Ако продавате ръчно изработени бижута в Etsy, ретро находки в eBay или продукти със собствена марка в Amazon — всичко от домашния си офис в САЩ — и дори само няколко от купувачите ви живеят в Европейския съюз, правило на ЕС от 2023 г., за което никога не сте чували, може вече да събира вашето име, данъчен номер и обеми на продажбите. Нарича се DAC7 и всяка година до 31 януари принуждава платформите, на които разчитате, да предават тази информация на европейските данъчни власти — независимо дали се смятате за продавач в ЕС или не.
Добрата новина: DAC7 не създава нова данъчна тежест в ЕС за повечето американски малки предприятия. Лошата новина: ако игнорирате имейлите, които платформата ви изпраща с искане да потвърдите самоличността си, платформата е законово задължена да замрази изплащанията ви или да закрие акаунта ви. Разбирането как работи правилото, кога реално ставате обект на докладване и какво да подготвите преди следващия краен срок за докладване вече е част от управлението на трансграничен микробизнес.
Какво всъщност представлява DAC7
DAC7 е съкращение от седмата поправка на Директивата на ЕС за административно сътрудничество (Директива на Съвета 2021/514). В сила от 1 януари 2023 г., с първи доклади до 31 януари 2024 г., тя изисква от операторите на цифрови платформи — пазари, сайтове за резервации, портали за свободни професии, всеки интерфейс, който свързва продавачи с купувачи — да събират, проверяват и ежегодно докладват информация за продавачите, които използват платформата за генериране на доход.
Мислете за нея като за версията на ЕС на усилията за прозрачност на формуляр 1099-K в САЩ, но с тежестта за докладване върху пазара, а не директно върху вас, и с вградена автоматична трансгранична обмяна на информация.
Ключови точки за продавачите от САЩ:
- Отнася се за платформите, не само за продавачите. Ако платформата има каквато и да е връзка с ЕС, подлежаща на докладване, тя трябва да спазва правилата — включително платформи със седалище в САЩ като eBay, Etsy и Amazon, които улесняват продажби към или от жители на ЕС.
- Обхваща както платформи от ЕС, така и извън ЕС. Платформа със седалище извън ЕС трябва да се регистрира и докладва в една държава-членка на ЕС (много американски платформи избраха Ирландия, Люксембург или Германия), ако улеснява съответни дейности, включващи продавачи от ЕС или имущество, намиращо се в ЕС.
- Целта е прозрачност, не нов данък. DAC7 не определя как държавите от ЕС ви облагат. Тя просто гарантира, че данъчният орган на вашата държава и всяка държава от ЕС, в която имате дейност, получават едни и същи числа, така че недекларираният доход е по-трудно да бъде скрит.
Ако някога сте получавали съобщение от Etsy или eBay със заглавие „Трябва да проверим данъчната ви информация за докладване в ЕС“ или „Изисква се информация по DAC7“, това е платформата, изпълняваща своята проверка по DAC7.
Подлежите ли на докладване? Двата теста, които имат значение
Не всеки случаен продавач се докладва. DAC7 определя подлежащ на докладване продавач като продавач, който едновременно използва платформа за извършване на Съответна дейност и отговаря на теста за местоживеене или местоположение — но за продавачите на стоки, практически праг изключва наистина случайните продавачи.
1. Съответни дейности
DAC7 изброява четири категории:
- Продажба на стоки — физически продукти, продавани чрез пазар (вашите чаши от Etsy, колекционерски предмети от eBay, инвентар от Amazon FBA).
- Отдаване под наем на недвижимо имущество — краткосрочни или дългосрочни наеми, включително ваканционни имоти, намиращи се в ЕС.
- Лични услуги — свободни професии, споделено пътуване, доставка или други услуги, базирани на време.
- Отдаване под наем на превозни средства — автомобили, лодки, тротинетки, отдавани под наем чрез платформа.
