73-ият ви рожден ден идва с нежелан подарък от IRS: заповед да започнете да източвате пенсионните си сметки, независимо дали имате нужда от парите. Тези задължителни минимални разпределения, или RMD, се добавят към облагаемия ви доход долар по долар — и могат да продължат да се натрупват с десетилетия.
Но ако все още сте на работа на 73, може би ще успеете да кажете на IRS да изчака. Правило, наречено изключение за продължаваща работа, позволява на отговарящите на условия служители да отложат RMD от 401(k) на текущия си работодател до момента след действителното им пенсиониране. Без специален избор, без частно писмо-становление — само три теста, които трябва да преминете. Пропуснете ли дори един от тях, санкцията е 25% от всеки долар, който е трябвало да изтеглите.
Ето как работи изключението, кои сметки покрива и грешките, които превръщат законното отлагане в скъпа санкция.
Как работи изключението за продължаваща работа
При стандартното правило първото ви RMD се дължи за годината, в която навършвате 73. Получавате еднократен гратисен период: вместо да го изтеглите до 31 декември, можете да изчакате до 1 април на следващата година. Тази дата — 1 април на годината след достигане на възрастта за RMD — е вашата начална дата на задължителните разпределения.
Изключението за продължаваща работа премества тази дата. Ако отговаряте на условията, вашата начална дата на задължителните разпределения става 1 април на годината след по-късното от двете събития: годината, в която навършвате 73, или годината, в която се пенсионирате. Все още на работа на 75? Първото ви RMD от този план не се дължи до 1 април на годината, след като най-накрая прекратите трудовото си правоотношение.
Конгресът вгради тази логика в данъчния кодекс преди десетилетия и SECURE 2.0 я запази непокътната, като същевременно вдигна възрастта за RMD от 72 на 73 — с допълнително увеличение до 75, планирано за родените през 1960 г. или по-късно. Обосновката е ясна: RMD съществуват, за да не се превърнат пенсионните сметки в многопоколенчески данъчни убежища, но човек, който все още получава заплата и все още внася, очевидно използва сметката по предназначение.
Една бърза представа за мащаба помага. RMD се изчисляват, като балансът ви към 31 декември на предходната година се раздели на коефициент за продължителност на живота на IRS. На 73 коефициентът от Uniform Lifetime Table е 26,5, така че баланс от 500 000 долара дава RMD от около 18 870 долара — приблизително 3,8% от сметката, добавени направо към облагаемия ви доход. Всяка година, в която законно отлагате, запазва тази част инвестирана и необлагаема.
Трите теста, които трябва да преминете
Изключението е по-тясно, отколкото повечето хора предполагат. Всичките три от следните условия трябва да са изпълнени, а третото изненадва почти всички.
1. Парите трябва да са в плана на текущия ви работодател
Отлагането се прилага само за пенсионния план, спонсориран от работодателя, за когото все още работите — обикновено текущия ви 401(k), а в повечето случаи и 403(b) или държавен 457(b) при същия работодател. Балансите навсякъде другаде следват нормалния график:
- IRA от всякакъв вид — традиционни, SEP и SIMPLE — изискват RMD на 73, колкото и усилено да работите. (SEP и SIMPLE са базираните на IRA планове, които малкият бизнес и самонаетите използват; IRS ги третира като IRA за това правило.) Няма изключение за продължаваща работа за IRA, точка.
- 401(k) от предишни работодатели също остават на нормалния график. Работата, която напуснахте на 68, не се интересува, че все още работите другаде на 74.
Това третиране сметка по сметка е най-големият източник на пропуснати RMD. Хората чуват „още работя“ и спират всичките си разпределения, когато само една сметка е отговаряла на условията.
2. Не трябва да сте 5% собственик
Ако притежавате повече от 5% от бизнеса, спонсориращ плана, изключението отпада — започвате RMD на 73, дори никога да не се пенсионирате. Конгресът не искаше собствениците да се задържат на заплата единствено за да избегнат разпределения.
