Вече сте подали данъчната си декларация — или предстои да го направите, с удължаване — и предполагате, че прозорецът за пенсионни спестявания от миналата година е затворен. Не е така. Ако сте удължили навреме декларацията си за 2025 г., имате до 15 октомври 2026 г., за да направите нещо, което почти никоя друга пенсионна сметка не позволява: да откриете чисто нова SEP IRA за миналата година, да я финансирате сега и да приспаднете вноската от декларацията, която подавате. Самонаето лице със силни доходи за 2025 г. все още може да прикрие до 70 000 щ.д. от тях.
Това е суперсилата на SEP IRA и прави 15 октомври един от най-ценните срокове в данъчния календар за малкия бизнес. Ето как точно работи това, колко още можете да внесете и кои врати вече са затворени — включително сроковете за Solo 401(k), които вече не можете да спазите.
Защо срокът за SEP се различава от всеки друг IRA
Повечето пенсионни сметки работят по строг часовник с краен срок 15 април. Вноските за традиционен и Roth IRA за определена данъчна година трябва да бъдат направени до априлския срок за подаване на декларации, а подаването на искане за удължаване не ви печели допълнително време. Пропуснете го и възможността изчезва завинаги.
Вместо това SEP IRA се подчинява на правилата за планове на работодатели. Както учредяването на плана, така и финансирането му са обвързани с крайния срок за подаване на данъчната декларация на вашия бизнес, включително удължаванията. IRS изяснява това в Публикация 560: можете да създадете и внесете в SEP за дадена година най-късно до крайния срок за подаване на декларацията ви за тази година, включително удължаванията. Има дори и фина бонус възможност, която IRS потвърждава изрично — ако сте получили валидно удължаване, имате време до края на периода на удължаване, за да депозирате вноската, независимо кога реално подадете декларацията. Подали сте я още през март, но не сте стигнали до финансирането? Все още можете да финансирате до крайния срок на удължаването.
Но срокът зависи от вашия тип образувание и точно тук хората се объркват:
- Еднолични търговци, еднолични LLC и C корпорации с удължаване: 15 октомври 2026 г. за данъчната 2025 г.
- Дружества и S корпорации с удължаване: 15 септември 2026 г. за данъчната 2025 г.
Прочетете внимателно втория ред. Ако бизнесът ви е S корпорация или дружество и сте удължили, вашият SEP срок за 2025 г. може да е само на няколко дни — или вече да е минал — докато вашите приятели еднолични търговци получават още един месец. И ако изобщо не сте подали искане за удължаване, прозорецът ви се е затворил още на първоначалния краен срок (15 март за S корпорации и дружества, 15 април за еднолични търговци и C корпорации). Без удължаване — без втори шанс.
Колко още можете да внесете за 2025 г.
За данъчната 2025 г. SEP вноските са ограничени до по-малката от двете суми:
- 25% от компенсацията на служителя, или
- 70 000 щ.д.
Още две числа за 2025 г. оформят изчисленията. Само първите 350 000 щ.д. от компенсацията се вземат предвид при изчислението от 25%, а всеки служител, който е на поне 21 години, е работил за вас в поне три от последните пет години и е спечелил поне 750 щ.д., трябва да бъде включен в плана със същия процент, който давате на себе си. Няма допълнителни вноски за наваксване в SEP на каквато и да е възраст — таванът от 70 000 щ.д. си е таван.
Самонаетите лица трябва да внимават с процента, защото известното „25%“ всъщност е около 20% за тях. Вашата база за вноски е нетният доход от самостоятелна заетост минус половината от данъка ви за самостоятелна заетост минус собствената ви SEP вноска — вноската намалява самата база, от която се изчислява. Работният лист в Публикация 560 преминава през кръговата математика, а насоките на IRS потвърждават съкратения път: за едноличен търговец без служители ефективният максимум възлиза на приблизително 20% от нетния коригиран доход от самостоятелна заетост.
Бърз пример: 150 000 щ.д. нетен доход от самостоятелна заетост се превръщат в приблизително 139 403 щ.д. след приспадане на половината данък за самостоятелна заетост. Двадесет процента от това са около 27 881 щ.д. — вашата максимална приспадаема SEP вноска за 2025 г., която може да се финансира чак до 15 октомври 2026 г., ако сте с удължаване. При комбинирана пределна ставка от 30% това са повече от 8 000 щ.д. реални данъчни спестявания от пари, които запазвате за себе си.
