Съботният ви пазарен щанд току-що има най-добрия си ден — касата е пълна, сместа за салата е разпродадена до 10 сутринта, а готвач от ресторант иска седмична постоянна поръчка. Тогава счетоводителят ви задава прост въпрос: „Коя от вашите култури всъщност донесе печалба тази година?“ Ако не можете да отговорите, фермерствате на усещане, а усещането не плаща сметката за семена. Малкомащабното отглеждане изглежда просто отвън, но книгите са наистина сложни: парите пристигат на сезонни потоци, една „ферма“ всъщност е дузина микро-предприятия)(домати, рязани цветя, яйца, разсад), и данъчният кодекс третира фермерите различно от всеки друг малък бизнес — различни крайни срокове, различни счетоводни опции, дори различен начин за спечелване на кредити за социално осигуряване. Това ръководство преминава през счетоводната система, която прави малката ферма четлива: основите на Приложение F, касов срещу начислен метод, проследяване на печалбата на култура, и фермерските данъчни правила, които могат да ви спестят реални пари.
Ферма ли сте в очите на IRS?
Преди да се приложат някои от специалните правила, трябва да сте в бизнеса на земеделието — отглеждане на култури или животни за печалба—а не да преследвате хоби. Дворни домати за вашата собствена маса не се броят, и също така „ферма“, която никога не се опитва да реализира печалба. Разликата има значение, защото загубите от хоби не се приспадат от другите ви доходи. Съгласно правилата за загуби от хоби, IRS предполага, че фермерствате за печалба, ако покажете нетна печалба в поне три от последните пет данъчни години. Ако не успеете на този тест, все още можете да спечелите въз основа на фактите—делови записи, експертиза, инвестирано време, и история на превръщане на подобни начинания в печалба всичко се брои—но добрите записи са основата на всеки един от тези аргументи. Вашето счетоводство е вашето доказателство за печалбен мотив.
**
Практически извод: от първата година, отделете отделна фермерска банкова сметка, записвайте часовете си, запишете плана си за предприятия)(какво ще отглеждате, къде ще го продавате, какъв марж очаквате), и записвайте всяка продажба и разход. Дори ако фермата губи пари, докато изграждате почвата и пазарите, едновременните записи са това, което отличава една затруднена стартираща ферма от хоби.п>
Приложение F: Къде живее фермерският доход
Фермерската печалба или загуба отива на Приложение F (Формуляр 1040), а не на Приложение C. Този единствен избор на формуляр отключва фермерските правила по-долу, така че правилната класификация има значение. Отчетете брутните продажби на всичко, което сте отгледали и продали: пазарна продукция, CSA дажби, търговски ресторантски сметки, яйца, мед, растителен разсад, рязани цветя, и всички плащания или субсидии по програми на USDA)(плащания за споделяне на разходите и субсидии обикновено са облагаем доход—не третирайте чек за субсидия като безплатни пари за данъчни цели).
.
