商业信用卡奖励需要纳税吗？如何记录现金返还、积分和奖励
对于大多数企业而言，信用卡现金返还和积分属于不可纳税的折扣，而非收入——但没有消费要求的奖励则是需要纳税的。消费奖励还会减少你的可扣税费用，因此请将其记录为抵减费用（contra-expense），以确保扣除额准确。
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税收减免
NIL 筹款组织与 501(c)(3) 资格：国税局备忘录 AM 2023-004 对捐赠者意味着什么
国税局备忘录 AM 2023-004 认为，大多数非营利性 NIL 筹款组织未能通过 501(c)(3) 运营测试，因为向学生运动员支付报酬属于实质性的私人利益，而非慈善活动——这意味着捐赠者的捐款通常不可抵税。
为什么大多数 NIL 组织不是真正的慈善机构（且你的捐赠不可扣税）
美国国税局 (IRS) 备忘录 AM 2023-004 得出结论，将 80-100% 的捐赠支付给运动员的 NIL 组织构成了实质性的私人利益，且未能通过 501(c)(3) 地位的运营测试，因此向其提供的捐赠通常不能进行税务扣除。
汽车贷款利息再次可抵税：OBBBA 10,000 美元线上扣除额如何适用于 2025 年至 2028 年的美国组装车辆
OBBBA 恢复了个人汽车贷款利息抵扣——针对 2024 年 12 月 31 日之后融资的美国组装新车，在 2025 年至 2028 纳税年度，每年最高可享受 10,000 美元的线上扣除。内容涵盖了从单身 10 万美元/夫妻共同 20 万美元开始的 MAGI 逐步退出机制、从 2026 年开始的 1098-VLI 表格报告、1040 表格上强制性的 VIN 码填报，以及再融资、折价置换、租赁和共同签名人等特殊情况。
40,000 美元的 SALT 扣除限额：你是否应该在 2026 年重新选择逐项扣除？
OBBBA 将 2026 年的 SALT 扣除限额提高至 40,400 美元，但在 505,000 美元至 606,333 美元之间的 MAGI 每增加 1 美元就会减少 30 美分的扣除额，从而产生约 45% 的有效边际税率——即“SALT 鱼雷”。以下是如何决定是否重新选择逐项扣除的方法。
第 1341 条与权利主张原则：追回已退回奖金的税款
第 1341 条允许偿还超过 3,000 美元先前已纳税收入的纳税人，通过扣除或抵免（以两者中税负较低者为准）在偿还当年的申报表中收回税款成本，而无需修改旧的申报表。
第 7508A 条：联邦宣告灾难救济如何推迟你的税务截止日期
根据第 7508A 条，IRS 可以为联邦宣告灾难地区的纳税人推迟长达一年的税务截止日期——通常根据地址自动触发。第 165(i) 条选举还可以将意外损失转移到上一年度的纳税申报表中，从而更快获得退税。
PTET SALT 上限变通方案：穿透实体所有者如何将州税转化为联邦扣除额
36 个以上的州中的合伙企业和 S 公司如何根据 IRS 2020-75 号通知利用穿透实体税 (PTET) 选举在实体层面扣除州所得税并绕过联邦 SALT 上限 —— 包含实际案例、居住州抵免机制以及 2026 年选举截止日期。
第 163(h) 条房贷利息扣除（2026 年）：75 万美元上限、豁免贷款及 HELOC 规则
第 163(h) 条决定了你附表 A 中最大的一项扣除额是 14,000 美元还是 8,500 美元。本文将详细介绍 TCJA 规定的 75 万美元永久上限、2018 年前 100 万美元的豁免贷款、HELOC“实质性改进”规则，以及 2026 年房贷保险费扣除的回归——并附带实际案例和审计所需的记录。
第 163(j) 条利息支出限制：30% ATI、小微企业豁免及房地产贸易选择
第 163(j) 条将业务利息扣除额限制在调整后应纳税所得额的 30% 以内，且 OBBBA 为 2024 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度恢复了 EBITDA 风格的加回。本指南详细介绍了计算方法、第 448(c) 条下的小微企业豁免、不可撤销的房地产贸易或业务选择、合伙企业 EBIE 基准陷阱以及 8990 表格的申报流程。
第 195 条和第 248 条：每位创业者可抵扣的首笔 5,000 美元
第 195 条和第 248 条允许创业者在第一年抵扣前 5,000 美元的创业成本和前 5,000 美元的组织支出，剩余部分在 180 个月内进行摊销。本指南介绍了 50,000 美元的逐步缩减规定、视同选举，以及导致 LLC、合伙企业和公司失去抵扣资格的常见错误。
TCJA 后的第 274(n) 条餐饮与娱乐支出：100%、50% 和 0% 扣除类别，以及 2026 年第 274(o) 条“悬崖”
本指南介绍了第 274 条下的四种餐饮扣除率——100%、80%、50% 和 0%，以及 2026 年第 274(o) 条“悬崖”，该条款终止了雇主对茶歇室零食、外带办公午餐及为雇主便利提供的用餐费用的税务扣除。