Собствениците на S корпорации са изправени пред различно ограничение: тяхната SEP вноска се основава на тяхната W-2 заплата от корпорацията, а не на общата бизнес печалба. Ако сте си платили заплата от 60 000 щ.д. при печалба от 200 000 щ.д., максималната ви SEP вноска е 25% от 60 000 щ.д. — само 15 000 щ.д. Това е един от истинските компромиси на спестяванията от данък върху заплатите на S корпорацията и си струва да го моделирате, преди да предположите, че SEP ще прикрие целия ви доход.
Вратите на Solo 401(k), които вече са затворени
Ако претегляте последен момент SEP срещу Solo 401(k), разберете, че няколко опции за Solo 401(k) за 2025 г. вече са извън играта. Това не е недостатък на Solo 401(k) — той е много по-мощен инструмент в много ситуации — но неговите срокове са по-строги и някои са изтекли:
Изборните вноски на служители трябваше да бъдат избрани до 31 декември 2025 г. IRS изисква самонаето лице да направи избора за отсрочване до последния ден на данъчната година. Ако не е съществувал Solo 401(k), предлагащ изборни вноски, до тази дата, не можете ретроактивно да създадете вноски на служители за 2025 г. сега. За 2025 г. това бяха до 23 500 щ.д. вноски (31 000 щ.д. при възраст 50 и повече, плюс специалните 11 250 щ.д. „супер наваксване“ за възраст 60–63), които вече са недостижими.
Изключението за ретроактивни вноски по SECURE 2.0 също е изтекло. Конгресът създаде тесен спасителен пояс, позволяващ на едноличните търговци да учредят нов Solo 401(k) и да финансират изборни вноски за първата година най-късно до крайния срок за подаване на данъчната декларация — но без удължавания. За 2025 г. това беше 15 април 2026 г. Изчезна.
Собствениците на S корпорации не могат да запълнят вноските чрез ведомост. Вноските за акционери-служители трябва да бъдат избрани и удържани от реални заплати през годината. Не можете да преквалифицирате вече изплатена заплата като вноска за отсрочване за 2025 г. през септември.
Какво все още е налично: вноските на работодателя за споделяне на печалбата към съществуващ Solo 401(k) могат да бъдат направени до удължения краен срок за декларацията — същата дата 15 октомври като при SEP. И съгласно първоначалния Закон за SECURE можете все още да учредите чисто нов Solo 401(k) до удължения краен срок, но той може да получи само вноски на работодателя за 2025 г., а не вноски на служители. За едноличен търговец това означава приблизително 20% от нетния коригиран доход — същата ефективна математика като при SEP, но с повече документи. SEP обикновено е по-простият инструмент за чист ход в последния момент.
Петте грешки, които провалят SEP вноските в последния момент
1. Внасяне без валидно удължаване. Това е най-честата и най-скъпата грешка. Удълженият краен срок съществува само ако реално сте подали формуляр 4868 (за физически лица) или формуляр 7004 (за бизнеси) навреме. Ако просто сте подали със закъснение без удължаване, вноските след първоначалния краен срок са прекомерни вноски — подлежат на акциз всяка година, в която остават в сметката, плюс главоболието от тегленето им заедно с доходите.
2. Забравяне на служителите си. SEP не е самостоятелен инструмент, след като имате отговарящи на условията служители. Ако вашият офис мениджър е спечелил повече от 750 щ.д. и е работил за вас в три от последните пет години, той трябва да получи същия процент вноска, който давате на себе си. Собственици, които финансират само собствената си сметка, са изправени пред провал в квалификацията на плана. Преди да внесете 25% за себе си, изчислете цената на 25% за всеки отговарящ на условията — общата цена понякога говори за различен дизайн на плана през следващата година.
3. Използване на брутния доход вместо нетния коригиран доход. Самонаетите лица, които умножават 25% по долния ред на своята Schedule C, надвнасят всеки път. Първо трябва да извадите половината данък за самостоятелна заетост (и самата вноска, според работния лист). Изпълнете работния лист от Публикация 560 или оставете вашия данъчен софтуер да го изчисли; не го правете на око.
