#accountable-plan
IRS accountable plans for reimbursing owners and employees tax-free under Treasury Regulation 1.62-2, including the business connection, substantiation, and return-of-excess rules, plus mileage, home office, and supply reimbursements for S corporations and small businesses
FAVR плаща на шофьорите без данъци, като разделя фиксирана месечна надбавка от ставка на миля — но изисква петима шофьори, по 5 000 мили всеки и тримесечен тест за таван на IRS.
Стандартната дневна ставка на GSA за FY2027 е $181/ден — $113 за настаняване плюс $68 за M&IE от 1 октомври. Актуализирайте отговорния си план, или IRS ще ги обложи като заплати.
Мобилните телефони на служителите са без данък без дневници за разговори съгласно IRS Notice 2011-72, ако са предоставени по служебни причини; за интернет е необходим отговорен план и разписки.
Доброволните пожарникари и спешни медици обикновено са служители за федерални данъчни цели, така че стипендиите и заплащането на повикване са заплати по W-2. Раздел 139B изключва до 50 долара за всеки месец служба (600 долара годишно) плюс квалифицирани държавни и местни данъчни облекчения; наградите по LOSAP се натрупват с отсрочен данък при таван от 8 000 долара за 2026 г. и се облагат като обикновен доход при изплащане без FICA; само възстановяванията по отговорни планове остават извън W-2.
Връщането на персонала на работното място променя едновременно данъците върху заплатите, придобивките и удръжките. За 2026 г. изключенията по раздел 132(f) са 340 USD/месец за транспорт/вануул и за квалифицирано паркиране, което спестява на работодателите около 7,65% от всеки долар преди облагане; служителите по W-2 вече не могат да приспадат разходите за домашен офис, затова вместо това насочвайте оборудването през план за отчетност.
Съгласно раздел 132(d) от IRS, работодателите могат да изключат работните инструменти, софтуера и обучението, свързано с работата, от заплатите на служителите като обезщетения за условия на труд, когато разходите биха били приспаднати, ако служителят ги е платил. Това ръководство разглежда теста за приспадане, правилата за документиране на паричните възстановявания, разликата с лимита от $5,250 по раздел 127 за образователна помощ и работен процес за счетоводство, който държи тези обезщетения извън облагаемите заплати.
Надбавка от 75 USD на месец за интернет, изплатена без документация, е допълнителна заплата — отразява се в поле 1 на W-2 и струва на работодателя приблизително 7,65% допълнителни осигуровки върху сумата. Същите 75 USD са освободени от данък и извън W-2 при писмен отчетен план, който отговаря на трите условия от Регламент 1.62-2 на Министерството на финансите: бизнес връзка, доказване в рамките на 60 дни и връщане на надвзетото в рамките на 120 дни. Това ръководство обхваща двата пътя според IRS, петте грешки, които превръщат плана в облагаем, отделните счетоводни сметки и видове плащания във ведомостта, които поддържат третирането правилно, и държавните закони, които изискват възстановяване независимо от федералното данъчно третиране.
A flat $600 monthly car allowance nets an employee roughly $410 after income and FICA taxes, while an IRS accountable plan reimburses up to 76 cents per business mile tax-free after the July 1, 2026 mid-year rate increase. Here's how taxable allowances, standard mileage reimbursement, and FAVR plans compare — and the three requirements that keep reimbursements out of taxable wages.
An accountable plan lets an S corporation reimburse owners and employees for mileage, home office, and supplies tax-free under Treasury Regulation 1.62-2. It requires three things—business connection, substantiation within 60 days, and return of excess within 120 days—and replaces the employee expense deduction the Tax Cuts and Jobs Act eliminated.