За повечето американски продавачи на ръчно изработени изделия, ретро предмети и продукти в Amazon, само първата категория има значение.
2. Тестът за местоживеене и местоположение
Подлежите на докладване, ако:
- Имате данъчно местоживеене в ЕС, дори ако живеете в чужбина (например, американски гражданин, който също е данъчно местно лице на Франция и продава в eBay.com), или
- Отдавате под наем недвижимо имущество, намиращо се в ЕС, независимо къде живеете (американски собственик, отдаващ апартамент в Берлин чрез платформа за резервации).
Ако сте местно лице на САЩ без данъчно местоживеене в ЕС и без отдаване под наем на имоти в ЕС, може да предположите, че сте извън обхвата. На практика американските платформи често събират данни по DAC7 от по-широк кръг продавачи проактивно — защото платформата не може да знае пълната ви данъчна картина без да попита — и защото продавачите, които всъщност продават в ЕС, често задействат работни процеси за събиране на данни. Очаквайте искането за проверка, дори ако в крайна сметка не бъдете докладвани.
3. Освобождаване за малки продавачи на стоки
Това е детайлът, който спасява повечето продавачи-хобисти. За продажба на стоки продавачът не подлежи на докладване, ако и двете условия са изпълнени за календарната година на тази конкретна платформа:
- По-малко от 30 транзакции, и
- Общата сума не надвишава 2000 евро (около 2150–2200 щатски долара в зависимост от обменния курс).
Ако пропуснете някое от двете условия, ставате обект на докладване за тази година. Продадете 31 артикула за общо 500 евро? Подлежите на докладване. Продадете 5 артикула за общо 2500 евро? Подлежите на докладване. Продадете 28 артикула за общо 1900 евро? Не подлежите на докладване.
Важни нюанси:
- Праговете се прилагат за всяка платформа поотделно, за всяка година. Продажбата на 25 артикула и в Etsy, и в eBay не се сумира. Всяка платформа оценява поотделно.
- Няма праг за услуги, отдаване под наем на имоти или превозни средства. За тези три категории дори една транзакция ви прави обект на докладване, ако отговаряте на теста за местоживеене.
- Изключените продавачи никога не се броят. Държавни органи, публично търгувани компании и много големи оператори на имоти (повече от 2000 транзакции под наем годишно за същия обявен имот) са изключени напълно.
- Възстановяванията, таксите и данъците се броят по специфичен начин. Платформите докладват брутната сума, платена или кредитирана на вас, преди приспадане на таксите на платформата, комисионите или доставката, но след възстановявания и анулирания. Вашето счетоводство трябва да отразява същия подход, за да можете по-късно да направите съпоставка.
Какво събират, проверяват и докладват платформите
Когато преминете потенциалния праг за докладване, очаквайте банер в Seller Hub или имейл с искане да потвърдите информация в срок — обикновено от 14 до 60 дни, с две напомняния.
Информация, която ще бъдете помолени да предоставите
За продавач — физическо лице:
- Три имена, основен адрес, дата на раждане
- Данъчен идентификационен номер (TIN) — за лица от САЩ обикновено вашият номер за социално осигуряване или ITIN — и държава на данъчно местоживеене
- Ако нямате TIN, може да бъде поискано мястото на раждане вместо това
- ДДС номер, ако имате такъв (повечето малки продавачи от САЩ нямат)
- Идентификатор на финансовата сметка, където се изпращат изплащанията (банкова сметка или сметка за електронни пари)
- За отдаване под наем на имоти в ЕС: адрес на имота, номер от кадастъра, ако е приложимо, и брой дни под наем
За продавач — юридическо лице (LLC, корпорация, съдружие):
- Три имена и регистриран адрес
- TIN (EIN) и номер на бизнес регистрация
- ДДС номер, ако е приложимо
- Идентификатор на сметката
- Данни за бизнес регистрацията
Платформите трябва да проверят тази информация срещу документи или надеждни външни източници — не просто да ви повярват на думата. Ето защо може да бъдете помолени да качите W-9, документ за самоличност или банково извлечение.
