Ако продавате стоки в Армения, крайният срок за документацията вече не е краят на месеца. Той е моментът, в който стоката се движи. От 1 септември 2026 г. всеки изчислителен документ за доставка на стоки трябва да бъде издаден преди стоките да бъдат доставени, а всяка товарителница — преди започването на превоза. Пропуснете този момент и глобата започва от 500 000 арменски драма, около 1 374 щатски долара по скорошни валутни курсове. На всичко това се добавя и натискът върху сроковете: данъкът върху оборота, който плащате за всеки драм приход, се удвои: 10 процента от брутния оборот за търговия, 7 процента за производство. Това ръководство разглежда какво изисква всяка промяна от малкия търговски или производствен бизнес и конкретните стъпки, които ви държат в съответствие.
Математиката на данъка върху оборота, която промени маржовете ви
Данъкът върху оборота в Армения е опростен режим, който заменя както ДДС, така и данъка върху печалбата с единна такса върху брутния приход. Той е достъпен за малки предприятия, чийто годишен оборот остава под таван от около 115 милиона арменски драма, приблизително 300 000 щатски долара. Преминете тази граница и попадате в общия режим: 20 процента ДДС плюс 18 процента данък върху печалбата за компаниите, или 23 процента данък върху дохода върху нетната печалба за едноличните предприемачи със задължително счетоводство в стил МСФО.
От 1 януари 2025 г. основните ставки в опростения режим се удвоиха:
| Дейност | Стара ставка | Текуща ставка |
|---|---|---|
| Търговия и стопанска дейност | 5 процента от оборота | 10 процента от оборота |
| Производствена и промишлена дейност | 3,5 процента от оборота | 7 процента от оборота |
Удвояването е това, което прави този данък толкова различен по въздействие от данъка върху печалбата. Данъкът върху оборота се налага върху брутния приход без приспадане на разходи, така че увеличението удря най-силно бизнесите с нисък марж. Да разгледаме малък търговец на едро с годишен оборот от 60 милиона арменски драма, работещ с 10 процента нетен марж. Печалбата му е 6 милиона арменски драма, но данъкът върху оборота при 10 процента също е 6 милиона арменски драма, изчерпвайки целия марж. При старата ставка от 5 процента същият бизнес плащаше 3 милиона арменски драма и задържаше половината от печалбата си. Производител със същия оборот плаща 4,2 милиона арменски драма при 7 процента. Когато данъкът е равен на маржа ви или го надвишава, преоценяването на цените не е по избор.
Три допълнителни подробности оформят планирането ви. Първо, реформите от средата на 2025 г. изтласкаха няколко сектора на услугите, включително строителството, недвижимите имоти, юридическите и счетоводните фирми, от преференциално третиране към общия режим на ДДС и данък върху печалбата — сигнал, че правителството възнамерява да продължи да стеснява опростената система. Второ, превишаването на тавана на оборота налага промяна на режима, а бизнесите, които напускат данъка върху оборота, не могат просто да се върнат обратно следващото тримесечие: ако превишите прага в една година, обикновено не можете да кандидатствате отново до по-следващата година и то само ако приходът през междинната година е останал под тавана. Трето, запазват се секторни облекчения за някои: квалифициращите се високотехнологични компании все още могат да се възползват от 1 процент ставка на оборота чрез Регистъра за високи технологии, но тази врата е отворена само за фирми, отговарящи на условията на регистъра за състава на приходите.
Какво означава удвояването за ценообразуването ви
Тъй като данъкът е фиксирана част от горната линия, всеки драм отстъпка, който предлагате, ви струва данък, който никога не сте събрали. Три навика помагат:
- Пресъздайте офертите от цената с включен данък. 10 процента данък върху оборота означава, че приблизително една девета от всяка фактура при продажба с нулев марж отива за държавата. Ценовите листи, пренесени от ерата на 5 процента, подценяват разходите ви с цялата разлика.
- Следете тавана на тримесечие, не на година. Силно четвърто тримесечие може да ви тласне над 115 милиона арменски драма и към регистрация по ДДС с 20 дни за уведомяване на властите. Проследявайте кумулативния оборот месечно.
