Ако управлявате едноличен бизнес в Парагвай и брутните ви приходи остават под G. 2 милиарда годишно, данъчният кодекс ви дава избор, който повечето държави никога не предлагат: да плащате фиксирани 3% от брутните приходи и да пропуснете пълното счетоводство, или да плащате 10% върху реалната нетна печалба с пълна счетоводна отчетност. Изберете грешния вариант и може да платите двойно повече данък от дължимото — или да се събудите един януари, принудени да преминете към пълно счетоводство с тримесечие счетоводни книги за възстановяване. Това ръководство обяснява как работи режимът IRE Simple, кога той превъзхожда IRE General и как да поддържате записите си готови за прага.
Данъкът върху бизнес доходите в Парагвай за 30 секунди
Impuesto a la Renta Empresarial (IRE) е данъкът в Парагвай върху бизнес доходите, създаден със Закон 6.380/2019 и в сила от януари 2020 г. Основната ставка е фиксирани 10% върху доходите с източник в Парагвай, независимо от националността или местожителството на собственика.
Но тази единствена ставка прикрива три различни режима на изчисление за малките оператори:
- IRE RESIMPLE — за микропредприятия с брутен доход под G. 80 милиона годишно, с най-леките задължения от всички.
- IRE Simple — за еднолични предприятия (empresas unipersonales) с годишен брутен доход до G. 2 000 000 000 (приблизително 270 000 USD). Това е режимът, който това ръководство разглежда.
- IRE General — стандартният режим: 10% върху реалната нетна печалба, задължителен за акционерни дружества (SRL, SA), за вносители и износители, и за всяко еднолично предприятие над прага от G. 2 милиарда.
Изборът ви на IRE режим не променя задълженията ви по ДДС (IVA) — регистрацията, фактурирането и подаването на декларации работят по един и същ начин и в двата случая. Той променя как се изчислява данъкът върху доходите ви, какви записи трябва да поддържате и как се облагат разпределенията на печалбата ви.
Как работи ефективната ставка от 3%
Основната привлекателност на IRE Simple е методът на презумирания доход: вместо да изчислявате реалната печалба, третирате 30% от брутните приходи като облагаем доход и прилагате ставката на IRE от 10%. Аритметиката се свежда до фиксирани 3% от брутните приходи, независимо какъв е бил реалният ви марж.
Консултантска практика с G. 500 милиона брутни приходи плаща G. 15 милиона IRE по този метод — независимо дали реалната ѝ печалба е била G. 100 милиона или G. 200 милиона.
Ето частта, която повечето обобщения пропускат: 3% е таван, не под. Всяка година данъкоплатецът по IRE Simple може да избира между презумираното изчисление и облагането върху реалната нетна печалба. Ако реалният ви марж на печалба е под 30% от брутните приходи, изчисляването на данъка върху реалната печалба намалява сметката ви. Търговски бизнес с G. 1 милиард приходи и марж от 15% (G. 150 милиона реална печалба) би платил G. 30 милиона по презумирания метод, но само G. 15 милиона върху реалната печалба — половината данък.
Правилото за точката на равновесие
Решението се свежда до едно число: нетния ви марж.
- Марж под 30% — изчислението върху реалната печалба печели.
- Марж над 30% — презумираните 3% от брутните приходи печелят.
- Марж близо до 30% — двете се сближават и простотата става решаващият фактор.
Бизнеси с услуги с малко приспадащи се разходи — консултанти, дизайнери, разработчици на софтуер — често имат маржове доста над 30%, което прави презумирания метод привлекателен. Търговците на стоки и всеки с високи разходи за продажби обикновено се справят по-добре с реалната печалба. Във всеки случай се нуждаете от надеждни записи за приходите и разходите, за да знаете от коя страна на линията се намирате. Гадаенето е начинът, по който бизнесите надплащат с години.
Кой отговаря на условията за IRE Simple
Правото на участие е по-тясно, отколкото заглавието подсказва. Всичко изброено по-долу трябва да е налице:
- Структура на еднолично предприятие. Само empresas unipersonales отговарят на условията. В момента, в който се регистрирате като SRL или SA — за защита на отговорността, партньор или инвеститор — IRE General се прилага, независимо колко малки са приходите ви.
- Годишен брутен доход не повече от G. 2 милиарда. Тестът разглежда начислените (devengado) брутни приходи през фискалната година, без IVA. Преминете ли линията, преминавате към IRE General от 1 януари на следващата година.
- Да не сте вносител или износител. Данъчната администрация на Парагвай изисква вносителите и износителите да използват IRE General, независимо от размера.
- Регистрация и подаване на декларации. Нуждаете се от регистрация по RUC в DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, обединеният орган за данъци и митници), и подавате годишната декларация по IRE Simple с формуляр 501.
Ако приходите ви са под G. 80 милиона, проверете дали RESIMPLE не е по-подходящ — това е отделен, още по-лек режим, а не подниво на IRE Simple.