Общи категории приспадане по Приложение F за пазарна градина:-
- Семена, разсад, и подобрители на почвата — семена, разсад, компост, тор, вар, мулч, семена за покривни култури-
- Консумативи — щайги за прибиране, покривна тъкан, капково напояване, опаковка, пазарна шатра и такси за маса-
- Оборудване — ръчни инструменти, трактор BCS, хладилник, станция за измиване; малки инструменти се разходват, по-големи покупки се амортизират)(или се приспадат по Секция 179— виж по-долу)-
- Разходи за земя — наем или лизинг плащания за обработваема земя; лихва по ипотека (не главница), ако притежавате-
- Труд — заплати за полски екип, данъци върху заплатите, обезщетения за трудова злополука-
- Превозно средство и гориво — пробег на доставка или действителни разходи, гориво за трактор-
- Пазарни и продажбени разходи — такси за щанд на фермерски пазар, такси за кредитни карти, софтуер за CSA, чанти и кутии за доставка-
- Комунални услуги и застраховки — електричество за кладенец помпа, захранване на хладилник, фермерска отговорност полица пр>
Касов срещу начислен метод: Повечето малки производители трябва да изберат касов — обмислено
Обикновено можете да изчислите фермерския доход по касовия метод или начисления метод, и повечето малки пазарни градини са по-добре с касов: отчитате доход, когато го получите, и приспадате разходи, когато ги платите. Без остаряване на вземания, без счетоводство за инвентар за доматите, които все още са на лозата—отглежданите култури обикновено не трябва да бъдат включвани в инвентара. Начислен метод става задължителен само в конкретни ситуации)(големи корпоративни ферми по Секция447, данъчни убежища, които са забранени от касово счетоводство по Секция448). Свързан капан, който трябва да знаете: ако някога отглеждате култура с предпродуктивен период по-дълъг от две години—овощна градина или лозе, да речем—унифицираните правила за капитализация могат да ви принудят да капитализирате разходите за отглеждане, вместо да ги приспадате текущо. Едногодишните зеленчуци и рязани цветя не задействат това, но ако вашата „пазарна градина“ добави блок за сайдерни ябълки, потърсете съвет, преди да засадите. Един особен аспект на касовия метод, около който да планирате: CSA предплащанията са доход, когато са получени. Ако членове платят $30,000 за летни дажби февруари, производител на касов метод отчита тези пари в годината, в която са получени, въпреки че реколтата идва месеци по-късно. Това е добре, стига да го очаквате—заделете данъчния резерв през зимата, вместо да харчите целия поток за нов висок тунел.п>
Двата крайни срокове, които изненадват новите фермери
Изгодната сделка за авансов данък наа 1 март / 15 януари**>
Повечето самонаети хора плащат тримесечни авансови данъци. Фермерите получават специална сделка: ако поне две трети от брутния ви доход)(в текущата или предходната година) идва от фермерство, можете да пропуснете тримесечните плащания изцяло и вместо това либо:
- Подайте декларацията си и платете пълния баланс до 1 март, или
- Направете едно авансово плащане до 15 януари и подайте до нормалния априлски край. Пропуснете и двете и санкцията за неплащане се прилага като при всеки друг. Имайте предвид, че тестът за две трети брои брутен доход от всички източници—пазарен градинар с редовна заплата извън фермата може да не успее на него и да дължи нормални тримесечни плащания. Изчислявайте съотношението всеки декември; то се променя, докато фермата расте спрямо дневната работа.п>
Алтернативният метод за фермерски данък за самонаети
Фермерският доход подлежи на 15.3% данък за самонаети)(приспадате половината от него на данъчната си декларация). Лоша година с загуба по Приложение F означава без данък за самонаети—но също и без кредити за социално осигуряване, което може да пробие нула в записа ви за доходи и да засегне бъдещи обезщетения. Алтернативният метод за фермери поправя това: в година с нисък доход, можете да изберете да отчетете условен фермерски доход)(грубо две трети от брутния фермерски доход, до ограничена сума) и да платите данък за самонаети на тази сума, за да спечелите до четири тримесечия покритие. За 2025, методът е наличен, когато брутният фермерски доход е $10,860 или по-малко(или нетните фермерски печалби паднат под свързания праг, с условен доход ограничен на $7,240. Цифрите се индексират ежегодно, така че потвърдете актуалните числа за годината на Приложение SE, преди да подадете. Това е малък чек, който купува инвалидно и пенсионно покритие точно в годините, в които младата ферма има най-голяма нужда от него.
