От 2026 г. наваксващите вноски за работещи на възраст 50 и повече години, които са спечелили повече от $145,000 от предходната година по FICA заплати (индексирани; Fidelity посочва $150,000) от текущия си работодател, трябва да бъдат направени като Roth (след облагане с данъци) вноски — не преди облагане с данъци. Задължението, §603 от Закона SECURE 2.0 от 2022 г., беше отложено до 2026 г. и сега е в сила за планове 401(k), 403(b) и държавни 457(b).
Какво се променя
- Кой: Участници на 50+ години, чиито предходногодишни Box 3/FICA заплати от работодателя, спонсориращ плана, надвишават прага ($145,000 индексирани, обикновено комуникирани като $150,000 за заплатите от 2025 г., определящи допустимостта за 2026 г.).
- Какво: Всяка наваксваща вноска — редовната наваксваща вноска от $8,000 (2026 г.) или супер наваксващата вноска от $11,250 за възраст 60–63 г. (ако планът я предлага) — трябва да бъде определена като Roth.
- Планът трябва да предлага Roth. Ако планът няма функция за Roth вноски и участникът е високодоходен, наваксващата вноска изобщо не може да бъде направена. Планът трябва да добави Roth или да се откаже от наваксващи вноски за това население.
Стандартни лимити за 2026 г.: $24,500 елективен отсрочен доход, плюс $8,000 наваксваща вноска (общо $32,500 за възраст 50–59 и 64+), или $11,250 супер наваксваща вноска за възраст 60–63 г. (общо $35,750 там, където е приета).
Защо това е важно за нетния доход и заплатите
Наваксваща вноска от $8,000 преди облагане с данъци за данъкоплатец с пределен данък от 24% спестява ~$1,920 от данъка за текущата година. Същата сума от $8,000 като Roth не предоставя текущо приспадане — данъкът за текущата година се увеличава с тази сума, като квалифицираните Roth разпределения са необлагаеми по-късно. За високодоходния, мандатът Roth премества данъка от пенсионирането към днес.
За 52-годишен, печелещ $170,000, който е планирал наваксваща вноска от $8,000 преди облагане с данъци, данъкът за 2026 г. се увеличава с ~$1,920 в сравнение с очакванията. Тази промяна трябва да бъде отразена в прогнозните удръжки, а не открита през април 2027 г.
Какво трябва да направят работодателите и отделите по заплати
- Добавете Roth към плана, ако вече не е наличен, преди първата заплата за 2026 г., която включва наваксваща вноска за високодоходен служител.
- Определете статуса на високодоходния за всеки работодател. Предходногодишните FICA заплати от този работодател, а не общият доход, са определящи. Участник може да бъде високодоходен в плана на единия работодател, но не и в друг.
- Актуализирайте логиката на заплатите, за да наложите Roth обозначение за наваксващи вноски, когато статусът + възрастта + прагът са изпълнени, и да блокирате наваксващи вноски преди облагане с данъци за тази група.
- Комуникирайте. Fidelity, Schwab и Betterment са издали предупреждения към участниците; работодателите трябва да ги отразят в записванията и известията за първото тримесечие на 2026 г.