Какво всъщност се докладва до 31 януари
Всяка година до 31 януари платформата подава декларация по DAC7 за предходната календарна година до данъчния орган на държавата-членка на ЕС, в която е регистрирана. След това този орган автоматично обменя данните с данъчния орган на всяка държава на местоживеене на продавача (и, за имоти, на държавата, където се намира имотът) до 28 февруари.
Докладът включва:
- Вашата проверена идентификационна информация
- Обща сума, платена или кредитирана на тримесечие
- Брой съответни дейности
- Такси, комисиони и данъци, удържани или начислени от платформата
- Идентификатор на сметката
Трябва да получите копие или обобщение от платформата — подобно на това как получавате 1099-K в САЩ. Запазете го; ще ви трябва, за да обясните всяко запитване от IRS или орган на ЕС.
Защо продавачите от САЩ са изненадани
Три погрешни схващания създават изненадата:
„Не съм бизнес от ЕС, така че правилата на ЕС не се отнасят за мен.“ Задълженията по DAC7 падат върху платформата, не директно върху вас, но процесът на спазване на правилата от платформата достига до вас като потребител на платформата. Ако платформата трябва да докладва продавачи, които имат връзка с ЕС, тя трябва да събере данни от широк кръг, за да определи кои са те.
„Имах само 1800 долара продажби в ЕС, така че съм наред.“ Прагът от 2000 евро е само половината от теста. Ако сте имали 30 или повече отделни поръчки, изпратени до адреси в ЕС, подлежите на докладване, независимо от общата сума. Много американски продавачи на евтини артикули (стикери, цифрови изтегляния, пренасочени през платформа за стоки, дребни занаятчийски консумативи) достигат броя на транзакциите много преди сумата в евро.
„Игнорирах имейла за проверка и нищо не се случи.“ Платформите са изправени пред санкции, които според директивата трябва да бъдат „ефективни, пропорционални и възпиращи“ — в някои държави-членки до 50 000 евро, в други 250 000 евро или повече, а в няколко държави се изчисляват като ежедневни глоби. За да избегнат тези санкции, платформите са задължени да предприемат принудителни мерки срещу продавачи, които не предоставят информация след две напомняния и 60 дни: задържане на изплащанията, замразяване на акаунта и предотвратяване на повторна регистрация. Etsy, eBay и Amazon са вградили тези задържания в своите процеси за спазване на правилата в ЕС. Замразено изплащане в края на декември може да съсипе паричния ви поток по Коледа.
Какво се случва, ако платформата ви докладва — дължите ли данъци в ЕС?
Докладването не създава автоматично задължение за данък върху дохода или ДДС в ЕС, но прави несъответствията видими. Два отделни данъчни въпроса все още зависят от вашите собствени факти:
1. Данък върху дохода там, където сте местно лице
Като данъчно местно лице на САЩ, вие вече докладвате световния си доход в американската си декларация. Данните по DAC7, докладвани на държава от ЕС, която също е вашата държава на местоживеене (ако имате двойно местоживеене), ще бъдат обменени с IRS по силата на съществуващите споразумения за обмен на информация. Дори ако сте само местно лице на САЩ, платформите може все пак да докладват обемите на американските продавачи на орган от ЕС, ако европейските правила обхващат широко — практическият ефект е, че доходът ви от платформата вече е документиран в две системи, което прави недекларирането значително по-рисковано.
Сега не е моментът да откриете, че обемите ви в Etsy и обемите в Schedule C разказват различни истории, защото отчитате таксите на платформата неправилно.
