Живеете на стипендия за обучение или изследователска стипендия? Какво облага IRS, какво не, и как да го декларирате без W-2

Стипендията ви постъпва в банковата ви сметка всеки месец, в пълен размер, без удържан данък. Идва януари и си отива, а в пощата няма W-2. Вашият формуляр 1098-T показва числа, които не съвпадат с нищо, което реално сте получили. И когато приятел спомене, че дължи на IRS четирицифрена сума върху доход от стипендия, стомахът ви се свива: облагаема ли е била част от тези пари, и ако да, защо никой не ви е казал?

Не сте сами в това объркване. Данъчният кодекс третира парите за стипендии по свой собствен особен набор от правила, а университетите по принцип не са задължени да удържат дори цент или дори да ви изпратят формуляр за облагаемата част. Това ръководство преминава през това кои долари са необлагаеми, кои попадат в декларацията ви, и как да платите, без да бъдете изненадани през април.

Двата теста, които решават дали парите ви са необлагаеми​

Раздел 117 от данъчния кодекс изключва стипендиите за обучение и изследователските стипендии от дохода само ако преминете и двете пречки:

1. Вие сте кандидат за степен в допустима образователна институция — такава с редовен преподавателски състав, учебна програма и записан студентски състав. Повечето докторанти преминават това лесно. Постдокторантите и изследователите без степен обикновено не го правят, което означава, че стипендиите им са напълно облагаеми.
2. Парите покриват квалифицирани разходи за образование: такси за обучение и такси, изисквани за записване, плюс такси, учебници, консумативи и оборудване, които вашите курсове изискват.

Пропуснете някой от тестовете и изключението се свива или изчезва. Но дори когато преминете и двата, изключението покрива само квалифицираната част. Всичко останало е обикновен доход.

Какво се счита за квалифицирано (необлагаемо)​

• Такси за обучение и задължителни такси за записване
• Изисквани учебници, консумативи и оборудване — ключовата дума е изисквани от вашите курсове
• Освобождаване или намаление на таксите за обучение, свързано с асистентство за преподаване или изследване, което е необлагаемо съгласно отделно правило (Раздел 117(d))

Какво не е (облагаемо)​

• Настаняване и храна, независимо дали живеете в кампуса или извън него
• Пътувания, ежедневен транспорт и конферентни пътувания, платени от стипендията ви
• Опционално оборудване — лаптопът, който купихте, защото помага, не е същото като оборудване, което курс изисква
• Премии за здравно осигуряване и лични разходи
• Всяка сума, обвързана с извършване на преподаване, изследване или други услуги (повече за този капан по-долу)

Частта, която почти всички разбират погрешно: битовите разходи са облагаеми​

Най-често срещаното недоразумение звучи така: „Това са пари за училище, значи трябва да са необлагаеми." IRS гледа по друг начин. Една стипендия е необлагаема само доколкото покрива квалифицирани разходи за образование. Частта, от която живеете — наем, хранителни стоки, битови сметки — е облагаем доход, въпреки че сте я получили само защото сте студент.

Направете сметката за типичен пакет. Да кажем, че университетът ви дава освобождаване от такси за обучение от $30 000 плюс стипендия за живот от $38 000. Освобождаването от такси е необлагаемо. Стипендията от $38 000, изразходвана за наем и храна, е $38 000 облагаем доход. Сега извадете всички изисквани учебници и консумативи, които сте купили от собствения си джоб — да кажем $900 — и облагаемият ви доход от стипендия е $37 100. Това е числото, което принадлежи в декларацията ви, въпреки че никой формуляр никога няма да го отпечата за вас.

Когато финансирането ви всъщност е заплата: капанът на услугите​

Не всички докторантски пари са пари за стипендия. Сумите, които получавате като плащане за преподаване, изследване или други услуги, изисквани като условие за стипендията, са облагаеми заплати, а не изключваем доход от стипендия. На практика това е редът за асистентство за преподаване или изследване във фиша ви за заплата: идва с федерално удържане, появява се в Клетка 1 на W-2 и се декларира като всяка друга работа.

