Вашето KDP табло показва $2,400 авторски възнаграждения за миналия месец. Отчитате ги в Приложение E като пасивни авторски възнаграждения, не приспадате разходи и не плащате данък върху самостоятелната заетост. Изглежда подредено — и точно това е, което моделът за несъответствия на IRS е проектиран да улови.
За повечето самостоятелно публикуващи автори, които пишат, редактират, правят корици, оформят и маркетират собствените си книги, авторските възнаграждения от Amazon KDP не са пасивни авторски възнаграждения от минерални права. Те са плащане за продукт, който сте създали и активно продавате. Отчитането, приспаданията и рискът от одит се променят напълно в зависимост от това разграничение.
Приложение C срещу Приложение E: Разклонението, което определя всичко
Приложение E (Допълнителен доход и загуба) е за истински пасивни авторски възнаграждения: притежавате авторско право или собственост, някой друг лицензира и продава, а вие нямате активна роля. Помислете за музикант, чийто стар албум все още носи приходи, или за автор, чийто каталог е лицензиран на издател, който върши цялата работа. Разходите са ограничени, а доходът от авторски възнаграждения не подлежи на данък върху самостоятелната заетост.
Приложение C (Печалба или загуба от бизнес) е за бизнеса на автора. Ако пишете книгата, избирате корицата, определяте цената, пускате реклами, управлявате KDP акаунта и отговаряте на ревюта, вие сте в търговска или стопанска дейност с мотив за печалба. Тогава авторските възнаграждения от KDP са бизнес доход, отчитан в Приложение C, с бизнес разходи и данък върху самостоятелната заетост.
IRS тества мотива за печалба и активно участие съгласно раздел 183 (хоби срещу бизнес) и правилата за самостоятелна заетост съгласно раздел 1402. За KDP:
- Активни индикатори: Контролирате ръкописа, маркетирате, публикувате по график, проследявате печалби и загуби, инвестирате в редактиране и реклами
- Пасивни индикатори: Предоставили сте изключителни права на издател и нямате текуща роля освен да осребрявате чекове
Повечето KDP автори, които публикуват една или повече книги годишно и отделят време и пари за маркетинг, са активни. Отчитането на същия доход като пасивен в Приложение E подценява данъка върху самостоятелната заетост и надценява простотата на дейността.
Капанът при одита: Възнаграждения в E, но KDP часове без Приложение
IRS получава 1099 от платеца. За KDP това често е 1099-MISC или 1099-K, отчитащи авторски възнаграждения или брутни плащания. IRS съпоставя този 1099 с приложение:
- 1099-MISC, поле 2 (авторски възнаграждения), съпоставено с Приложение E, е правдоподобно за пасивни възнаграждения
- Същата сума, съпоставена с липсващо Приложение C или E, или с малко Приложение C, което не покрива общата сума от 1099, създава известие за недостатъчно отчитане (CP2000)
- KDP автор, който отчита възнаграждения в E, но приспада реклами, дизайн на корица и редактиране в C, създава несъответствие: доходът е пасивен, разходите са активни, и IRS може да прекласифицира цялата дейност като бизнес и да оцени данък върху самостоятелната заетост плюс санкции
Решението: Ако сте активен автор, отчитайте всички свързани с KDP приходи и разходи в едно Приложение C (или в Приложение C на LLC с един член). Ако също получавате 1099, който обозначава дохода като „авторски възнаграждения", все пак го отчетете в Приложение C и запазете 1099 в досието си — етикетът не контролира същността.
Тримесечни авансови вноски и прагът на хобито
Активните автори дължат данък върху самостоятелната заетост от 15.3% върху нетните приходи (над $400), плюс данък върху дохода. Това означава тримесечни авансови плащания (Формуляр 1040-ES), когато данъкът за предходната година надвишава $1,000.
- Недостатъчно удържане: Ако имате W-2 работа и вашият KDP бизнес стане печеливш, вашето W-2 удържане рядко покрива допълнителния данък върху самостоятелната заетост. Коригирайте удържането или плащайте авансови вноски.
- Години със загуба: Загуба в Приложение C може да компенсира друг доход, но само ако дейността е бизнес с мотив за печалба съгласно деветфакторния тест на раздел 183. Загуби в три от пет години предизвикват предизвикателство за хоби; IRS може да третира дейността като безстопанствена и да отхвърли загубите срещу друг доход. Водете досие за мотив за печалба: бизнес план, дневник на времето, маркетингови разходи и цели за продажби.
- Хоби срещу бизнес: Доходът от хоби е облагаем (не пасивен, не бизнес — просто друг доход исторически, сега по-сложен след 2018), а разходите за хоби не подлежат на приспадане. Не използвайте загуби от Приложение C, за да компенсирате W-2 доход, ако дейността наистина е спорадично хоби — корекцията при одита ще бъдат загубите.
Приспадания, които можете да направите в Приложение C — и тези, които не можете
Обичайни и необходими за авторски бизнес, документирани:
- Редактиране, дизайн на корица, оформление и коректура
- KDP реклами, AMS реклами, BookBub и свързан маркетинг
- Уеб хостинг, услуга за бюлетин и софтуер, посветен на писане и проследяване на продажби
- Домашен офис съгласно теста за изключителна употреба (рядко за автори) или опростения метод от $5 на квадратен фут, с документиран бизнес процент
- Пробег и изследователско пътуване директно за книгата, документирани
Не подлежат на приспадане като бизнес разходи:
- Времето, което прекарвате в писане — вашият труд не е приспадане, само сумата, която плащате на други
- Лично четене или обща покупка на таблет, използван предимно за лични цели без дневник за бизнес процент
- Разходи за хоби, които не издържат теста за мотив за печалба
Нюанс при инвентара: За KDP печатни книги вашият инвентар не е купчина отпечатани книги, които държите — Amazon печата при поискване и вие не държите наличност. Вашите разходи са разходи за услуги и реклама, не инвентар съгласно раздел 471. За автори, които печатат на едро и складират, ще се прилагат традиционните правила за инвентар.
Счетоводство, което оцелява при 1099-K и деветфакторния тест
- Едно Приложение C за всеки авторски бизнес: Всички KDP приходи и разходи на едно място, дори ако Amazon издава множество 1099 или разделя по пазари.
- Съпоставка с 1099: Съпоставете брутните KDP плащания (общата сума от 1099) с брутните приходи в Приложение C — не с нетните си банкови депозити. Такси, възстановявания и отмени са разходи, не намаления на брутния приход.
- Документация за време и мотив за печалба: Прост тримесечен дневник — написани книги, пуснати реклами, приходи спрямо план и цел за следващото тримесечие — подкрепя бизнес третирането, ако IRS тества хоби срещу бизнес.
- Данък върху продажбите: Продажбите на Kindle електронни книги се обработват от Amazon като пазарен оператор; обикновено не събирате. За печатни книги, които продавате директно от инвентар, може да се прилага държавен данък върху продажбите.
Поддържайте финансите си организирани от самото начало
Без значение дали публикувате една книга или десет, IRS вижда бизнес, когато се държите като такъв. Отчитането на KDP авторски възнаграждения като пасивни, защото изглежда по-просто, не е по-просто — то е несъответствие, което само си пише известието за одит.
Beancount.io поддържа авторски бизнес в обикновен текст: всяко KDP плащане като брутен приход, всяка реклама и такса за редактор като разход и всяка тримесечна авансова вноска като планирана транзакция. Започнете безплатно и направете въпроса при одита за авторския доход такъв, на който можете да отговорите с едно приложение.