2. ДДС и мита при внос на стоки, изпратени до клиенти в ЕС
Продажбата на стоки на потребители в ЕС може да задейства задължения за ДДС в ЕС, напълно отделни от DAC7, често управлявани от:
- Платформата като считан доставчик (събиране на ДДС от пазара) за пратки под 150 евро,
- Вносната система IOSS на ЕС за директни пратки,
- Или ваша собствена регистрация по ДДС, ако държите инвентар в ЕС.
DAC7 не замества нито едно от тях. Ако редовно изпращате физически стоки до купувачи в ЕС, потвърдете с трансграничен данъчен съветник дали вашите пратки вече са покрити от събирането от пазара или имате самостоятелно задължение за подаване по IOSS или OSS. Прагът от 2000 евро по DAC7 няма нищо общо с прага от 150 евро за ДДС при консигнация — смесването на двете е често срещана и скъпа грешка.
Практически контролен списък за американските продавачи в пазари преди 31 януари
Не е нужно да станете експерт по DAC7. Трябва ви повтаряема процедура за края на годината.
Октомври–ноември: Проверете данните си в платформите
- Влезте във всяка платформа (Etsy, eBay, Amazon Seller Central) и прегледайте страницата с данъчна информация. Потвърдете, че правното име точно съвпада с данъчната ви декларация, адресът е актуален, а TIN/EIN е въведен без печатни грешки или тирета в грешен формат.
- Отговорете незабавно на всеки банер за DAC7. Не го отхвърляйте като спам. Платформите изпращат тези съобщения от адреси тип „noreply“, които изглеждат автоматизирани; 60-дневният срок е реален.
- Решете за всяка платформа дали ще останете под прага за стоки. Ако продавате евтини артикули и наближавате 30 поръчки от ЕС и 2000 евро, можете съзнателно да спрете доставките до ЕС до края на календарната година. Прагът се нулира всяка година на 1 януари.
Декември: Съпоставете брутните суми
- Изтеглете отчет за транзакциите за календарната година от всяка платформа, филтриран до брутната сума преди таксите. Сравнете тази сума с числото, което платформата ще докладва. Ако издавате възстановявания извън платформата (например възстановяване през PayPal), брутната сума на платформата пак ще включва оригиналната продажба — отбележете разликата.
- Разделете продажбите за ЕС от тези извън ЕС в книгите си. Дори да не подлежите на докладване тази година, отделното проследяване на продажбите към ЕС ви дава незабавен отговор догодина и създава одиторска следа, ако данъчен орган някога попита.
Януари: Очаквайте и съхранявайте извлечението
- Следете за извлечението за продавача по DAC7 в средата до края на януари. Запазете го заедно с формулярите 1099-K. Сумите няма да съвпадат с 1099-K (различна година, различни прагове, различна валута), и това е нормално — просто пазете и двете.
- Дайте и двата документа на вашия данъчен консултант. Обяснете, че сумата по DAC7 е брутната сума в евро, докладвана от платформата, докато книгите ви в САЩ може да са в долари, нетно от такси. Предоставете използвания обменен курс и съпоставката на таксите.
През цялата година: Дръжте документите за проверка под ръка
- Създайте папка за DAC7 — W-9, документ за самоличност, банково писмо, потвърждаващо собствеността върху сметката, и всякакви писма за потвърждение на ДДС или EIN — за да можете да отговорите на искане за проверка за един ден, вместо да се суетите под заплаха от задържане на изплащане.
Счетоводни навици, които правят DAC7 (и IRS) скучни
Продавачите, които се справят спокойно с DAC7, споделят едни и същи скучни навици:
Отчитайте брутно, после приспадайте. Записвайте всяко изплащане от пазара като брутни продажби, след това записвайте таксите на пазара, начислената доставка, събраните данъци върху продажбите и възстановяванията като отделни позиции. Ако записвате само нетния депозит, който влиза в банката ви, никога няма да съпоставите нито 1099-K, нито извлечение по DAC7, а всяко запитване се превръща в съдебномедицинско упражнение.
