Формуляр 1099-INT, обяснен: какво отчита всяко поле и прагът от $10, който решава дали ще го получите

Вашата банка вече е съобщила на IRS колко лихва ви е изплатила тази година — копието от формуляр 1099-INT, което лежи в пощенската ви кутия (или в онлайн хранилището ви за документи), е само любезно копие. Когато числото в данъчната ви декларация не съвпада с числото, което компютърът на IRS вече има, получавате известие CP2000, предлагащо допълнителен данък плюс лихва, а най-честата причина е малък 1099-INT, който никой не си е направил труда да отвори. Дванадесет долара лихва по спестовна сметка могат да предизвикат писмо от четири страници.

Това ръководство преминава през всяко поле на формуляр 1099-INT на разбираем език: коя лихва се счита за облагаема, коя санкция всъщност е приспадане, защо лихвите по държавни ценни книжа получават специално третиране в щатската ви декларация, какво означава резервното удържане, когато го видите, и праговете за подаване, които решават дали платецът изобщо е длъжен да ви изпрати формуляра.

Кой получава 1099-INT: правилото за $10 и неговите изключения​

Платецът е длъжен да ви изпрати формуляр 1099-INT, когато е налице някое от следните условия:

• $10 или повече лихва, подлежаща на отчитане в поле 1, поле 3 или поле 8. Това е основният праг: десет долара банкова лихва, лихва по държавни ценни книжа или освободена от данък лихва задейства формуляра.
• $600 или повече лихва, изплатена в хода на стопанска дейност, която не попада в обичайните категории — например лихва върху забавени осигурителни обезщетения при смърт, лихва, получена заедно с обезщетение по съдебно дело, или лихва върху възстановен щатски или федерален данък.
• Каквото и да е резервно удържане, дори върху няколко цента лихва. Ако платецът е удържал федерален данък върху дохода по правилата за резервно удържане и не го е върнал, той трябва да подаде формуляра независимо от сумата.
• Всеки платен чуждестранен данък върху лихвата, отново независимо от сумата.

Корпорациите, освободените от данък организации, IRA и HSA, брокерите и държавните агенции по принцип са освободени получатели — платците не подават 1099-INT за лихви, изплатени на тях.

Един момент заслужава акцент, защото изненадва хората всеки данъчен сезон: липсата на формуляр не означава липса на данък. Лихвите под $10 все още са облагаем доход. Ако спестовната ви сметка е спечелила $8 и банката не е изпратила нищо, вие все още отчитате тези $8. Прагът от $10 урежда документацията на платеца, а не вашето задължение.

Поле 1: Лихвен доход​

Поле 1 е основното поле на формуляра. То съдържа облагаема лихва, която не е отчетена в поле 3, включително:

• Лихва по банкови депозити, спестовни сметки, сметки на паричния пазар и депозитни сертификати
• Лихва по корпоративни облигации, обезпечени дългови ценни книжа и записи
• Натрупани дивиденти, изплатени от животозастрахователна компания
• Лихва, от която е удържан федерален данък върху дохода или чуждестранен данък

За повечето получатели поле 1 е единственото попълнено поле и то се пренася в декларацията ви като обикновен лихвен доход — в Schedule B, ако подавате такъв, и във формуляр 1040, ред 2b. Лихвата се облага като обикновен доход, а не по по-ниските ставки за капиталови печалби, които се прилагат към квалифицираните дивиденти и дългосрочните печалби.

Две неща, които изглеждат сякаш принадлежат тук, не принадлежат: лихвата по задължения на Министерството на финансите на САЩ отива в поле 3, а дивидентите от фондове на паричния пазар (за разлика от банкови сметки на паричния пазар) отиват във формуляр 1099-DIV, а не в 1099-INT изобщо.

Поле 2: Санкция за предсрочно изтегляне — приспадане в прикрит вид​

Разбихте ли депозитен сертификат преди падеж и загубихте част от лихвата (или главницата)? Тази загуба попада в поле 2 и е едно от най-приятелските полета на формуляра: то подлежи на приспадане от брутния доход. Заявявате го като корекция над линията в Schedule 1, което означава, че то намалява коригирания ви брутен доход независимо дали приспадате разходи поотделно.

Клопката е двойното отчитане на облекчението. Инструкциите са категорични, че платецът не намалява поле 1 със загубата — поле 1 показва пълната начислена лихва, а поле 2 показва санкцията отделно. Отчетете и двете числа където им е мястото и оставете приспадането в Schedule 1 да свърши работата си; не изваждайте санкцията от поле 1 сами.

Поле 3: Лихва по държавни ценни книжа и спестовни облигации — федерално да, щатско не​

Поле 3 съдържа лихва по спестовни облигации на САЩ, съкровищни бонове, съкровищни записи и съкровищни облигации. Федерално това е обикновена облагаема лихва, точно като в поле 1. Но получава собствено поле по една причина: лихвата по задължения на САЩ е освободена от щатски и местни данъци върху дохода.