- Моделирайте общия режим, преди да бъдете принудени да влезете в него. За производител с големи приспадащи се входящи разходи, 20 процента ДДС с входящи кредити плюс 18 процента данък върху печалбата върху действителната печалба може да е по-евтино от 7 процента от брутното. Направете и двете изчисления сега, така че превишаването на тавана да е планирана миграция, а не паника.
Електронното фактуриране вече е обвързано с времето на сделката
Армения има електронно фактуриране от над десетилетие: фактурите за ДДС станаха изключително електронни през 2015 г., изчислителните документи — през 2016 г., а система за съгласуване на лични сметки и карти се появи през януари 2025 г. Това, което се промени през 2026 г., не е носителят, а времето. Закон HO-309-N, публикуван на 16 юли 2026 г., преформулира член 56 от Данъчния кодекс, така че документът трябва да съществува в момента на сделката:
- Стоки: изчислителният документ се издава преди стоките да бъдат доставени.
- Работа и услуги: изчислителният документ се издава при завършване, а когато договорът разделя изпълнението на договорени етапи, всеки етап задейства свой собствен документ при завършването на този етап.
- Транспорт: товарителницата се издава преди стоките да се движат, по една товарителница на дестинация, без минимален праг на стойността.
Няма общ гратисен период. Най-изложени са бизнесите, които работят на партиди: търговецът на едро, който документира курс за доставка, след като бусът се върне; изпълнителят, който фактурира, след като клиентът подпише приемо-предавателен акт; доставчикът, който издава една фактура в последния работен ден на месеца. Всеки от тези модели издава документа след облагаемото събитие, а не преди или по време на него. Циклите на фактуриране, ERP съпоставянията и работните процеси за приемане трябва да се преместят напред към самата сделка.
Две съседни изисквания заслужават внимание, докато преработвате процеса. От 1 март 2025 г. всеки ред на продукт в електронна фактура трябва да носи класификация на типа сделка, разделяща доставките със стандартна ставка от редовете с нулева ставка, освободени и със специален режим. Фактура с грешна класификация все още се издава и все още се осчетоводява в главната ви книга; грешката се появява седмици по-късно като несъответствие при съгласуването, когато декларацията не се съгласува с регистъра на фактурите. А доставките на няколко места изискват по една товарителница на дестинация: една обобщена товарителница, покриваща целия курс, не удовлетворява правилото.
Електронните касови апарати идват през януари 2027 г., но вероятно не за вас
HO-309-N също така вписва електронните касови апарати в Данъчния кодекс в член 380.1. От 1 януари 2027 г. задължението е в сила само за три дейности: поръчки, направени чрез платформи за електронно привикване на превозни средства, пътнически транспорт и таксиметрови услуги. Законът назовава и общите продажби на стоки, работи и услуги, но тази категория остава неактивна, докато правителството не приеме решение, определящо сектори, случаи и дати, а такова решение не съществува. Търговец или производител, който урежда плащанията по фактура и банков превод, така или иначе няма задействащо условие, тъй като задължението е обвързано с плащане в брой и с карта. Работата без изискван касов апарат носи глоба от 500 000 арменски драма по отделен член, така че бизнесите, свързани с транспорт, трябва да потвърдят статута си, вместо да предполагат.
Санкциите за грешна документация
Член 410 от Данъчния кодекс определя степенувани глоби за транспортиране на стоки без валидна товарителница, с минимуми от 500 000, 2 000 000 и 10 000 000 арменски драма, приблизително 1 374, 5 497 и 27 484 щатски долара. Тези минимуми бяха повишени доста над цифрите, все още цитирани в по-стари указания, и един недокументиран курс за доставка може да достигне първото ниво. Закъснелите или неправилно определени по време изчислителни документи попадат под отделни членове за санкции, така че глобата за товарителница и глобата за фактуриране могат да се натрупат върху една и съща пратка.
Тук е важно да се запази перспектива. Нивата на санкциите са достатъчно високи, че една небрежна рутина за доставка струва повече от счетоводното подобрение, което би я предотвратило. Ако шофьорите ви в момента напускат склада със стоки, преди офисът да издаде товарителницата, тази последователност сега е най-скъпият навик в дейността ви.
