Вашето KDP табло показва $2,400 авторски възнаграждения за миналия месец. Отчитате ги в Приложение E като пасивни авторски възнаграждения, не приспадате разходи и не плащате данък върху самостоятелната заетост. Изглежда подредено — и точно това е, което моделът за несъответствия на IRS е проектиран да улови.
За повечето самостоятелно публикуващи автори, които пишат, редактират, правят корици, оформят и маркетират собствените си книги, авторските възнаграждения от Amazon KDP не са пасивни авторски възнаграждения от минерални права. Те са плащане за продукт, който сте създали и активно продавате. Отчитането, приспаданията и рискът от одит се променят напълно в зависимост от това разграничение.
Приложение C срещу Приложение E: Разклонението, което определя всичко
Приложение E (Допълнителен доход и загуба) е за истински пасивни авторски възнаграждения: притежавате авторско право или собственост, някой друг лицензира и продава, а вие нямате активна роля. Помислете за музикант, чийто стар албум все още носи приходи, или за автор, чийто каталог е лицензиран на издател, който върши цялата работа. Разходите са ограничени, а доходът от авторски възнаграждения не подлежи на данък върху самостоятелната заетост.
Приложение C (Печалба или загуба от бизнес) е за бизнеса на автора. Ако пишете книгата, избирате корицата, определяте цената, пускате реклами, управлявате KDP акаунта и отговаряте на ревюта, вие сте в търговска или стопанска дейност с мотив за печалба. Тогава авторските възнаграждения от KDP са бизнес доход, отчитан в Приложение C, с бизнес разходи и данък върху самостоятелната заетост.
IRS тества мотива за печалба и активно участие съгласно раздел 183 (хоби срещу бизнес) и правилата за самостоятелна заетост съгласно раздел 1402. За KDP:
- Активни индикатори: Контролирате ръкописа, маркетирате, публикувате по график, проследявате печалби и загуби, инвестирате в редактиране и реклами
- Пасивни индикатори: Предоставили сте изключителни права на издател и нямате текуща роля освен да осребрявате чекове
Повечето KDP автори, които публикуват една или повече книги годишно и отделят време и пари за маркетинг, са активни. Отчитането на същия доход като пасивен в Приложение E подценява данъка върху самостоятелната заетост и надценява простотата на дейността.
Капанът при одита: Възнаграждения в E, но KDP часове без Приложение
IRS получава 1099 от платеца. За KDP това често е 1099-MISC или 1099-K, отчитащи авторски възнаграждения или брутни плащания. IRS съпоставя този 1099 с приложение:
- 1099-MISC, поле 2 (авторски възнаграждения), съпоставено с Приложение E, е правдоподобно за пасивни възнаграждения
- Същата сума, съпоставена с липсващо Приложение C или E, или с малко Приложение C, което не покрива общата сума от 1099, създава известие за недостатъчно отчитане (CP2000)
- KDP автор, който отчита възнаграждения в E, но приспада реклами, дизайн на корица и редактиране в C, създава несъответствие: доходът е пасивен, разходите са активни, и IRS може да прекласифицира цялата дейност като бизнес и да оцени данък върху самостоятелната заетост плюс санкции
Решението: Ако сте активен автор, отчитайте всички свързани с KDP приходи и разходи в едно Приложение C (или в Приложение C на LLC с един член). Ако също получавате 1099, който обозначава дохода като „авторски възнаграждения", все пак го отчетете в Приложение C и запазете 1099 в досието си — етикетът не контролира същността.
Тримесечни авансови вноски и прагът на хобито
Активните автори дължат данък върху самостоятелната заетост от 15.3% върху нетните приходи (над $400), плюс данък върху дохода. Това означава тримесечни авансови плащания (Формуляр 1040-ES), когато данъкът за предходната година надвишава $1,000.
- Недостатъчно удържане: Ако имате W-2 работа и вашият KDP бизнес стане печеливш, вашето W-2 удържане рядко покрива допълнителния данък върху самостоятелната заетост. Коригирайте удържането или плащайте авансови вноски.
- Години със загуба: Загуба в Приложение C може да компенсира друг доход, но само ако дейността е бизнес с мотив за печалба съгласно деветфакторния тест на раздел 183. Загуби в три от пет години предизвикват предизвикателство за хоби; IRS може да третира дейността като безстопанствена и да отхвърли загубите срещу друг доход. Водете досие за мотив за печалба: бизнес план, дневник на времето, маркетингови разходи и цели за продажби.
- Хоби срещу бизнес: Доходът от хоби е облагаем (не пасивен, не бизнес — просто друг доход исторически, сега по-сложен след 2018), а разходите за хоби не подлежат на приспадане. Не използвайте загуби от Приложение C, за да компенсирате W-2 доход, ако дейността наистина е спорадично хоби — корекцията при одита ще бъдат загубите.
Приспадания, които можете да направите в Приложение C — и тези, които не можете
Обичайни и необходими за авторски бизнес, документирани:
- Редактиране, дизайн на корица, оформление и коректура
- KDP реклами, AMS реклами, BookBub и свързан маркетинг
- Уеб хостинг, услуга за бюлетин и софтуер, посветен на писане и проследяване на продажби
- Домашен офис съгласно теста за изключителна употреба (рядко за автори) или опростения метод от $5 на квадратен фут, с документиран бизнес процент
- Пробег и изследователско пътуване директно за книгата, документирани
Не подлежат на приспадане като бизнес разходи:
- Времето, което прекарвате в писане — вашият труд не е приспадане, само сумата, която плащате на други
- Лично четене или обща покупка на таблет, използван предимно за лични цели без дневник за бизнес процент
- Разходи за хоби, които не издържат теста за мотив за печалба
Нюанс при инвентара: За KDP печатни книги вашият инвентар не е купчина отпечатани книги, които държите — Amazon печата при поискване и вие не държите наличност. Вашите разходи са разходи за услуги и реклама, не инвентар съгласно раздел 471. За автори, които печатат на едро и складират, ще се прилагат традиционните правила за инвентар.
Счетоводство, което оцелява при 1099-K и деветфакторния тест
- Едно Приложение C за всеки авторски бизнес: Всички KDP приходи и разходи на едно място, дори ако Amazon издава множество 1099 или разделя по пазари.
- Съпоставка с 1099: Съпоставете брутните KDP плащания (общата сума от 1099) с брутните приходи в Приложение C — не с нетните си банкови депозити. Такси, възстановявания и отмени са разходи, не намаления на брутния приход.
- Документация за време и мотив за печалба: Прост тримесечен дневник — написани книги, пуснати реклами, приходи спрямо план и цел за следващото тримесечие — подкрепя бизнес третирането, ако IRS тества хоби срещу бизнес.
- Данък върху продажбите: Продажбите на Kindle електронни книги се обработват от Amazon като пазарен оператор; обикновено не събирате. За печатни книги, които продавате директно от инвентар, може да се прилага държавен данък върху продажбите.