Тук има значение два нюанса:

• Изисквано срещу доброволно. Ако стипендията ви изисква да преподавате на група, за да я запазите, тази част е заплата. Ако имате стипендия без условия и отделно поемате платена работа като асистент, стипендията си остава стипендия, а плащането за асистентство е обикновена заплата по W-2. Същата работа, различен данъчен характер, в зависимост от това какво изисква стипендията.
• Данъци върху заплатата. Чистите стипендии за обучение не подлежат на данъци за социално осигуряване и Medicare и не са доход от самостоятелна заетост. Заплатите за асистентство за преподаване и изследване обикновено подлежат на данък върху заплатата, освен ако не се прилага студентското освобождаване от FICA — записани сте поне на половин работен ден и работите за собственото си училище. Това освобождаване обикновено изчезва през летните месеци, когато не сте записани, така че лятната заплата за асистентство може изведнъж да изглежда по-малка.

Защо не се появява данъчен формуляр (и защо това е нормално)​

Ето я особеността, която обърква почти всеки стипендиант: съгласно дългогодишни указания на IRS, платецът на некомпенсационна стипендия за обучение или изследователска стипендия не е задължен да удържа данък върху дохода и не е задължен да декларира плащането пред вас или пред IRS. Без W-2. Без 1099. Нищо. Университетите следват това правило като въпрос на политика и мнозина ще ви кажат направо, че проследяването на облагаемата част е ваша работа.

Ами 1098-T? Помага, но не е пълен запис:

• Клетка 1 показва плащанията, които училището е получило за квалифицирани такси за обучение и свързани разходи. Клетка 5 показва стипендиите и грантовете, които то е администрирало. Ако Клетка 5 надвишава Клетка 1, разликата е силен намек, че имате облагаем доход — но е само намек.
• 1098-T отразява календара за фактуриране на училището, не непременно календарната година, в която сте платили или получили пари. Пролетни такси, фактурирани през декември, могат да попаднат в „грешната" година.
• Не знае нищо за изискваните учебници и консумативи, които сте купили сами, а те намаляват облагаемата ви сума.
• Изплащанията на стипендии често преминават през студентската сметка по начини, които правят Клетка 5 трудна за съгласуване с това, което е пристигнало в банката ви.

Третирайте 1098-T като един вход за собственото си изчисление, никога като отговора.

Как да изчислите облагаемата си сума​

Формулата е проста; воденето на записи е работата:

1. Съберете всичко, което сте получили през календарната година: изплащания на стипендия, грантове и всякакви суми за стипендия, приложени към сметката ви. Използвайте банковите депозити плюс извлеченията от студентската си сметка, не само 1098-T.
2. Съберете квалифицираните разходи, които действително сте платили през същата календарна година: такси за обучение и изисквани такси, плюс изисквани учебници, консумативи и оборудване. Пазете касовите бележки за учебниците и консумативите — записите на училището няма да ги имат.
3. Извадете. Общо получено минус платени квалифицирани разходи е равно на облагаемия ви доход от стипендия.

Една предпазна мярка: не можете да се възползвате два пъти. Разходи, платени с необлагаеми пари за стипендия, не могат също да генерират образователни кредити като American Opportunity Credit или Lifetime Learning Credit. Кредитите се прилагат само за квалифицирани разходи, които сте платили от собствения си джоб над необлагаемата си помощ.

Как да го декларирате в декларацията си​

Къде отива числото зависи от това дали се е появило на W-2:

• Декларирано в Клетка 1 на W-2 (типично за заплати за асистентство за преподаване/изследване и някои грантове, обвързани с услуги): включете го в общата сума на ред 1a на Формуляр 1040, точно като всяка заплата.
• Не е на W-2 (типично за чиста стипендия за обучение): декларирайте го в Приложение 1, ред 8r — буквално обозначен за стипендии за обучение и изследователски стипендии, не декларирани във Формуляр W-2 — което се пренася в общия ви доход. По-стари ръководства ви казват да напишете „SCH" до реда за заплати; оттогава IRS даде на този доход собствен специален ред, така че следвайте текущия формуляр.

Три неща, които не е:

• Не е доход от самостоятелна заетост. Не поставяйте стипендията си в Приложение C и не плащайте данък за самостоятелна заетост върху нея. Доходът от стипендия е специално изключен от това третиране, а декларирането му като бизнес доход ви кара да платите в повече данък, като същевременно създава фалшиви записи.
• Не е заплата за повечето цели. Обикновено не се брои за трудов доход, което има значение за кредити, обвързани с доходи.
• Но може да финансира вашия IRA. От 2020 г. Законът SECURE ви позволява да третирате облагаемите суми от стипендия като компенсация за целите на вноска в традиционен или Roth IRA. Стипендиант с $37 100 облагаем доход от стипендия и без друг доход все още може да направи пълна вноска в IRA.