Два капана се крият в този тест. Първо, правилата за семейно приписване могат да ви направят 5% собственик чрез дялове, притежавани от съпруг, деца или други роднини, дори ако на ваше име има далеч по-малко. Второ, тестът гледа собствеността ви през плановата година, в която достигате възрастта за RMD, така че освобождаването от дялове впоследствие не помага. Ако има каквато и да е собственост в картината, получете становище, преди да пропуснете разпределение.
3. Планът ви трябва да позволява отлагането
Това е капанът. Данъчният кодекс определя най-късната дата, на която планът може да започне разпределенията ви — не задължава всеки план да чака толкова дълго. IRS посочва ясно, че плановият документ може да изисква разпределения на 73, дори ако все още сте на работа, и че условията на плана са определящи. Някои планове, често по-стари или такива с разпоредби за автоматично разпределение, правят точно това.
Затова, преди да празнувате, потвърдете с администратора на плана или с обобщеното описание на плана, че конкретният ви план зачита отлагането за продължаваща работа. Петминутен имейл сега е по-добре от 25% санкция после.
Кои сметки никога не отговарят на условията — и една законна уловка
Казано направо: ако сметката не е план на текущия ви работодател, приемайте, че RMD започват на 73.
Въпреки това финансовите съветници използват един законен ход за консолидация. Ако планът на текущия ви работодател приема входящи прехвърляния, можете да прехвърлите стар 401(k) — а в много случаи и предданъчни пари от IRA — в текущия план, преди RMD да започнат. Веднъж попаднали вътре, тези долари стават част от баланса на текущия план и споделят неговата отложена начална дата на задължителните разпределения.
Отнесете се към този ход внимателно, защото предпазните мерки са строги:
- Направете го преди RMD да започнат. Самата сума на RMD никога не може да бъде прехвърлена. Веднъж щом разпределение се дължи за годината, тази част трябва да излезе и да бъде обложена.
- Потвърдете, че планът приема прехвърляния, и сравнете таксите и инвестиционните опции. Скриването на пари от RMD не си струва план с 1,5% общи разходи и дузина фондове.
- Внимавайте с правилата за пропорционално разпределение и базата. Следданъчните и Roth доларите усложняват прехвърлянията от IRA към план, а само предданъчни пари могат да се преместят в повечето 401(k). Попечителите издават формуляри 5498 и 1099-R за всеки етап, така че пазете всяко извлечение.
Извършена правилно, консолидацията опростява и остатъка от пенсионирането ви: един баланс, едно изчисление, един краен срок вместо таблица с много от тях.
Какво всъщност ви спестява отлагането
Отлагането на RMD не е просто отлагане — то променя данъчната ви картина по три измерими начина.
Повече натрупване, по-малко текущ данък. Всеки долар, оставен в плана, продължава да расте с отложено облагане, а вие избягвате да добавяте разпределението върху заплатата си в това, което може да са пиковите ви години за доходи. За някого в 24% данъчна ставка, скриването на онова примерно RMD от 18 870 долара отлага приблизително 4 530 долара федерален данък за годината — пари, които остават инвестирани.
Защита на премиите по Medicare. RMD се броят за обикновен доход, а Medicare гледа доходите ви от две години по-рано, за да определи премиите. За 2026 г. допълнителните такси, известни като IRMAA, се задействат над 109 000 долара модифициран коригиран брутен доход за неженените (218 000 долара за съвместно подаващи), на база декларациите за 2024 г. Стандартната премия за Част B е 202,90 долара на месец, но първото ниво на IRMAA я вдига до 284,10 долара — плюс допълнителна такса за Част D, започваща от 14,50 долара на месец. Ненужно RMD в началото на 70-те ви години може тихо да надуе премиите, които плащате на 75 и 76. Отлагането на разпределения, от които не се нуждаете, е един от най-простите начини да останете под границата на дадено ниво.
Възможност за по-умни ходове. Годините, в които отлагате RMD, често са идеални за частични Roth конверсии при контролирани нива на доход, или — след като навършите 70½ — квалифицирани благотворителни разпределения до 111 000 долара на човек през 2026 г., които удовлетворяват RMD от IRA, без изобщо да докосват облагаемия ви доход.