Проследявайте печалбата на култура, а не само печалбата на фермата
Ето неудобната истина зад повечето пазарни градини: две или три култури носят цялата операция, и няколко любими култури губят пари всяка година. Без проследяване на култура)(на предприятие), печелившите субсидират губещите невидимо—и разширявате грешните лехи.п>
Създайте предприятия в сметкоплана си**
Третирайте всяка култура или канал за продажби като собствен център на печалбата. Под фермерски доход, разделете продажбите на предприятия, които отговарят на това, как всъщност решавате какво да засадите:-
- Смес за салати / зелени
- Домати\
- Кореноплодни зеленчуци-
- Рязани цветя\
- Яйца-
- Разсад / растителен старт\
- Продукти с добавена стойност (ако има такива—и проверете щатските правила за домашно произведени храни първо)на
От страна на разходите, директно задайте, каквото можете)(доматено семе, ръкави за цветя, яйчени картони, такси за фермерски пазар в дните с много цветя) и разпределете споделените разходи по последователно правило—заетите легла-метри е класическият разпределител за пазарна градина за компост, напояване, и наем за земя; трудовите часове работят за време за прибиране и време за измиване-опаковане.п>
Какво „печалба на култура“ всъщност изисква
- Дневници за прибиране. Фунтове или връзки набрани на култура на седмица, и къде всяка единица е отишла)(пазар, CSA кутия, търговия, втори клас/дарения). Кухненска везна и бележник побеждават перфектно приложение, което никога не отваряте.2. Трудово време на предприятие. Трудът обикновено е най-големият разход на пазарна градина, и е този, който повечето производители предполагат. Записвайте часове по задача—подготовка на лехи, засаждане, плевене, прибиране, измиване-опаковане, пазар, доставка—и маркирайте всеки запис на култура. Две седмици честно проследяване на времето на сезон обикновено разкрива, че най-деликатната култура струва два пъти повече, отколкото сте мислили.3. Прост бюджет за предприятие на култура. Приходи(добив × цена по канал) минус директни разходи минус разпределени споделени разходи минус труд. Щатската кооперативна служба за разширение публикува бюджети за зеленчукови предприятия с реалистични диапазони за добив и цена—използвайте ги като проверка за адекватност на вашите собствени числа, а не като заместител.4. Процент за отпадък/непродадено. Проследявайте какъв процент от всяка култура никога не се продава. Доматено предприятие с 30% свиване на съботния пазар може да е по-малко печелившо от търговски торби зеле на половината цена на фунт. Извършвайте този анализ всяка зима, когато планирате ротациите. Производителите, които издържат, са тези, готови да убият любима, но нерентабилна култура и да удвоят леглата на скучния победител.п>
Каналите за продажби променят счетоводството
Фермерски пазари**
Пазарни дневни пари, четци за карти, и токени всеки се съгласува различно. Затваряйте всеки пазарен ден: парите се броят, плащанията с карти се съпоставят с доклада на процесора, таксите се записват отделно)(никога не ги приспадайте от продажбите—имате нужда от брутни продажби за тестовете за алтернативния метод за фермери и за допустимост по програми). Таксите за щанд се приспадат, и също така милите, изминати до и от пазара.п>
CSA дажби: мислене за отложен приход на ферма с касов метод**
Дори ако производителите на касов метод отчитат предплащанията като доход, когато са получени, управлявайте парите, сякаш са пасив: тези февруарски долари финансират юнския труд за прибиране. Водете прост CSA регистър—продадени дажби, доставени кутии, издадени възстановявания или кредити—така че винаги да знаете колко недоставена стойност дължите на членовете. Възстановяванията, изплатени, се приспадат в годината, в която са платени.п>
Ресторанти и търговия**
Търговията означава фактури, условия на плащане, и вземания—мини-вземания дори на ферма с касов метод. Номерирайте фактурите си, преследвайте всичко над 30 дни, и проследявайте реализираната цена на фунт за всяка сметка след отхвърлени и недоставки. Ресторант, който плаща най-висока цена, но отхвърля третина от всяка доставка, може да се представи по-зле от кооператив, който взима всичко на по-ниска цена.п>
