
2026年SIMPLE IRA双轨缴存上限详解:$17,000与$18,100
2026年,标准SIMPLE IRA选择性延期缴存上限为$17,000,但根据SECURE 2.0法案,雇员人数不超过25人(或26至100人且提高匹配缴存比例)的雇主可享受增强型$18,100上限。此外,由于四舍五入规则,增强型补缴限额实际上低于标准补缴限额。
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2026年,标准SIMPLE IRA选择性延期缴存上限为$17,000,但根据SECURE 2.0法案,雇员人数不超过25人(或26至100人且提高匹配缴存比例)的雇主可享受增强型$18,100上限。此外,由于四舍五入规则,增强型补缴限额实际上低于标准补缴限额。

ESOP(员工持股计划)如何让创始人按照自己的意愿退出——目前美国有 6,411 家 ESOP 持有 2.1 万亿美元资产,惠及 1,510 万名员工。本文涵盖第 1042 条资本利得递延、S 型公司联邦免税待遇、2%–4% 的交易成本、信托受托责任与回购义务,以及哪些企业适合采用这种架构。

SECURE 2.0 第 110 条允许雇主根据员工的学生贷款还款而不是选择性延期供款来匹配 401(k)、403(b)、SIMPLE IRA 或政府 457(b) 供款,并且采用此功能的计划发起人必须在 2026 年 12 月 31 日之前正式修订其计划文件。

从 2026 年 1 月开始,根据 OBBBA 第 71308 条和国税局公告 2026-05,你可以将每月成人最高 150 美元(家庭 300 美元)的直付初级保健(DPC)会员资格与 HSA 配套使用,将所有市场铜级和大病保险计划重新归类为符合 HSA 条件,并使远程医疗免赔额预付安全港永久化。本文将介绍自由职业者、一人 S-Corp 企业主和小型雇主应如何结合 DPC、市场覆盖范围、HSA 以及 QSEHRA/ICHRA 报销,同时避免重复获益。

本文介绍了 29 CFR Part 1636 规定的《怀孕工人公平法案》要求、FLSA 第 7(r) 条下的《PUMP 法案》叠加规定、2025 年联邦法院裁决的实际撤销内容,以及中小型雇主在 2026 年应对 EEOC 指控所需的六步互动流程记录。

SECURE 2.0 法案要求在 2022 年 12 月 29 日之后设立的新 401(k) 和 403(b) 计划必须采用合规自动缴款安排(EACA),包括 3% 的默认延迟缴款率、每年 1% 的自动递增(上限 10-15%)、QDIA 投资以及 90 天内的允许提款,计划文件修订需在 2026 年 12 月 31 日前完成。

ASC 710-10 要求雇主为既定或可结转的带薪休假 (PTO)、年假和病假计提资产负债表负债。本指南涵盖了四部分测试、连休假和无限期 PTO 规则、准备金计算以及会计分录。

第 139 条款允许雇主在联邦宣布的灾难发生后向员工支付免税援助——无需缴纳 FICA 税、无需 W-2 申报、无需 1099 表单,且雇主可全额扣税。本指南涵盖了符合条件的费用、灾难定义、经得起审计的文件记录,以及一个 54,000 美元的实际案例。

目前已有 22 个州要求小微雇主提供退休储蓄计划,否则将面临每位员工高达 750 美元的罚款。本指南提供关于 CalSavers、Illinois Secure Choice、OregonSaves、员工人数阈值、注册截止日期、豁免规则以及 2026 年触发违规通知的合规陷阱的实用建议。

对于小微雇主来说,设立新的 401(k) 计划几乎是免费的 —— 第 45E 条款在三年内报销高达 100% 的启动成本,并在五年内为每位员工提供高达 1,000 美元的缴款抵免。本文介绍了谁有资格以及如何通过 8881 表格进行申报。

SECURE 2.0 将第 45E 条款转变为对雇员人数不超过 50 人的雇主 100% 报销养老金计划启动成本——每年最高 5,000 美元,共三年——并可叠加每位员工最高 1,000 美元的缴款抵免和 500 美元的自动加入抵免,所有这些均通过 8881 表格申报。

根据第 501(c)(9) 条款成立的自愿员工受益协会 (VEBA) 允许中小企业免税预付退休人员医疗、遣散费和其他福利——但第 419 条款的扣除额上限、针对不合规福利征收的 100% 第 4976 条款消费税,以及 95-34 号和 2007-83 号公告中的列明交易规则,都会惩罚错误操作。本文介绍了单雇主 VEBA 的实际运作方式、其资助范围,以及每年必须通过的三项 IRS 审查。