Едно предупреждение върви в обратната посока: отлагането компресира по-големи баланси в по-малко, но по-големи бъдещи RMD, което може да ви изтласка в по-висока данъчна ставка след пенсиониране. Изключението е инструмент за времетраене, не обща препоръка — моделирайте и двата пътя, преди да изберете.
Пет грешки, които задействат 25% санкция
SECURE 2.0 намали санкцията за пропуснато RMD от 50% на 25% от недостига, с допълнително спадане до 10%, ако коригирате нарушението в рамките на две години и подадете формуляр 5329. Това е по-милостиво от стария закон и все още болезнено. Ето кои грешки го предизвикват:
1. Да предполагате, че всяка сметка е покрита. Класическата грешка: още работя, значи пропускам и RMD от IRA и стария 401(k). Само планът на текущия работодател отговаря на условията. Отбелязвайте всяка сметка отделно в календара.
2. Да използвате гратисния период до 1 април, без да правите сметката. Отлагането на първото ви RMD до 1 април означава вземане на две разпределения в една календарна година — предходната плюс текущата. Този натрупан доход може да ви изтласка в по-висока ставка или над ръба на IRMAA. Често по-чистият ход е да вземете първото RMD в действителната му година.
3. Никога да не проверявате плановия документ. Ако планът ви изисква разпределения на 73 независимо от заетостта, законът няма да ви спаси. Получете отговора писмено от администратора.
4. Да се опитвате да прехвърлите RMD. Задължителните суми не подлежат на прехвърляне. Ако вече сте взели RMD за годината, тези пари не могат да бъдат вкарани в друг план или върнати в IRA, за да се отмени.
5. Да забравите, че часовникът се нулира при пенсиониране. Годината, в която прекратите трудовото правоотношение, изключението свършва. Първото ви RMD за тази година се дължи до 1 април на следващата (или 31 декември, за да избегнете капана с двойното разпределение), а след това следват годишните срокове до 31 декември. Пенсиониралите се, които преминат през първата си година на пенсия без разпределение, получават нежелано писмо.
Вашият контролен списък за действие преди 73
Ако 73-ият ви рожден ден е в следващата година или две, преминете през този списък по ред:
- Направете опис на всяка сметка. Избройте всяка IRA, SEP, SIMPLE, текущ 401(k) и план от предишен работодател с попечителя и баланса. Отбележете кои от тях изключението евентуално може да покрие — обикновено точно една.
- Проверете собствеността и условията на плана. Потвърдете, че не сте 5% собственик съгласно правилата за приписване, и получете писмено потвърждение, че планът ви позволява отлагането за продължаваща работа.
- Решете относно консолидацията. Ако прехвърлянията имат смисъл, завършете ги в годината преди първата ви година за RMD, и пазете всеки 1099-R и 5498.
- Моделирайте данъчните години. Сравнете вземането на RMD по график с отлагането, като следите границите на данъчните ставки и двугодишния преглед на IRMAA.
- Задайте повтарящи се срокове. Първогодишно RMD до 1 април (или 31 декември, за да избегнете натрупване), всяко следващо RMD до 31 декември — по сметка, всяка година.
Проследявайте RMD като сметки, не като рождени дни
Повечето пропуснати RMD не са провали в данъчното планиране — те са провали в проследяването. Сроковете се различават по сметка, изчислението се нулира всяка януари с нови баланси и нови коефициенти за продължителност на живота, а двугодишният преглед на Medicare означава, че едно разпределение отеква в бъдещите премии. Това е счетоводна работа: постоянен календар със срокове по сметки, годишен работен лист за изчисления и архив с потвърждения за разпределения, съпоставени с 1099-R, които попечителите изпращат всеки януари. Плащанията на приблизителен данък се нуждаят от същото третиране, тъй като попечителите удържат само това, което изберете, а останалото се дължи на тримесечие. Изградете навика веднъж и годишната задача отнема един следобед; пропуснете ли го, задачата се превръща в санкция плюс коригирани декларации.
Опростете финансовото си управление
Докато координирате срокове за RMD, избори за удържане и прегледа на доходите за Medicare, поддържането на ясни финансови записи е от съществено значение. Beancount.io предоставя счетоводство с обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към счетоводство с обикновен текст.
