Form 706-NA：可能将外国投资者的美国房地产变成 40% 遗产税单的 6 万美元陷阱
拥有美国房地产、美国公司股票或其他境内资产的非居民外国人仅享有 6 万美元的遗产税免税额（而非美国公民在 2026 年享有的 1399 万美元），超出部分需缴纳高达 40% 的税。本指南详细介绍了 Form 706-NA、FIRPTA 预扣税、通过 Form 8833 获得的条约减免、转移证书以及实际有效的阻断公司架构。
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税务
为什么你网站的聊天框可能会触发 20 个州的州所得税：互联网经济中的 PL 86-272
公共法案 86-272 曾保护州外卖家免受州所得税影响，但多州税务委员会（MTC）2021 年的修订声明现在将聊天挂件、售后支持和分析型 Cookie 视为破坏免税资格的行为——加利福尼亚州、纽约州、新泽西州、俄勒冈州和明尼苏达州均已加入此行列。
经济关联与销售税：2026年在线卖家指南
经济关联要求州外卖家在超过州设定的阈值（通常为10万美元销售额）后代收销售税。截至2026年1月1日，已有16个州取消了200笔交易的触发条件。本指南将解释相关阈值、电商平台促进者陷阱以及季度合规流程。
第 163(j) 条利息支出限制：30% ATI、小微企业豁免及房地产贸易选择
第 163(j) 条将业务利息扣除额限制在调整后应纳税所得额的 30% 以内，且 OBBBA 为 2024 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度恢复了 EBITDA 风格的加回。本指南详细介绍了计算方法、第 448(c) 条下的小微企业豁免、不可撤销的房地产贸易或业务选择、合伙企业 EBIE 基准陷阱以及 8990 表格的申报流程。
2026 年第 174 条研发费用化：软件初创公司如何从 TCJA 资本化陷阱中恢复
OBBBA 新增的第 174A 条恢复了 2024 年 12 月 31 日以后纳税年度国内研发费用的即期费用化，符合条件的小企业可以在 2026 年 7 月 6 日之前修改 2022–2024 年的纳税申报表以追回多缴的税款。本指南介绍了并存的三种第 174 条制度、第 41 条抵免额回加、国外 15 年摊销以及代替 3115 表格的声明。
TCJA 后的第 274(n) 条餐饮与娱乐支出：100%、50% 和 0% 扣除类别，以及 2026 年第 274(o) 条“悬崖”
本指南介绍了第 274 条下的四种餐饮扣除率——100%、80%、50% 和 0%，以及 2026 年第 274(o) 条“悬崖”，该条款终止了雇主对茶歇室零食、外带办公午餐及为雇主便利提供的用餐费用的税务扣除。
第 338(h)(10) 条选择：买方和卖方如何将股票交易转变为资产交易
关于联邦税务选择的实用指南，该选择允许 S 公司和合并集团子公司的买方和卖方出于税务目的将股票购买视为资产购买——涵盖 8023 表格、卖方补偿金总额计算（gross-up）、第 1060 条下的购买价格分配，以及通常导致该选择失效的常见错误。
第 367 条境外转让规则：美国公司将股票、知识产权或业务移至海外时的隐藏税务陷阱
第 367 条在美方财产转入外国公司的瞬间即覆盖了公司非确认规则，强制要求对境外资产和知识产权转让确认即期收益。本指南解释了第 367(a)、(b)、(d) 和 (e) 条，收益确认协议 (GRA) 和 Form 8838 表格延期路径，10% 的 Form 926 罚款，TCJA 对商誉和在职劳动力的扩展，以及 2024 年关于知识产权遣返的最终法规。
第 409A 条：构建奖金、遣散费和虚拟股权以规避 20% 的罚款
第 409A 条在归属年对不合规的延期补偿征税，并加收 20% 的固定联邦罚款及利息。本指南解释了短期延期和离职补偿例外、六种公认的支付触发因素、指定员工的六个月延迟，以及如何构建奖金、遣散费、RSU、虚拟股票和折价股票期权，以帮助创始人规避罚款。
第 469 条被动活动损失规则：房地产投资者如何释放被套损失
一份面向房地产投资者和副业经营者的第 469 条实用指南——涵盖七项实质性参与测试、25,000 美元主动租赁免税额、房地产专业人士豁免条款、短期租赁视角以及释放挂起损失的处置规则。
第 471(c) 条存货豁免：让小企业免除 UNICAP 的 3200 万美元规则
2026 纳税年度，三年平均总收入不超过 3200 万美元的企业可以选择适用第 471(c) 条，以跳过 UNICAP，将存货视为非附带材料和物料，并提交 3115 表格——这通常会在变更当年产生一次性的第 481(a) 条扣除。
Section 691(c) 扣除额：IRA 受益人如何追回遗产税
应纳税遗产的受益人可以针对已为继承的 IRA 和其他 IRD 资产缴纳的联邦遗产税，申请 Section 691(c) 所得税扣除额。本指南涵盖了申报资格、“有与无”计算方法、在表 A (Schedule A) 的申报位置，以及可能导致家庭损失六位数的常见错误。