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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
第 30D 条清洁能源汽车税收抵免终结：2026 年电动汽车买家失去了什么，以及谁仍可申请 7,500 美元抵免
根据 OBBBA 法案，第 30D 条电动汽车税收抵免已于 2025 年 9 月 30 日提前 7 年结束。在该日期前签署了具有法律约束力的书面合同并支付了象征性付款的买家，在 2026 年交付时仍可申请最高 7,500 美元的抵免。本指南涵盖了购置规则、8936 表格申报、销售点转让追回风险，以及二手车 (25E)、商业用车 (45W) 和充电基础设施 (30C) 抵免的存续情况。
第355条免税公司分拆：如何在不动用一分钱联邦税的情况下拆分业务
对《国内税收法》第355条的解析——四项法定测试、三条司法原则以及反莫里斯信托两年陷阱——并以通用电气、3M Solventum和Kellanova的分拆为例进行说明。
第 382 条所有权变更后的 NOL 限制：风险投资支持的初创企业如何通过股权融资保留净经营亏损结转
美国国税局第 382 条规定，当代持股 5% 以上的股东在滚动三年的测试期内累计增持超过 50 个百分点时，将触发所有权变更。此时，初创企业在所有权变更前的净经营亏损扣除额上限将被限制为：变更前的公允价值乘以长期免税利率（2026 年 2 月约为 3.56%）。
第 465 条“风险自担”规则：为何税基无法挽救你的合伙企业亏损
第 465 条“风险自担”规则禁止合伙企业和 S 公司的亏损超过你的真实经济风险敞口，即使税基充足也是如此。本指南解释了 6198 表格、合格无追索权融资豁免、收回触发因素，以及为什么税基与风险自担金额会出现差异。
第 4960 条：2026 年 OBBBA 扩张后针对非营利组织高管薪酬的 21% 消费税
第 4960 条规定，当免税组织向涵盖员工支付超过 100 万美元时，将征收 21% 的消费税。2025 年的 OBBBA 扩张将“涵盖员工”重新定义为 2017 年以来雇用的任何人，扩大了 2026 年提交 Form 4720 的医院、大学和基金会的税基。
Section 83(i) 私有公司股票税务递延：Pre-IPO 员工 RSU 和 NSO 的五年救生索
Section 83(i) 允许合格私有公司的合格员工将 RSU 结算和 NSO 行权的联邦所得税递延最多五年。80% 授予规则、强制托管以及 30 天的选择期限解释了为什么采用率一直保持在个位数，以及在何种情况下该选择仍然值得。
企业最低税 (CAMT)：针对 10 亿美元以上规模公司的 15% 账面收入征税如何运作
企业最低税 (CAMT) 对平均 AFSI 超过 10 亿美元的公司征收 15% 的调整后财务报表收入 (AFSI) 税。本实用指南涵盖了适用资格、根据第 56A 条计算 AFSI 的方法、FPMG 1 亿美元美国测试、4626 表格机制以及中期简化安全港准则。
FDII 到 FDDEI：C 类公司如何在 2026 年通过 8993 表格将联邦税减至 14%
在 OBBBA 框架下，第 250 节将 FDII 更名为 FDDEI，将扣除率设定为 33.34%，取消了 QBAI 抵销，并移除了利息和研发费用（R&E）分配——这使得在 2026 年申报 8993 表格的美国 C 类公司，其合规的国外衍生收入有效联邦税率降至 14%。
FDII 与 Form 8993：美国 C 类公司如何针对海外销售实现 13.125% 的有效税率
本指南介绍了 Form 8993 上的 FDII（现为 FDDEI）扣除——哪些美国 C 类公司符合资格、第 250 条款如何将海外衍生收入的有效联邦税率降至 13.125%、应纳税所得额限制、IRS 要求的证明文件，以及 OBBBA 如何从 2026 年起通过取消 QBAI 步骤和费用分摊来简化计算。
Form 1041 详解：决定信托税单的压缩税率级距、DNI 和 K-1 渠道
2026 年受托人 Form 1041 指南 —— 探讨为何信托税率级距在 15,200 美元即达到 37%，可分配净收入如何通过 K-1 表将应纳税所得路由至受益人，以及 65 天选举规则如何在年末后削减税单。
8283 表格非现金慈善捐赠：捐赠者关于 5,000 美元合格评估门槛和 IRS 证明规则指南
当非现金慈善捐赠总额超过 500 美元时，需要提交 8283 表格。超过 5,000 美元时，捐赠者需要符合 USPAP 标准的合格评估，并在 B 部分获得三个签名；超过 500,000 美元时，需在纳税申报表中附上完整的评估报告。如果慈善机构在三年内处置有形财产，第 170(o) 条可能会收回扣除额，且 40% 的总估值错报罚款没有合理理由辩护。
Form 8886 可报告交易：潜伏在纳税申报表中的 75% 罚款
Form 8886 用于向 IRS 披露可报告交易。未提交该表将触发第 6707A 条罚款，对于实体而言每年最高可达 200,000 美元，并根据第 6501(c)(10) 条使列明交易的评估时效无限期保持开放。本指南详细介绍了五个类别、罚款计算、申报机制以及让无意申报者掉入陷阱的外汇亏损陷阱。