Това освобождаване струва реални пари в щати с високи данъци, а най-честата грешка с поле 3 е да се плаща щатски данък върху него въпреки това — обикновено защото данъчният софтуер не е бил уведомен, че лихвата идва от държавни ценни книжа, или защото сумата е била смесена с поле 1. Когато въвеждате своя 1099-INT, уверете се, че поле 3 остава в поле 3, за да може щатската ви декларация да го извади.

Практическа подробност: TreasuryDirect не изпраща формуляри 1099-INT по пощата. Ако държите там спестовни облигации или съкровищни бонове, влизайте всеки януари и изтегляйте формуляра сами. Забравената лихва от TreasuryDirect е един от най-честите източници на неотчетен лихвен доход — и на тези писма CP2000.

Поле 4: Удържан федерален данък върху дохода — резервно удържане при 24%​

Сума в поле 4 означава, че платецът е удържал федерален данък върху дохода от вашата лихва по правилата за резервно удържане, при фиксирана ставка 24%. Това не е допълнителен данък — това е удържане, което се приспада от общия ви данък при подаване на декларацията, точно както удържането от заплати.

Резервното удържане се задейства, когато нещо не е наред с информацията за вашия идентификационен номер на данъкоплатеца: никога не сте дали на платеца формуляр W-9, комбинацията от име и TIN не съвпада с данните на IRS или IRS изрично е уведомила платеца да удържа, защото в миналото сте отчитали недостатъчно лихви. Ако видите поле 4 попълнено неочаквано, решението обикновено е нов формуляр W-9 с правилно име и номер за социално осигуряване — след което потвърдете, че платецът спира удържането занапред.

Запомнете последствието за подаването от раздела за праговете: всяко резервно удържане означава, че 1099-INT трявбва да бъде подаден, дори ако самата лихва е стотинки. Плащане на лихва от $9 с удържани $2 все още поражда формуляр, с лихвата в поле 1 и удържането в поле 4.

Полета от 5 до 7: Полетата, които вероятно никога няма да видите​

• Поле 5, Инвестиционни разходи, се прилага само за REMIC от един клас (дружества за инвестиции в ипотечни кредити) — екзотични структури на обезпечени с ипотека ценни книжа. Ако не знаете какво е REMIC, това поле ще бъде празно.
• Поле 6, Платен чуждестранен данък, показва удържан чуждестранен данък върху лихвата. Както при резервното удържане, всяка сума тук задължава подаването на формуляра. По принцип можете да го заявите като кредит за чуждестранен данък или като приспадане по отделни разходи.
• Поле 7 указва чуждата държава или владение на САЩ, където е платен този данък.

Поле 8: Освободена от данък лихва — освободена от данък, но не от отчитане​

Поле 8 отчита освободена от данък лихва от $10 или повече, обикновено от общински облигации, емитирани от щати, градове и други публични образувания. Тя е освободена от федерален данък върху дохода, но IRS все пак иска да я види: тя отива във формуляр 1040, ред 2a, точно над реда за облагаема лихва.

Тук се повтарят две грешки. Първата е отчитането на поле 8 като облагаем доход на ред 2b — проверете дали софтуерът ви го поставя на 2a. Втората е допускането, че „освободено от данък“ означава освободено навсякъде: лихвата по общински облигации на друг щат обикновено е облагаема във вашия щат. Обикновено само общинските облигации на собствения ви щат (и на териториите на САЩ, в повечето щати) избягват данък на двете нива.

Поле 9: Лихва по определени облигации за частна дейност — капанът на AMT​

Поле 9 е подмножество на поле 8: лихва от определени облигации за частна дейност — общински облигации, чиито постъпления финансират частни проекти като летища, стадиони или жилища с частно предназначение, обикновено емитирани след 7 август 1986 г. Сумата се появява в двете полета — поле 8 и поле 9.

Защо двойно отчитане? Защото докато тази лихва е освободена от редовния федерален данък, тя е преференциална позиция за алтернативния минимален данък. Ако сте обект на AMT, сумата от поле 9 се прибавя обратно във формуляр 6251. За повечето данъкоплатци полето е само информативно, но ако притежавате фондове на общински облигации и имате експозиция към AMT, това е числото, за което данъчният ви консултант ще попита.

Полета от 10 до 13: Пазарна отстъпка и премия по облигации​

Тези полета са важни, ако сте купили облигации на вторичния пазар, а не при емисията:

• Поле 10, Пазарна отстъпка, показва отстъпката, натрупана през годината по покрита облигация, купена под номинална стойност, когато сте избрали да я начислявате ежегодно по член 1278(b).
• Поле 11, Премия по облигации, показва амортизацията на премията по облагаема облигация, купена над номинална стойност — частта от всяко лихвено плащане, която всъщност е връщане на вашата собствена премия, което намалява облагаемата лихва.
• Поле 12 е същата концепция за задължения на Министерството на финансите на САЩ, а поле 13 — за освободени от данък облигации.

Брокерите могат да отчитат тези суми или нетно (лихвата вече намалена, полето за премия празно), или брутно (пълна лихва плюс сумата на премията). И двете представяния са правилни, но трябва да знаете кое виждате, преди да копирате числа в декларацията си — нетното отчитане с ръчно изваждане е начинът, по който премията се приспада два пъти.

