Ако сте разширили врата, инсталирали сте рампа, добавили сте табели на Брайл или сте платили на някого да направи уебсайта ви използваем със скрийн рийдър миналата година, IRS ще покрие близо половината от разхода. Не като приспадане, което отнема няколкостотин долара от облагаемия ви доход — а като кредит долар за долар срещу дължимия данък, на стойност до $5,000 всяка година, в която похарчите парите.
Повечето отговарящи на условията малки бизнеси никога не го заявяват. Кредитът се намира в Раздел 44 от данъчния кодекс от 1990 г., изисква един допълнителен формуляр, а прагът за допустимост е толкова нисък, че почти всеки независим магазин, ресторант, клиника и студио го покрива. Ето как работи, какво се квалифицира и как да го комбинирате с второ данъчно облекчение за същия проект.
Какво всъщност представлява Кредитът за достъп за хора с увреждания
Кредитът за достъп за хора с увреждания (Раздел 44 от Вътрешния данъчен кодекс) е невъзстановим данъчен кредит за малки бизнеси, които харчат пари за осигуряване на достъп за хора с увреждания. Заявявате го, като подадете Формуляр 8826 с федералната си данъчна декларация, и той се включва в общия бизнес кредит във Формуляр 3800.
Формулата е проста:
- Вземете вашите допустими разходи за достъп за годината.
- Извадете първите $250 (праг — разходи под $250 не носят нищо).
- Кредитът е равен на 50% от остатъка, до $10,250 разходи.
- Максимален кредит: $5,000 годишно.
Така $10,250 допустими разходи дават пълните $5,000. Похарчете $4,250 и получавате $2,000. И за разлика от еднократен стимул, можете да го заявите всяка година, в която правите разходи за достъп — тазгодишната рампа не изчерпва следващия ви проект за табели.
Тъй като кредитът е невъзстановим, той може да намали данъка ви само до нула; сам по себе си няма да генерира възстановяване. Но като част от общия бизнес кредит, неизползваните суми обикновено могат да се пренесат назад една година и напред до 20 години, така че година с нисък доход не пропилява кредита — той изчаква печеливша година.
Отговаряте ли на условията? Прагът е по-нисък, отколкото мислите
Отговарящ на условията малък бизнес е всеки бизнес, който през предходната данъчна година е изпълнил някое от тези условия:
- Брутни приходи от $1 милион или по-малко, или
- Не повече от 30 служители на пълен работен ден.
Това "или" върши много работа. Фирма с 40 души с приходи от $900,000 се квалифицира. Фирма с 12 души с приходи от $3 милиона се квалифицира. Трябва да покриете само едната страна.
За тази цел служител на пълен работен ден е някой, нает поне 30 часа седмично за 20 или повече календарни седмици през данъчната година — работа на непълен работен ден и сезонна помощ обикновено не ви прехвърлят прага. Тестовете гледат годината преди годината на кредита, а брутните приходи включват тези на всеки предшественик бизнес.
"Избирате" кредита просто като подадете Формуляр 8826 за данъчната година. Няма предварително заявление, няма сертификат за получаване и няма одобрение от агенция, за което да чакате.
Какво се брои: Четирите категории допустими разходи
Раздел 44 признава четири категории допустими разходи за достъп. Ако разходите ви попадат в една от тях и са платени или направени за спазване на Американския закон за хората с увреждания (ADA), те обикновено се броят.
1. Премахване на бариери и преустройство
Най-голямата категория: физически промени, които премахват архитектурни, комуникационни или транспортни бариери. Класически примери включват:
- Инсталиране на рампи, разширяване на врати и понижаване на плотове
- Добавяне на достъпни паркоместа, спускания на бордюри и табели
- Реновиране на тоалетни с дръжки, достъпни приспособления и място за обръщане
- Подобряване на входове, пътеки и асансьори
Едно твърдо изключение: новото строителство не се квалифицира. Кредитът е за правене на съществуващи съоръжения достъпни, не за строене на достъпно съоръжение от нулата.
2. Преводачи, четци и подобни услуги
Осигуряването на квалифицирани преводачи на жестомимичен език или четци за клиенти или служители се брои — било то преводач за среща с глух клиент, четец, който помага на служител, или субтитриране в реално време за събитие, което организирате.
3. Алтернативни формати за печатни материали
Произвеждането на версии на Брайл, с едър шрифт или аудио на вашите менюта, брошури, договори или обучителни материали се квалифицира. Ресторант, който печата менюта с едър шрифт и на Брайл, или фитнес зала, която записва аудио версии на своите ориентировъчни материали, харчи допустими средства.
4. Адаптивно оборудване
Придобиването или модифицирането на оборудване или устройства за хора с увреждания — от усилени телефони и системи за визуално известяване до регулируеми работни станции и системи за асистирано слушане.
А какво да кажем за достъпността на уебсайта?
Много малки бизнеси вече заявяват разходите за подобряване на достъпността на уебсайтовете си — одити за достъпност, поправки за навигация с клавиатура, алтернативен текст и тестване със скрийн рийдър — като допустими разходи за достъп. Законът е написан през 1990 г. и не споменава уебсайтове, а IRS никога не е издавал окончателно решение, благославящо специално разходите за уебсайтове, но данъчните съветници масово третират WCAG поправките, извършени за спазване на ADA, като квалифициращо се премахване на бариери. Ако поемете по този път, пазете фактурата на доставчика разбита по позиции, така че работата по достъпността да е отделена от общия уеб дизайн, и потвърдете позицията с данъчния си консултант.