Данък върху продажбите: сурово срещу приготвено е капанът
В повечето щати, неприготвени сурови продукти, продадени за домашна консумация, са освободени от данък върху продажбите—но освобождаванията се разцепват бързо: разсад, рязани цветя, разсадници, приготвени храни, и продажби на определени продукти на определени места често са облагаеми. Проверете собствените правила на щата си, преди да приемете, че „фермерските продукти не се облагат,“ конфигурирайте всяка позиция правилно в системата си за продажба, и дръжте документация за освобождаванията, където можете да я намерите при одит.п>
Оборудване, Структури, и Подобрения на земята
Пазарните градини са леки на оборудване в сравнение с полските операции, което прави всяко решение за покупка по-значимо:-
- Разходване по Секция 179 ви позволява да приспаднете пълната цена на подходящо оборудване)(трактори, хладилници, оборудване за измиване-опаковане, доставни превозни средства над прага на теглото) в годината, в която е пуснато в употреба, в рамките на годишни лимити—силно съвпадение за ферма с високодоходна година.п>
- Високи тунели и тунели за гъсеници имат своя собствена история за амортизация; класифицирайте ги правилно)(структура срещу оборудване има значение, вместо да гадаете.п>
- Разходи за опазване на почвата и водата(изравняване, дренаж, тераси, водни пътища) могат да се класифицират за специално приспадане до 25% от брутния фермерски доход, с всякакъв излишък, пренесен напред—от значение в годината, в която разработвате нова земя.п>
- Ремонти срещу подобрения е вечен одитен проблем: кърпенето на хладилника е ремонт; построяването на нов навес за измиване-опаковане се капитализира. Когато се съмнявате, документирайте какво е направено и защо.п>
Труд: Вашият най-голям разход и най-голям риск за съответствие
Сезонен полски екип, помощ за прибиране, пазарен персонал—фермерските трудови правила имат собствени прагове и освобождавания)(включително облекчения за малки ферми и семейни служители, но основната счетоводна дисциплина е универсална: всеки е либо служител)(W-2, с удръжки и данъци върху заплатите) или истински независим изпълнител, и „1099 ги всички, за да е просто“ е как фермите свършват в одити. Проследявайте часовете ежедневно, дръжте I-9 актуални, носете обезщетения за трудова злополука, където се изисква, и помнете, че плащането на екипа отчасти в продукти не прави заплатите да изчезнат от книгите—непаричните заплати все още имат последици за отчитане.п>
Събирайки всичко: Месечен ритъм
- Седмично: записвайте реколти и продажби по предприятие и канал; съгласувайте пазарната дневна каса; снимайте касови бележки.п>
- Месечно: съгласувайте банкови и картови сметки)(работният процес в /docs/ работи еднакво, независимо дали депозитите ви са CSA дажби или SaaS фактури); преглеждайте трудовите часове по култура; остарявайте всички търговски вземания; заделяйте резерва за CSA данък.п>
- Тримесечно: проверявайте съотношението за две трети фермерски доход(все още ли сте допустими за изгодната сделка за фермерски авансов данък?); преглеждайте P&L по предприятия спрямо плана.п>
- Декември: предплатете пролетни ресурси или отсрочете късни продажби, ако помага(касовият метод ви дава този лост—използвайте го умишлено); потвърдете стратегията за 1 март срещу 15 януари с вашия препаратор.п>
- Зима: пълен анализ на предприятията, план за ротация, и писмен бюджет за следващия сезон.п>
Дръжте фермерските си книги организирани от Ден Първи
Пазарната градина наказва размитите книги по-бързо от почти всеки друг малък бизнес—дузини култури, четири канала за продажби, и данъчен кодекс, който ви възнаграждава само ако можете да докажете числата си. Beancount.io ви дава чист текст, версия-контролирано счетоводство с пълна прозрачност за всяко предприятие и всеки сезон—без черни кутии, без привързване към доставчик. Започнете безплатно и дайте на решенията си за засаждане следващата година реални данни, на които да се опрат.п>