IRE Simple срещу IRE General: Пълно сравнение
| Фактор | IRE Simple | IRE General |
|---|---|---|
| Изчисление на данъка | 3% от брутните приходи (презумирано) или 10% от реалната печалба, по ваш избор всяка година | 10% върху нетния облагаем доход |
| Кой може да го използва | Еднолични предприятия до G. 2 млрд. брутни приходи | Всички; задължителен над прага |
| Счетоводство | Опростени записи за приходи и разходи | Пълно счетоводство съгласно парагвайските GAAP или IFRS |
| Данък върху дивидентите (IDU) | Освободени за изтеглянията на едноличния собственик | 8% за местни лица, 15% за чуждестранни лица |
| Задължения по IVA | Идентични | Идентични |
| Външен одит | Не се изисква | Изисква се над приблизително 1,3 млн. USD оборот |
| Авансови плащания | 4 тримесечни вноски | 4 тримесечни вноски |
| Тежест за спазване | По-ниска | По-висока |
Два реда заслужават подчертаване. Първо, освобождаването от IDU: при IRE General разпределените печалби се облагат с Impuesto a la Distribución de Utilidades — 8% за местни собственици, 15% за чуждестранни — върху 10% IRE. Дружество с G. 500 милиона нетна печалба задържа G. 450 милиона след IRE, след което плаща още G. 36 милиона IDU по ставката за местни лица, за комбинирана ефективна ставка от около 17%. Изтеглянията на едноличен собственик по IRE Simple не носят никакъв IDU. За собственик-оператор, който живее от бизнеса, тази разлика може да има по-голямо значение от самата ставка на IRE.
Второ, счетоводството: IRE General изисква пълни книги по двойно записване, данъчни корекции за недопустими разходи (лични разходи на собственика, глоби, недокументирани разходи) и професионална подготовка. IRE Simple изисква опростени записи за приходи и разходи — много по-малко инфраструктура, което е точно причината да подхожда на бизнеси без специализиран счетоводен персонал.
Авансови плащания: Тримесечното задължение
И двата режима изискват четири авансови плащания (anticipos) срещу данъка за текущата година, всяко равно на 25% от оценения данък за предходната година, след като това задължение за предходната година надвиши G. 10 милиона. Пропуснете ли ги, се сблъсквате с лихви и неустойки върху евентуалния остатък.
Новите бизнеси без оценка за предходна година обикновено нямат авансово задължение през първата година — но втората година идва с пълен тримесечен график, базиран на резултата от първата. Предвидете го от самото начало: печеливша първа година по презумирания метод означава четири авансови плащания през следващата година, дължими независимо дали приходите за текущата година вървят в крак.
Преминаване на линията от G. 2 милиарда
Израстването от IRE Simple е проблем на успеха с реални разходи за преход. Механиката:
- Превключването е задължително и влиза в сила от 1 януари на фискалната година след нарушението. Ако приходите за 2026 г. надхвърлят G. 2 милиарда, работите по IRE General от 1 януари 2027 г.
- Пълното счетоводство започва незабавно. Нуждаете се от книги, съвместими с GAAP/IFRS, от първия ден на новия режим — не възстановени месеци по-късно, когато декларацията е дължима.
- Освобождаването от IDU изчезва. Изтеглянията на собственика, които бяха необлагаеми, сега носят 8% удържане за местни лица.
- Рискът от одит нараства. Данъкоплатците по IRE General с приспадания, сделки със свързани лица или трансгранични плащания привличат по-внимателен контрол.
Преминаването в обратната посока — от General обратно към Simple след спад на приходите — е възможно, но не автоматично. Изисква искане до DNIT, а бизнесите, които преди са нарушили прага, се сблъскват с допълнителен контрол при понижаването.
Практическият урок: ако планът ви за растеж пресича G. 2 милиарда в рамките на няколко години, обмислете умишлено да започнете по IRE General. Принудителната миграция по средата на растежа — нов план на сметките, преизчислени позиции, нов график за аванси, загубено освобождаване от IDU — струва повече от това да започнете там, където ще се озовете.
Пет грешки, които правят едноличните собственици
- Да предполагат, че 3% винаги печели. При маржове под 30% опцията за реална печалба в рамките на IRE Simple превъзхожда презумирания метод. Правете и двете изчисления всяка година.
- Да тестват прага върху касови потоци вместо върху начисления. Тестът за G. 2 милиарда използва начислени приходи. Нефактурираната работа през декември също се брои.
- Да включват IVA в теста за прага. Лимитът се прилага към дохода без IVA. Смесването на двете или ви паникьосва преждевременно, или ви заслепява за реално нарушение.
- Да се регистрират като дружество без преоценка на данъка. Създаването на SRL за защита на отговорността мълчаливо ви премества към IRE General плюс IDU. Моделирайте комбинираната тежест от порядъка на 17% преди да подпишете учредителните актове.
- Да пренебрегват календара за аванси. Тримесечните anticipos са най-честият източник на изненадващи неустойки за печеливши бизнеси за първи път.
Поддържане на готови за прага книги
Всичко в този режим се върти около две числа, на които можете да вярвате само ако записите ви са актуални: брутни приходи за последните дванадесет месеца спрямо линията от G. 2 милиарда, и реалният ви нетен марж спрямо точката на равновесие от 30%. Това означава записване на всяка продажба, когато е спечелена, всеки разход, когато е направен, и IVA отделно от приходите — опростените регистри, които DNIT очаква, поддържани в движение, а не пресъздавани в момента на подаване на декларацията.
Обикновена текстова счетоводна книга е естествено решение за тази дисциплина: всяка транзакция е датиран, проверим ред, сметките за приходи и разходи се обобщават до точно сумите, които формуляр 501 изисква, а историята на версиите показва кога е записан всеки запис. Ако искате да видите как изглежда този работен процес върху реални книги с баланси и отчети, уеб интерфейсът Fava изобразява книгата ви като табла и отчети, а документацията ви превежда през началото.
Опростете финансовото си управление
Докато претегляте IRE Simple срещу IRE General и следите приходите си към прага от G. 2 милиарда, поддържането на ясни финансови записи е това, което превръща избора в изчисление, а не в догадка. Beancount.io предоставя счетоводство на обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към счетоводство на обикновен текст.
