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Tax Deductions
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第 461(l) 条超额业务亏损限制：2026 年穿透式实体所有者指南
第 461(l) 条规定了非公司纳税人可抵扣其他收入的净业务亏损上限。2026 年，OBBBA 将起征点调整为：个人 256,000 美元，已婚联合申报 512,000 美元——低于 2025 年的 313,000 美元和 626,000 美元。本指南介绍了 461 表格的计算方法、四道亏损限制关口，以及针对 K-1 亏损、红利折旧和房地产的筹划策略。
ICHRA 详解：2026 年小微企业如何免税报销员工医疗保险
个人医疗保险 HRA（ICHRA）允许小微企业主为员工报销个人 ACA 计划的费用，且无需缴纳税款。它没有缴费上限，支持 11 种员工类别，并设定了 2026 年 9.96% 的支付能力阈值。本文将详细介绍其运作机制、税务处理、记账实务以及为期 90 天的启动流程。
2026 年的 PTET：针对 S 公司和合伙企业的 SALT 上限规避方案
2026 年穿透实体税 (PTET) 指南 —— 介绍 36 多个司法管辖区如何允许 S 公司和合伙企业将受限的州所得税转换为完全可扣除的联邦业务费用，即使在 OBBBA 将 SALT 上限提高到 40,400 美元之后也是如此。
第 121 条住房出售免税额：房主如何免除高达 50 万美元的资本利得税
了解美国第 121 条条款如何让房主在出售主要自住住宅时免除高达 25 万美元（夫妻联合申报为 50 万美元）的资本利得 —— 涵盖 24 个月的所有权和使用测试、两年频率规则、部分免税额、折旧回收以及非合格使用分摊。
163(j) 条款业务利息限制：30% ATI 上限与 OBBBA 的 EBITDA 修复
OBBBA 自 2025 年起永久恢复了基于 EBITDA 的 163(j) 条款 ATI 计算方法，为资本密集型公司扩大了可扣除的业务利息。本指南涵盖了 30% 的上限、约 3100 万美元的小微企业豁免、35% 的财团陷阱、合伙企业的 EBIE 分配、S 公司差异以及 8990 表格申报。
第 199A 条 REIT 股息扣除：大多数 REIT 投资者未充分利用的 20% 税收优惠
第 199A 条允许投资者从应纳税所得额中扣除 20% 的合格 REIT 股息，将最高联邦税率从 37% 降至约 29.6%。本指南涵盖了 1099-DIV 表格的第 5 栏、45 天持股期规则、8995 表格，以及 OBBBA 如何使该扣除永久化。
第 280F 条豪华汽车折旧限制：SUV 漏洞及如何最大化你的业务车辆抵税
第 280F 条将 2026 年乘用车的首年折旧上限设定为 20,300 美元，但 GVWR 超过 6,000 磅的 SUV 和卡车不受此限制，并可将 32,000 美元的第 179 条扣除与 100% 的红利折旧相结合。这是一份关于 2026 年数据、重型车辆和皮卡豁免、50% 业务使用率临界点以及 IRS 审计员所期望的里程日志标准的实用指南。
短期租赁税务漏洞：无需房地产专业人士身份即可抵消 W-2 收入
了解短期租赁如何不受 Section 469 被动损失规则的限制，七天平均租期和重大参与测试的具体要求，以及高薪 W-2 收入者如何通过成本偏析和 100% 奖金折旧合法地抵销工资收入。
特朗普 2026 年小微企业税务变革：OBBBA 永久 QBI、红利折旧及关税影响
OBBBA 使 20% 的 QBI 扣除和 100% 的红利折旧在 2026 年永久化，而接近 19% 的关税每年给美国小微企业造成约 850 亿美元的损失。以下是具体变化、受益群体以及如何进行规划。
捐赠者建议基金与私人基金会：在 2026 年选择合适的慈善捐赠工具
2026 年捐赠者建议基金 (DAF) 与私人基金会的详细对比 —— 涵盖 AGI 扣除上限、设立成本、5% 支出规则、OBBBA 新的 0.5% AGI 门槛和 35% 扣除上限，以及两者的适用场景（或如何结合使用）。
净经营亏损结转：如何将糟糕的经营年份转变为未来的税收减免
2021 年以后产生的净经营亏损 (NOL) 可以无限期结转，但只能抵消未来应纳税所得额的 80%。本指南涵盖了计算方法、Section 461(l) 超额商业亏损限制、Form 1045 与 1040-X 的对比，以及多年后仍能使 NOL 具有辩护力的簿记实践。
被动活动损失规则：房地产投资者关于 25,000 美元津贴和房地产专业人士选择指南
第 469 条默认将租赁损失设定为被动，因此大多数损失无法抵消 W-2 收入。本指南涵盖了 25,000 美元的特别津贴及其 10 万至 15 万美元的 MAGI 逐步取消规则、750 小时和 50% 的房地产专业人士测试、1.469-9(g) 汇总选择、经审计测试的时间日志记录实践，以及挂账损失在处置资产时如何解锁。