Поле 14 и полета от 15 до 17: CUSIP и щатска информация​

• Поле 14 съдържа номера CUSIP, идентифициращ освободената от данък облигация или облигацията с данъчен кредит зад лихвата в поле 8, или „various“, когато лихвата обобщава множество облигации.
• Полета от 15 до 17 съдържат щатска данъчна информация — съкращението на щата, щатския идентификационен номер на платеца и всеки удържан щатски данък — използвани от платците в Програмата за комбинирано федерално/щатско подаване и от получателите, подаващи щатски декларации.

Къде числата попадат в декларацията ви​

Веригата за отчитане е кратка, но има един клон, който си струва да запомните:

• Формуляр 1040, ред 2a: освободена от данък лихва (поле 8).
• Формуляр 1040, ред 2b: облагаема лихва (поле 1 плюс поле 3).
• Schedule B: изисква се, когато общата ви облагаема лихва и обикновени дивиденти надвишават $1,500 — той изброява всеки платец поотделно, след което сумира към ред 2b.
• Schedule 1: санкцията за предсрочно изтегляне от поле 2, като приспадане над линията.
• Формуляр 6251: сумата от поле 9, ако се прилага AMT.

Ако общата ви лихва е $1,500 или по-малко и нищо друго не налага Schedule B, можете да отчетете сумите директно във формуляр 1040.

Ако сте платецът: срокове и санкции​

Малките предприятия обикновено се сблъскват с 1099-INT от страната на платеца, когато плащат лихва в хода на стопанска дейност — по частен заем, споразумение за забавено плащане или финансиране от продавача. Календарът:

• Предоставете копие B на получателя до 31 януари (преминава към следващия работен ден, когато датата се падне в събота, неделя или празник).
• Подайте в IRS до 28 февруари на хартия или до 31 март по електронен път. Електронното подаване е задължително при 10 или повече върнати формуляра, като се броят заедно почти всички видове информационни декларации.

Пропуснете ли тези срокове, санкциите се натрупват за всеки формуляр — започвайки от около $60 за корекции в рамките на 30 дни, нараствайки до приблизително $310 след 1 август и $660 на формуляр за умишлено пренебрегване. Най-евтината стъпка за спазване е събирането на формуляр W-9 от всеки получател на лихва преди да му платите: с валиден TIN в досието резервното удържане никога не започва, а данните ви за подаване вече са правилни.

Проследяване на лихвите в книгите ви​

Лихвите постъпват на капки през цялата година — месечни кредити по спестовни сметки, тримесечни купони по облигации, годишно плащане по депозитен сертификат — и реконструирането им от банковите извлечения следващия април е начинът, по който малките суми се губят. Решението е да записвате всяко постъпление като инвестиционен доход, когато пристигне, с лихвите по държавни ценни книжа в отделна сметка, така че изваждането за щатския данък на практика се подготвя само:

2026-01-31 * "First Bank" "January savings interest"
  Assets:Bank:Savings            42.18 USD
  Income:Interest:Bank-Savings  -42.18 USD
 
2026-02-15 * "TreasuryDirect" "4-week T-bill interest"
  Assets:TreasuryDirect:Cash   96.00 USD
  Income:Interest:Treasury    -96.00 USD
 
2026-03-10 * "First Bank" "CD early withdrawal penalty"
  Expenses:Bank:Early-Withdrawal-Penalty   85.00 USD
  Assets:Bank:CD                          -85.00 USD

В края на годината салдото на Income:Interest:* трябва да се съгласува с вашите 1099-INT (поле 1 плюс поле 3), подсметката за държавни ценни книжа ви казва точно какво да извадите в щатската декларация, а разходът за санкция се връзва с поле 2. Ако водите книги в обикновен текст, документацията на Beancount разглежда подробно структурата на сметките за приходи и разходи, а Fava превръща тези записвания в разбивката на доходите, която вашият консултант иска да види.

Грешките, които пораждат писма​

Преди да подадете, преминете през този кратък списък — всеки елемент е бъдещо CP2000:

1. Забравяне на TreasuryDirect. Без изпратен формуляр няма напомняне. Изтеглете го през януари.
2. Отчитане на поле 8 на ред 2b. Освободената от данък лихва принадлежи на ред 2a.
3. Плащане на щатски данък върху поле 3. Лихвата по държавни ценни книжа е освободена от щатски и местен данък — проверете изваждането в щатската си декларация.
4. Изваждане на поле 2 от поле 1. Отчетете и двете; приспадането се извършва в Schedule 1.
5. Пренебрегване на лихва под $10. Формуляр не е бил изискан, но доходът все още е облагаем.
6. Приспадане на премията по облигации два пъти. Проверете дали брокерът ви е отчел лихвата нетно или брутно, преди да пипате полета от 11 до 13.

Съберете всеки 1099-INT — банкови портали, обобщени извлечения от брокери, TreasuryDirect — съпоставете всеки сбор от поле 1 и поле 3 с лихвените сметки в книгите си и потвърдете, че редовете за освободена от данък лихва и удържане са попаднали на правилните редове в декларацията. Десет тихи минути с формулярите сега са по-добри от известие от четири страници през август.