Математиката: Три сценария
Сценарий 1: Пълният кредит. Харчите $10,250 за разширяване на врати и реновиране на тоалетна. Извадете прага от $250, вземете половината: ($10,250 − $250) × 50% = $5,000 кредит.
Сценарий 2: Скромен проект. Харчите $4,250 за табели на Брайл, преносима рампа и усилена телефонна система. ($4,250 − $250) × 50% = $2,000 кредит — близо половината от разхода ви обратно.
Сценарий 3: Под прага. Харчите $200 само за менюта с едър шрифт. Тъй като допустимите разходи трябва да надвишават $250, кредитът е $0. Поука: ако сте близо до прага, групирането на дребните покупки за достъп от тази и следващата година в една година може да превърне нулата в истински кредит.
Комбинирайте го с приспадането по Раздел 190
Ето частта, която дори счетоводителите понякога пропускат: Кредитът за достъп за хора с увреждания може да се комбинира с приспадането за премахване на архитектурни и транспортни бариери по Раздел 190 — до $15,000 годишно, достъпно за бизнеси от всякакъв размер.
Правилото срещу двойното приспадане е, че не можете да вземете приспадане за същите долари, които кредитът вече е покрил. На практика приспадате разликата между общите си допустими разходи и заявения кредит. Пример:
- Харчите $20,250 за премахване на бариери във витрината си (работа, която се квалифицира по двата раздела).
- Заявявате $5,000 кредит върху първите $10,250 (Формуляр 8826).
- Приспадате останалите $15,000 по Раздел 190 ($20,250 разходи минус $5,000 кредит, ограничено до лимита от $15,000).
За този проект от $20,250 печеливш малък бизнес получава кредит от $5,000 плюс приспадане от $15,000 — комбинирана полза на стойност доста над половината от цената на проекта в зависимост от данъчната категория. Сумите над лимита за приспадане от $15,000 обикновено се капитализират и амортизират нормално.
Шест грешки, които струват на бизнесите кредита
1. Тълкуване на "или" като "и". Тестът за допустимост е брутни приходи от $1 милион или по-малко или 30 или по-малко служители на пълен работен ден. Бизнеси, които покриват един тест, но предполагат, че им трябват и двата, сами се отказват от кредит, на който имат право.
2. Заявяване на ново строителство. Строенето на чисто нова достъпна локация е добра практика, но кредитът покрива правенето на съществуващи съоръжения достъпни. Разходите за ново строителство не издържат теста за допустими разходи.
3. Забравяне на формуляра. Изборът е подаването. Ако сте свършили квалифицираща се работа, но никога не подадете Формуляр 8826, никога не сте направили избора — кредитът не се появява сам. След това се включва във Формуляр 3800 с другите ви общи бизнес кредити.
4. Третирането му като възстановим. Кредитът не може да свали данъка ви под нула в текущата година. Това изненадва някои декларатори — но пренасянето на общия бизнес кредит означава, че излишъкът се запазва до 20 години, а не се губи.
5. Объркването наемодател-наемател. Кредитът отива при този, който е платил или направил разхода. Ако наемодателят ви е платил за рампата, наемодателят заявява евентуален кредит — не вие. Ако договорът ви за наем изисква от вас да платите за подобрения за достъп, пазете този текст от договора с данъчните си документи, за да докажете, че разходът е ваш.
6. Погребване на разходите за достъп в общи ремонти. Фактура за $9,000, обозначена като "реновиране на витрина", която смесва рампа, боядисване и нова тента, прави допустимата част трудна за защита. Помолете изпълнителите да разбият работата по достъпността на отделни позиции — бъдещото ви аз, или одиторът ви, ще ви благодарят.
Как да го заявите: Контролен списък
- Потвърдете допустимостта като използвате брутните приходи или броя служители на пълен работен ден от миналата година.
- Съберете документация: фактури с разбивка по позиции, доказателство за плащане, снимки преди и след и кратка бележка, свързваща всеки разход със спазването на ADA.
- Попълнете Формуляр 8826, изброявайки общите допустими разходи за достъп и изчислявайки 50% от сумата над $250 (ограничено до $10,250).
- Пренесете кредита във Формуляр 3800, формуляра за общ бизнес кредит, подаден с декларацията ви.
- Приспаднете остатъка по Раздел 190, ако работата се квалифицира като премахване на бариери и имате разходи над кредитираната сума.
- Отчитайте пренасянията, ако кредитът надвишава тазгодишния данък, така че излишъкът да се използва в бъдещи години.
Ако сте свършили квалифицираща се работа в предходна година и сте пропуснали кредита, говорете с консултанта си за коригиране — стандартният тригодишен срок за възстановяване може все още да е отворен.
Отчитайте разходите за достъп, сякаш IRS ви наблюдава
Кредитът възнаграждава документацията. Бизнесите, които го заявяват гладко, са тези, чиито счетоводни книги вече отделят разходите за достъпност от всичко останало: специална разходна сметка за подобрения за достъп, фактури от доставчици с разбивка по позиции, прикачени към всеки запис, и бележка, отбелязваща кога всяко подобрение е пуснато в експлоатация. Когато всяка рампа, фактура за преводач и печат на Брайл се намират в една ясно обозначена сметка, попълването на Формуляр 8826 е упражнение за десет минути вместо февруарско разравяне из година смесени разписки. Същата тази документална следа е това, което обосновава приспадането по Раздел 190 и отговаря на въпросите на проверяващия, преди да са зададени.
Поддържайте разходите си за достъпност готови за одит
Докато правите бизнеса си приветлив за всеки клиент, поддържането на ясни финансови записи превръща добрите намерения в заявени данъчни облекчения. Beancount.io предоставя счетоводство на обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите професионалисти преминават към счетоводство на обикновен текст.