4. Базиране на вноска за S корпорация на разпределения. Само W-2 заплатите се броят. K-1 разпределенията не са компенсация за целите на SEP. Ако заплатата ви е била скромна, пространството ви за SEP е скромно — и „поправянето“ му чрез ретроактивен бонус сега не създава заплати за 2025 г.
5. Приспадане на грешното място. Самонаетите лица приспадат SEP вноските си в Schedule 1 на формуляр 1040 (коригировката за SEP, SIMPLE и квалифицирани планове) — не в Schedule C и не като обезщетение за служители, което намалява данъка за самостоятелна заетост. То намалява данъка върху дохода, а не данъка за самостоятелна заетост. S корпорациите приспадат вноските на работодателя за SEP в корпоративната декларация, а акционерите-служители не ги приспадат отново лично. Двойното приспадане е знак за одит; пропускането на приспадането оставя пари на масата.
Вашият контролен списък за действие до 15 октомври
Ако сте с удължаване и не сте изчерпали пенсионните спестявания за 2025 г., преминете през този списък сега — не на 14 октомври, когато времето за обработка на вашия попечител стане ваш проблем:
- Потвърдете, че имате валидно удължаване и знайте кой краен срок важи за вашето образувание (15 септември за дружества и S корпорации, 15 октомври за еднолични търговци и C корпорации).
- Изчислете максималната си вноска, като използвате работния лист от Публикация 560 — нетни доходи минус половината данък за самостоятелна заетост, приблизително 20% за самонаетите, с таван от 70 000 щ.д. за 2025 г.
- Проверете за отговарящи на условията служители и изчислете цената на същия процент вноска за всеки от тях, преди да се ангажирате със собствения си процент.
- Открийте SEP IRA, ако нямате. Повечето големи попечители ви позволяват да създадете сметката онлайн за минути, а SEP може да бъде създадена чак до самия краен срок за финансиране. Обозначете изрично вноската „за данъчна 2025 г.“ — попечителите по подразбиране се насочват към текущата година, а недепозиран депозит няма да подкрепи приспадането ви за 2025 г.
- Финансирайте преди крайния срок, оставяйки буфер за времето за превод. Превод, иницииран на 15 октомври, който се осребрява на 17 октомври, е вноска за 2026 г.
- Заявете приспадането на правилния ред от декларацията, която подавате, и пазете записите за вноската с досието си за 2025 г. — не с досието за 2026 г., където бъдещото ви „аз“ никога няма да ги намери.
Единият краен срок не изключва следващия
Ето частта, която хората пропускат: финансирането на SEP за 2025 г. през октомври не пречи по никакъв начин на пенсионните ви спестявания за 2026 г. В деня след крайния срок можете да започнете да внасяте за 2026 г. при новите лимити — максимум 72 000 щ.д. и таван на компенсацията от 360 000 щ.д. Някои подаващи декларации умишлено натрупват двете: приспадаема SEP вноска за 2025 г. сега, после единадесет или повече месеца за финансиране на 2026 г. Ако паричният ви поток позволява, октомври е единственият месец в годината, когато пенсионни приспадания за две данъчни години са едновременно в игра.
SEP IRA е единствената основна пенсионна сметка, която ви позволява да погледнете назад към дохода от миналата година със знанието от тази година и все още да действате по него. Удължаванията обикновено се представят като документация за отлагане; за спестяващите за пенсия те са допълнителни шест месеца писта за планиране. Използвайте ги, преди 15 октомври да ги отнеме.
Поддържайте пенсионната си документация готова за одит
Вноска SEP в последния момент създава документална следа, която обхваща две данъчни години — депозит от 2026 г., финансиращ приспадане за 2025 г. — и това несъответствие е точно нещото, което обърква бъдещото ви „аз“ (или одитор), ако живее само в паметта ви. Запишете сумата на вноската, обозначението на данъчната година, датата на депозита и реда в декларацията, където сте я заявили. Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст, което държи всяка вноска, обозначение и приспадане в един ledger с контрол на версиите, който можете да търсите години по-късно. Започнете безплатно и превърнете втория шанс през следващия октомври в справка с един ред вместо лов на съкровище.
