От 2026 г. наваксващите вноски за работещи на възраст 50 и повече години, които са спечелили повече от $145,000 от предходната година по FICA заплати (индексирани; Fidelity посочва $150,000) от текущия си работодател, трябва да бъдат направени като Roth (след облагане с данъци) вноски — не преди облагане с данъци. Задължението, §603 от Закона SECURE 2.0 от 2022 г., беше отложено до 2026 г. и сега е в сила за планове 401(k), 403(b) и държавни 457(b).
Какво се променя
- Кой: Участници на 50+ години, чиито предходногодишни Box 3/FICA заплати от работодателя, спонсориращ плана, надвишават прага ($145,000 индексирани, обикновено комуникирани като $150,000 за заплатите от 2025 г., определящи допустимостта за 2026 г.).
- Какво: Всяка наваксваща вноска — редовната наваксваща вноска от $8,000 (2026 г.) или супер наваксващата вноска от $11,250 за възраст 60–63 г. (ако планът я предлага) — трябва да бъде определена като Roth.
- Планът трябва да предлага Roth. Ако планът няма функция за Roth вноски и участникът е високодоходен, наваксващата вноска изобщо не може да бъде направена. Планът трябва да добави Roth или да се откаже от наваксващи вноски за това население.
Стандартни лимити за 2026 г.: $24,500 елективен отсрочен доход, плюс $8,000 наваксваща вноска (общо $32,500 за възраст 50–59 и 64+), или $11,250 супер наваксваща вноска за възраст 60–63 г. (общо $35,750 там, където е приета).
Защо това е важно за нетния доход и заплатите
Наваксваща вноска от $8,000 преди облагане с данъци за данъкоплатец с пределен данък от 24% спестява ~$1,920 от данъка за текущата година. Същата сума от $8,000 като Roth не предоставя текущо приспадане — данъкът за текущата година се увеличава с тази сума, като квалифицираните Roth разпределения са необлагаеми по-късно. За високодоходния, мандатът Roth премества данъка от пенсионирането към днес.
За 52-годишен, печелещ $170,000, който е планирал наваксваща вноска от $8,000 преди облагане с данъци, данъкът за 2026 г. се увеличава с ~$1,920 в сравнение с очакванията. Тази промяна трябва да бъде отразена в прогнозните удръжки, а не открита през април 2027 г.
Какво трябва да направят работодателите и отделите по заплати
- Добавете Roth към плана, ако вече не е наличен, преди първата заплата за 2026 г., която включва наваксваща вноска за високодоходен служител.
- Определете статуса на високодоходния за всеки работодател. Предходногодишните FICA заплати от този работодател, а не общият доход, са определящи. Участник може да бъде високодоходен в плана на единия работодател, но не и в друг.
- Актуализирайте логиката на заплатите, за да наложите Roth обозначение за наваксващи вноски, когато статусът + възрастта + прагът са изпълнени, и да блокирате наваксващи вноски преди облагане с данъци за тази група.
- Комуникирайте. Fidelity, Schwab и Betterment са издали предупреждения към участниците; работодателите трябва да ги отразят в записванията и известията за първото тримесечие на 2026 г.
Опростете вашето финансово управление
Мандатът за наваксващи вноски Roth променя данъчния характер на възнаграждението посред годината. Beancount.io държи елективните отсрочени доходи, Roth срещу наваксващи вноски преди облагане с данъци и специфичната за работодателя история на FICA заплати във версиониран обикновен текст — така че заплатите, W-2 и записите на плана да се съгласуват без преработка в края на годината. Започнете безплатно и превърнете правилото за 2026 г. в настройка на заплатите, а не в изненада.
