Ако сте избрали щата за регистрация на фирмата си преди няколко години въз основа на корпоративните данъчни ставки, изчисленията ви вече са остарели. От 1 януари 2026 г. четири щата намаляват корпоративните си данъчни ставки, продължавайки многогодишната низходяща тенденция, която остави средната най-висока щатска корпоративна ставка около 6,5%, а най-ниската – в Северна Каролина – на плоски 2%.
Четирите намаления с един поглед
| Щат | Ставка за 2025 г. | Ставка за 2026 г. | Структура |
|---|---|---|---|
| Северна Каролина | 2,25% | 2,00% | Плоска, по график към 0% до 2030 г. |
| Небраска | 5,20%* | 4,55% | Плоска (преди беше прогресивна; сега единна ставка) |
| Джорджия | 5,39% | 5,19% | Плоска |
| Пенсилвания | 7,99% | 7,49% | Плоска, продължава ежегодното намаление от 0,5 пр. пункта |
*Най-високата прогресивна ставка в Небраска беше 5,84% преди преминаването към плосък данък; сравнимият плосък еквивалент за 2025 г. беше около 5,20%.
Четиридесет и четири щата налагат корпоративен подоходен данък; шест не го правят (Невада, Охайо с неговия CAT, Южна Дакота, Тексас с неговия маржин данък, Вашингтон с неговия B&O и Уайоминг). Най-високите ставки все още варират от 2% в Северна Каролина до 11,5% в Ню Джърси, така че дисперсията остава широка – но посоката е ясно надолу.
Защо тези четири щата имат значение повече, отколкото предполагат процентите
Пътят на Северна Каролина към нула. Ставката от 2% не е еднократно намаление. Северна Каролина намалява ставката ежегодно от 2013 г. насам (от 6,9%) съгласно законодателство, което премахва корпоративния подоходен данък напълно до 2030 г., ако бъдат изпълнени целите за приходите. За печеливша C корпорация, планираща хоризонт от 5 до 10 години, Северна Каролина предлага бъдеще с 0% – значим фактор за дисконтираните парични потоци при решения за локация.
Опростяването в Небраска. Небраска премина от прогресивен корпоративен данък към плосък през 2024 г. и оттогава ежегодно намалява тази плоска ставка. Плоската ставка от 4,55% премахва управлението на данъчни скоби и прави Небраска конкурентна на съседните Айова и Мисури за регионални централи.
Постоянното намаление в Джорджия. Джорджия премина от плоски 5,75% на 5,39% през 2024 г. и на 5,19% през 2026 г. като част от по-широка реформа на подоходното облагане, която също намали и индивидуалните ставки. За фирми с прехвърляемо облагане (pass-through), които плащат на индивидуално ниво, комбинираният ефект е по-голям от корпоративното заглавие.
Дългият спад на Пенсилвания. Пенсилвания започна от 9,99% – една от най-високите ставки в страната – и намалява с половин пункт годишно, докато достигне 4,99% през 2031 г. При 7,49% през 2026 г. тя все още е над средната, но фирмите, които отписаха Пенсилвания преди две години, трябва да преизчислят модела си.
Какво не правят намаленията
Намалението на корпоративната ставка не елиминира:
- Данъчната връзка (Nexus). Дължите корпоративен подоходен данък там, където имате данъчна връзка – физическо присъствие, служители или превишаване на икономически прагове – не само там, където сте регистрирани. Регистрирането в Северна Каролина, докато оперирате в Ню Джърси, не ви дава ставката от 2% на Северна Каролина върху доходите с източник в Ню Джърси. Разпределението (apportionment) все още отнася дохода към мястото, където се извършва стопанската дейност.
- Франчайз данъци, данъци върху брутните приходи или маржин данъци. Щати като Тексас и Невада изглежда нямат „корпоративен подоходен данък", но налагат маржин или търговски данъци, които могат да надхвърлят подоходен данък с ниска ставка за бизнеси с голям обем и нисък марж.
- Индивидуалното облагане за фирми с прехвърляемо облагане. S корпорациите, дружествата и LLC, облагани като транзитни единици, обикновено плащат на индивидуалната ставка на собственика. Щат, който намалява корпоративната си ставка, но не и индивидуалната, не дава пряка полза на такива фирми – макар че Джорджия и Небраска намалиха и двете.
- Местни данъци. Някои щати позволяват на градове или окръзи да налагат допълнителни подоходни или бизнес данъци върху щатската ставка.
Накратко, законовата ставка е една променлива във формулата за разпределение, а не плосък данък върху общата печалба.
Как да моделирате решението
Ако избирате къде да установите ново дружество или дали да преместите съществуващо, изградете модел с три сценария:
- Ефективна ставка, претеглена според разпределението. Оценете дела на продажбите, заплатите и имуществото във всеки щат според формулата за разпределение на съответния щат (повечето щати сега използват еднофакторен модел на продажбите). Умножете по ставката на всеки щат, за да получите смесена ефективна ставка.
- Хоризонт от 5 години с планираните намаления. Северна Каролина към 0% и Пенсилвания към около 5,5% до 2030 г. променят отговора в сравнение с моментна снимка за една година. Дисконтирайте бъдещите данъчни икономии с цената на капитала си.
- Неданъчни разходи. Такси за годишен отчет, франчайз данъци, разходи за регистриран агент и правните разходи за преместване на седалището често надхвърлят разлика от 1 пр. пункт в ставката за по-малките фирми. Делауеър корпорация, оперираща изцяло в Джорджия, може вече да има правилната структура – добавянето на дъщерно дружество в Северна Каролина за разпределения доход може да е по-добро от пререгистрацията.
Пуснете модела в обикновен текст. Проследявайте ефективните щатски ставки като допускания, факторите за разпределение като входни данни, а данъчния разход като изчислен резултат, така че бордът да вижда чувствителността към промяна от 0,5 пр. пункта – защото точно това донесе 2026 г. в Пенсилвания.
Опростете финансовото си управление
Щатският данък не е еднократен избор при подаване на декларация; това е повтарящо се изчисление на разпределението, което засяга всяка фактура, всяко изплащане на заплати и всяка покупка на актив. Beancount.io съхранява приходите, заплатите и имуществото по щати в книги с контрол на версиите – така че когато Джорджия отреже още 0,2 пр. пункта догодина, моделът ви за ефективна ставка се актуализира с еднократна промяна на допускане. Започнете безплатно и спрете да гадаете къде се облага следващият ви долар.