Когато данъчният портал спре да работи
Правило за времето преди сделката, съчетано с прекъсваща платформа, е неудобна комбинация, а системата на Държавния приходен комитет има история на прекъсвания, включително публично признато смущение през юли 2026 г. Правителствено решение N1257-N предоставя процедурата за облекчение: когато е установен комуникационен или системен сбой, можете да документирате сделката на хартия, трябва да я синхронизирате обратно в системата в рамките на два работни дни, а глобата по член 410 се отменя, след като сбоят бъде потвърден.
Два навика правят тази процедура използваема. Първо, пазете собствени доказателства с времеви отпечатък за всяко прекъсване — екранни снимки с видим часовник, куриерски дневници, всичко, доказващо, че не сте могли да издадете електронно, защото отмяната на глобата зависи от потвърждаването на сбоя. Второ, не планирайте критични пратки или фактуриране в края на периода за прозорци в средата на месеца, когато смущенията са склонни да се струпват. И отбележете границата: потвърденият системен сбой е по-широк от форсмажор, но по-тесен от бавен следобед в собствената ви мрежа.
Вашият контролен списък за съответствие до края на 2026 г.
Работете по тези по ред; всяка стъпка се гради върху предишната:
- Осигурете на всеки директор работещ електронен подпис. Без него компанията ви изобщо не може да издава фактури или товарителници. Активирането се извършва чрез номер за обществени услуги плюс лична идентификация на място, а чуждестранните директори трябва да предвидят пътуване: стъпките по идентификация и активиране се извършват в Армения, въпреки че представител може да се справи с някои етапи с пълномощно. След като е активен, подписването работи от всякъде.
- Преместете издаването на фактури в момента на сделката. Съпоставете всеки процес, при който документите се създават след събитието — партиди в края на месеца, фактури след приемане, издадени впоследствие бележки за доставка — и го преработете, така че изчислителният документ да предхожда доставката, а товарителницата — превоза.
- Издавайте по една товарителница на дестинация. Премахнете всеки обобщен шаблон за товарителница с няколко спирки и потвърдете всяко освобождаване, на което разчитате, спрямо текущия текст на член 57, а не спрямо разпространявано резюме.
- Одитирайте класификациите на типа сделка. Изтеглете извадка от скорошни редове на фактури и проверете дали всеки ред с нестандартна ставка носи правилната класификация, преди следващото съгласуване на декларацията да превърне тиха грешка в несъответствие.
- Преоценете цените заради удвоения данък върху оборота. Пресъздайте офертите и ценовите листи на базата на 10 процента за търговия или 7 процента за производство и проследявайте кумулативния оборот месечно спрямо тавана от 115 милиона арменски драма.
- Отбележете в календара прозореца за декларация за доходите за 2026 г. Универсалните електронни декларации за местни лица се подават чрез портала на SRC, а за доходите за 2026 г. прозорецът е от 2 март до 1 юли 2027 г. Датата 1 ноември, която се появява в по-стари указания, беше временно удължаване само за данъчните години 2024 и 2025. Планирането около нея ви оставя с четири месеца закъснение.
- Дръжте готов комплект за прекъсвания. Предварително отпечатани шаблони за хартиени документи, камера или рутина за записване на доказателства с времеви отпечатък и напомняне за синхронизиране в рамките на два работни дни превръщат сбой на портала от глоба в рутина.
Поддържайте арменските си счетоводни книги готови за одит от първия ден
Два режима сега наказват една и съща слабост: данъкът върху оборота наказва ценообразуването, изградено на остарели ставки, а електронното фактуриране, обвързано с времето на сделката, наказва книгите, обновявани след факта. И двата възнаграждават един навик — записването на всяка продажба, пратка и разход в момента, в който се случват, с главна книга, която можете да съгласувате с държавния регистър на фактурите по всяко време. Точно за това е създадено счетоводството на обикновен текст: всеки запис с времеви отпечатък, под контрол на версиите и проверим ред по ред. Beancount.io ви дава прозрачни, готови за AI счетоводни книги без черни кутии и без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и поддържайте арменската си дейност готова за одит, колкото и бързо да се променят правилата.
