零售配送费（RDF）看起来像销售税，与销售税在同一申报表中申报，并与销售税一同缴纳——但在科罗拉多州和明尼苏达州，它们在法律上是费用而非税收，有着自己的门槛、豁免和发票规则。如果你向这些州的客户运送应税商品，除了你已征收的销售税外，你可能还需缴纳每笔配送费。
两项现行费用的运作方式
科罗拉多州——每笔零售配送收取0.29美元（2025–2026年费率，逐年调整）。 适用于每笔通过机动车配送的应税有形个人财产。同一订单合并配送算一次配送，无论包含多少个包裹。该费用实际由六项子费用（空气污染、桥梁、道路安全等）合并为单一线项，总额每年根据通货膨胀调整。
明尼苏达州——对100美元及以上的交易每笔零售配送收取0.50美元。 自2024年7月1日起生效，适用于在明尼苏达州配送且达到100美元门槛的应税有形商品交易。食品及销售税法规下一般豁免的商品配送不适用此费用，但服装除外，达到门槛时仍须缴纳。与科罗拉多州不同，明尼苏达州的法规并未将配送限制为机动车配送。
这两项费用均向购买者征收，但由征收销售税的零售商或市场促进者代为收取和缴纳。费用的缴纳频率与零售商的销售税申报频率相同。
谁必须征收——以及何时豁免
RDF门槛独立于销售税关联门槛，各州规定不同：
| 州 | 小卖家豁免 |
|---|---|
| 科罗拉多州 | 上一自然年科罗拉多州零售额低于50万美元的零售商；销售额低于10万美元的市场促进者 |
| 明尼苏达州 | 上一自然年明尼苏达州零售额低于100万美元的零售商；销售额低于10万美元的市场促进者 |
如果你低于RDF门槛，即使你有销售税关联并征收销售税，也无需征收此费用。如果超过门槛，则每笔符合条件的配送（即使金额很小）都需征收此费用，科罗拉多州也是如此。
市场促进者——如亚马逊、沃尔玛市场等——对促成的销售征收此费用，许多零售商认为他们已被覆盖。请核实你的促进者是否征收RDF，而不仅仅是销售税；市场法规和RDF法规是分别制定的，促进者的定义并不总是一致。
发票、记账与合规陷阱
单独列示。 科罗拉多州要求在发票、收据或结账总额中单独列示零售配送费，不得与销售税合并在同一行。明尼苏达州也有类似的披露要求。即使征收的总金额正确，合并列示也会引发审计问题。
不视为销售税，用于所得税目的。 RDF不是销售税，也不能以相同方式作为州税扣除。在你的账簿中，应将其单独处理：收取时计入Liabilities:RetailDeliveryFee:CO和Liabilities:RetailDeliveryFee:MN，缴纳时借记。不要将其与Liabilities:SalesTax合并。
申报机制。 科罗拉多州的零售商在州销售税申报表（DR 0100）的专用RDF行次申报该费用；明尼苏达州也在销售税申报表中申报。即使某期费用为零，也可能仍需在申报表中显示零金额，具体取决于你的申报要求。
门槛监控。 由于RDF门槛和销售税门槛的衡量方式不同且每年更新，零售商可能跨过一个门槛而未跨过另一个。请分别跟踪科罗拉多州和明尼苏达州的零售额与总销售额，并在日历中标记上年度的衡量日期。
未来趋势
彭博税务和税务基金会均指出，随着燃油效率提升和电动汽车普及导致燃油税收入减少，各州对RDF的兴趣正在增长。科罗拉多州和明尼苏达州是仅有的两个实施全州性RDF的州，但其他多个州已提出相关立法，还有更多州正在研究该模式。这一模式——小额单笔配送费、机动车关联、小卖家豁免——很可能会被复制。
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配送费会增加你已经承担的销售税工作量：又多了一项需跟踪的负债、发票上多了一行、又多一次对账。Beancount.io将零售配送费按州作为独立负债管理，与支付处理方对账，并将每笔缴纳关联到对应的申报表——纯文本、版本可控、可审计。免费开始使用，让下一项新费用成为一行配置，而非一场救火行动。