Примерна журнална логика за продажба в Etsy за 100 долара с такса от 12 долара:
- Приход:Продажби:Etsy — 100 долара
- Разходи:Такси на пазара — 12 долара
- Активи:Банка — 88 долара нетен депозит, но брутните 100 долара са запазени за докладване
Проследявайте продажбите по дестинация и платформа. Проста сметкопланова схема или етикет — Приход:Продажби:Etsy:ЕС срещу Приход:Продажби:Etsy:САЩ — отговаря на въпроса за DAC7 за секунди и помага в края на годината, когато решавате дали да ограничите поръчките от ЕС.
Използвайте евро и долари съзнателно. Извлечението ви по DAC7 ще бъде в евро; американската ви декларация е в долари. Записвайте и двете суми или поне средногодишния курс на ЕЦБ или IRS, който сте използвали за превалутиране, така че бъдеща съпоставка да не изглежда като измислени числа.
Съпоставяйте месечно, не годишно. Платформите коригират сумите за възстановявания, сторно и ретроактивни корекции на такси. Петнадесетминутна месечна съпоставка (брутен отчет от платформата срещу вашата книга) хваща разлики от 200 евро, когато са лесни за отстраняване, а не на 30 януари.
Точните записи не просто удовлетворяват европейска директива — това са същите записи, които правят кореспонденцията с IRS, одитите на данък върху продажбите и анализа на печалбата значително по-лесни.
Често срещани сценарии за малки продавачи
Продавате 45 ретро пощенски картички в eBay за по 8 евро на купувачи от ЕС, общо 360 евро. Подлежите на докладване — надхвърлили сте 30 транзакции, въпреки че сте далеч под 2000 евро. Очаквайте да потвърдите TIN и да получите извлечение по DAC7.
Продавате две дизайнерски чанти в eBay за по 1400 евро, общо 2800 евро, само 2 транзакции. Подлежите на докладване — надхвърлили сте 2000 евро, въпреки че сте имали само 2 транзакции. И двете условия трябва да са под прага, за да останете освободени.
Продавате цифрови модели в Etsy, които се доставят по електронен път на клиенти от ЕС. Много платформи третират определени цифрови доставки като услуги, а не стоки — а услугите нямат праг от 2000 евро/30 транзакции. Ако подлежите на докладване според местоживеенето, дори една транзакция за услуга може да задейства докладване. Проверете как вашата платформа класифицира вида на продукта.
Управлявате LLC, което продава и в Etsy, и в Amazon. Праговете са за всяка платформа поотделно. Можете да подлежите на докладване в Etsy, но не и в Amazon през същата година. Поддържайте проверката актуална и в двете; един изтекъл документ може да замрази грешния магазин по време на пиковия сезон.
По-широката картина: DAC7 е част от тенденция
DAC7 не е изолирана особеност. Тя отразява глобално движение към прозрачност на платформите: Моделните правила за докладване на ОИСР, които Обединеното кралство и няколко други държави вече са приели, дебатът за прага на 1099-K в САЩ и следващата директива на ЕС, DAC8, която разширява подобно докладване към платформите за криптоактиви от 2026–2027 г. Ако продавате онлайн, доходът ви ще бъде докладван някъде, от някого, всяка година. Продавачите, които третират докладването от платформите като неизбежно — и водят книги, които съответстват на докладите — ще прекарат януари в преглед на извлечения, вместо в гонене на документи под заплаха от замразяване на изплащане.
Поддържайте финансите си организирани от първия ден
Дали DAC7 ви засяга тази година или не, дисциплината, която тя възнаграждава, е същата дисциплина, която поддържа данъците ви в САЩ, паричния поток и ценообразуването в ред: чисти записи на брутни и нетни суми, проследяване на продажбите по дестинация и месечна съпоставка, която хваща отклоненията, преди да се превърнат в хаос в края на годината. Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без зависимост от доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към счетоводство в обикновен текст.
