15254 и кога административните разходи надвишават ползите.
Избор по раздел 83(b): 30-дневният прозорец, който спасява основателите от фиктивна данъчна сметка
Как изборът по раздел 83(b) на IRS преобразува фиктивния обикновен доход върху неупражнени акции на стартъп в дългосрочни капиталови печалби, какво изисква новият онлайн портал за формуляр 15620 и кога подаването му е погрешен ход.
Доплащания при сливания и придобивания: Преодоляване на разликата в оценката без риск от съдебни дела
Около една трета от сделките по сливания и придобивания на частни компании през 2024 г. включват клауза за доплащане (earnout), а медианният потенциал на тези доплащания е нараснал до приблизително 43% от плащането при приключване. Това ръководство обяснява структурата на условната покупна цена, данъчната механика на продажбите на изплащане съгласно Раздел 453, капана „възнаграждение срещу покупна цена“ и повтарящите се грешки при изготвянето на договорите, довели до шест от последните седем големи решения в Делауеър в полза на продавачите.
Формуляр 8594 и Раздел 1060: Разпределяне на покупната цена между класове активи I–VII при продажба на бизнес
Купувачите и продавачите при придобиване на активи трябва да подадат Формуляр 8594 съгласно Раздел 1060, като разпределят възнаграждението между седем класа активи, използвайки остатъчния метод. Несъответстващи декларации могат да доведат до глоби от 50 000 долара и каскадни одити; преместването на един долар между инвентар от Клас IV и репутация от Клас VII може да промени паричните средства след облагане със 17 цента.
Прехвърляне (Rollover) по Раздел 1045 за QSBS: Как учредителите отлагат данъците върху капиталовите печалби чрез реинвестиране в рамките на 60 дни
Раздел 1045 позволява на данъкоплатци, които не са корпорации, да отложат данъка върху капиталовата печалба от продажба на QSBS чрез реинвестиране на приходите в нови квалифицирани акции на малък бизнес в рамките на 60 дни. След разширяването на OBBBA през 2025 г. (лимит от 75 млн. долара брутни активи, стъпаловидно изключване от 50/75/100 процента след 3/4/5 години), прехвърлянето може да превърне пропуснато изключване по Раздел 1202 в отложена и потенциално изключена печалба.
Данъчен статут на търговец и избор на оценка по пазарна стойност съгласно раздел 475(f): Как активните търговци избягват правилото за фиктивни продажби и лимита от $3000 за капиталови загуби
Активните търговци могат да превърнат капиталовите загуби в обикновени удръжки и да елиминират правилото за фиктивни продажби, като подадат избор за оценка по пазарна стойност съгласно раздел 475(f) — но декларацията трябва да бъде приложена към данъчната декларация от 15 април за предходната година. Практическо ръководство за квалифициране за данъчен статут на търговец, трите големи предимства на избора, механиката на формуляр 3115 и грешките, които го обезсилват.
Формуляр 1099-DA пристига през 2026 г.: Ръководство за крипто инвеститори за първия формуляр на IRS за отчитане на цифрови активи
Брокерите на цифрови активи в САЩ трябва да издават формуляр 1099-DA за продажби след 31 декември 2024 г. Това ръководство обяснява какво отчита всяко поле, защо формулярите за 2025 г. обхващат само брутните приходи, докато тези за 2026 г. добавят и цената на придобиване, и как да съпоставите данните от брокера със собствените си записи във формуляр 8949.
Продажби на изплащане и Формуляр 6252: Разпределяне на капиталовата печалба през следващи години
Как Раздел 453 от IRC и Формуляр 6252 позволяват на продавачите да разпределят капиталовата печалба от недвижими имоти или бизнес продажби, финансирани от продавача, през годините, в които се получават плащанията – включително формулата за процента на брутната печалба, капана на възстановяването на амортизацията, лихвеното начисление по Раздел 453A върху салда по вноски над 5 милиона долара и кога да се откажете от този метод.
Данък върху вградените печалби по Раздел 1374: Петгодишният прозорец при преобразуване на C-Corp в S-Corp
Когато една C корпорация се преобразува в S корпорация, Раздел 1374 налага 21% корпоративен данък върху активи с повишена стойност, реализирани по време на петгодишен период на признаване. Това ръководство разглежда NUBIG, NRBIG, правилата за 2026 г., практически пример и седем стъпки за планиране, за да избегнете шестцифрена изненада.
ESOP Раздел 1042 Прехвърляне (Rollover): Как собствениците на C-Corp могат да продават на служители и да отложат (или елиминират) данъка върху капиталовата печалба
Раздел 1042 от Кодекса за вътрешните приходи (IRC) позволява на собственик на C-корпорация, който продава акции на ESOP, да отложи федералния данък върху капиталовата печалба за неопределено време — и потенциално да го елиминира чрез преоценка на базата при смърт. Това ръководство обхваща петте условия за квалификация, какво се счита за Квалифицирано заместващо имущество (QRP), стратегията за диверсификация с облигации с плаващ лихвен процент и компромисите, които основателите трябва да претеглят спрямо стратегическата продажба.