#tax-compliance

Tax Compliance

Stay compliant with tax regulations and filing requirements

834 篇博文查看所有标签

2026年5月16日·mike

1065 表格附表 B-1：披露分层合伙企业、家族有限责任公司和私募股权基金中持有 50% 股权的所有者

1065 表格的附表 B-1 使用第 267(c) 条归属规则（而非第 318 条）来识别在利润、损失或资本中持有 50% 或以上份额的合伙人。这是一份针对分层合伙企业、家族持股有限责任公司 (LLC) 和私募股权基金结构的实用指南。

第 1377(a)(2) 条结账选举：S 公司如何在股东年中退出时分配穿透收入

第 1377(a)(2) 条允许 S 公司在股东完全退出时拆分其纳税年度，将穿透项目分配给每位所有者实际持有股份的期间。本指南涵盖了该选举的适用时机、必须征得谁的同意、1.1368-1(g) 替代方案以及所需的簿记工作。

第 1446(f) 条预扣税：外国合伙人出售合伙权益 10% 陷阱的买方指南

第 1446(f) 条规定，当外国合伙人出售合伙权益时，买方必须预扣已实现金额的 10%，并在 20 天内通过 8288 表汇交给美国国家税务局 (IRS)。本指南详细介绍了六种例外情况、交易完成前必须持有的证明文件，以及在审计中用于辩护的记账记录。

第 163(h) 条房贷利息扣除（2026 年）：75 万美元上限、豁免贷款及 HELOC 规则

第 163(h) 条决定了你附表 A 中最大的一项扣除额是 14,000 美元还是 8,500 美元。本文将详细介绍 TCJA 规定的 75 万美元永久上限、2018 年前 100 万美元的豁免贷款、HELOC“实质性改进”规则，以及 2026 年房贷保险费扣除的回归——并附带实际案例和审计所需的记录。

第 163(j) 条利息支出限制：30% ATI、小微企业豁免及房地产贸易选择

第 163(j) 条将业务利息扣除额限制在调整后应纳税所得额的 30% 以内，且 OBBBA 为 2024 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度恢复了 EBITDA 风格的加回。本指南详细介绍了计算方法、第 448(c) 条下的小微企业豁免、不可撤销的房地产贸易或业务选择、合伙企业 EBIE 基准陷阱以及 8990 表格的申报流程。

第 2032A 条特别用途估值：在 2026 年将家庭农场或控股业务的遗产价值最高降低 146 万美元

第 2032A 条允许执行人按生产用途而非公平市场价值对符合条件的农场或控股业务不动产进行估值，2026 年的减免上限为 1,460,000 美元——按 40% 的税率计算，最高可节省 584,000 美元的联邦遗产税。该选举是不可撤销的，要求实质性参与，并会触发 10 年的追回期。

Section 245A 参与豁免：美国 C 类公司如何免税汇回海外利润

Section 245A 为美国 C 类公司符合条件的海外股利提供 100% 的股利收到扣除额 (DRD)，但前提是必须满足 365 天持股期、混合股利、特殊处置以及 PTEP 排序规则。本指南解释了参与豁免如何与 GILTI 和 Subpart F 协同工作、导致扣除失效的陷阱，以及在审计中保持合规的记账方法。

TCJA 后的第 274(n) 条餐饮与娱乐支出：100%、50% 和 0% 扣除类别，以及 2026 年第 274(o) 条“悬崖”

本指南介绍了第 274 条下的四种餐饮扣除率——100%、80%、50% 和 0%，以及 2026 年第 274(o) 条“悬崖”，该条款终止了雇主对茶歇室零食、外带办公午餐及为雇主便利提供的用餐费用的税务扣除。

第 367 条境外转让规则：美国公司将股票、知识产权或业务移至海外时的隐藏税务陷阱

第 367 条在美方财产转入外国公司的瞬间即覆盖了公司非确认规则，强制要求对境外资产和知识产权转让确认即期收益。本指南解释了第 367(a)、(b)、(d) 和 (e) 条，收益确认协议 (GRA) 和 Form 8838 表格延期路径，10% 的 Form 926 罚款，TCJA 对商誉和在职劳动力的扩展，以及 2024 年关于知识产权遣返的最终法规。

tax

international-tax

foreign-corporations