Държавните данъци са отделен слой. Повечето щати започват от федералните концепции и облагат същите долари от стипендия, но ставките, праговете за подаване и правилата за авансови плащания се различават — и ако сте се преместили през границите на щати заради училище, може да се наложи да изясните местожителството и декларациите за част от годината в два щата.

Сметката за тримесечен авансов данък, за която никой не ви предупреждава​

Тъй като нищо не се удържа от стипендията за обучение, може да се наложи да изпращате пари на IRS четири пъти годишно чрез Формуляр 1040-ES. Федералните крайни срокове са 15 април, 15 юни и 15 септември на текущата година, плюс 15 януари на следващата година. Пропуснете ги и можете да дължите санкция за недовнасяне върху самия данък, когато подавате.

Обикновено избягвате санкцията, ако е в сила някое от тези безопасни убежища:

• Дължите по-малко от $1000, когато подавате декларацията си, или
• Платили сте поне 90 процента от общия данък за тази година чрез удържане и авансови плащания, или
• Платили сте поне 100 процента от общия данък за миналата година (110 процента при по-високи доходи, до които повечето стипендианти никога не достигат).

Няколко практически бележки от стипендианти, които са минали през това:

• Удържането се брои първо. Ако сте имали назначение като асистент с удържане за част от годината, преди да преминете към стипендия, това удържане може вече да покрива безопасното ви убежище. Проверете, преди да започнете да изпращате авансови плащания.
• Първокурсниците получават естествена почивка. Ако сте дължали нула данък миналата година — често срещано за студенти, идващи направо от бакалавърска степен с малък доход — безопасното убежище за предходната година е нула и може да не дължите авансови плащания през първата си година. Все още дължите данъка през април; просто избягвате санкцията.
• Изградете система за самоудържане. Най-простата версия: отделна спестовна сметка, в която прехвърляте фиксирана част от всяко изплащане в деня, в който пристигне, след което плащате всяко тримесечно авансово плащане от тази сметка. Пари, които никога не виждате в разплащателната си сметка, са пари, които няма случайно да похарчите.
• Щатите също искат своя дял на тримесечие. Повечето щати с данък върху дохода имат свои собствени формуляри и календари за авансови плащания. Работете с тях в същото заседание като федералното авансово плащане.

Ако сте тук с виза​

Чуждестранните граждани без постоянно пребиваване живеят при различни правила: неквалифицираната част от стипендия за обучение или изследователска стипендия обикновено подлежи на 14 процента федерално удържане, декларирано пред вас във Формуляр 1042-S, освен ако данъчен договор с вашата страна го намали или премахне. Ако това се отнася за вас, говорете с международния офис на университета си, преди да приемете, че нещо в това ръководство се прилага — исковете по договори изискват правилните документи, подадени в правилното време.

Пет грешки, които струват на стипендиантите истински пари​

1. Да приемете, че липсата на формуляр означава липса на данък. Правилото за недеклариране описва задълженията на университета, не вашите. Доходът е облагаем, независимо дали някой ви изпраща бележка.
2. Да декларирате стипендията като доход от самостоятелна заетост. Приложение C плюс данък за самостоятелна заетост върху пари от стипендия е просто грешно и ви струва допълнителни 15,3 процента за нищо.
3. Да пропуснете изцяло авансовите плащания. Сметката през април върху цяла година необложен доход от стипендия рутинно достига хиляди — понякога със санкция. Тримесечните авансови плащания разпределят болката и спират санкцията.
4. Да искате образователни кредити за разходи, които грантът ви вече е покрил. Броят се само квалифицирани разходи от собствения ви джоб над необлагаемата помощ. Двойното възползване се проваля при проверка.
5. Да забравите държавната декларация. Нов щат, ново задължение за подаване, нов календар за авансови плащания. Изяснете местожителството рано през първия си семестър, не следващия април.

Поддържайте финансите на стипендията си организирани от първия ден​

Проследяването на пари за стипендия всъщност е упражнение по съгласуване на два потока през календарните години: всяко изплащане, което е пристигнало, и всеки квалифициран разход, който сте платили. Кутия с касови бележки от книжарницата и смътен спомен какво е пристигнало в банковата ви сметка през февруари няма да оцелеят при среща с данъчна декларация. Поддържането на ясни финансови записи — какво е влязло, за какво е платено и какво сте заделили за авансови плащания — е това, което превръща един тревожен април в рутинно подаване. Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни, така че стипендията, разходите и тримесечните ви плащания да живеят в един регистър с версионен контрол. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите професионалисти преминават към счетоводство в обикновен текст.