如果你的物业管理系统仍然对每一个房晚按16%计算，那么自2025年7月以来你提交的每一份GST申报表都是错的——而少缴的那1%从此一直在累积罚款。马尔代夫已于2025年7月1日将旅游商品与服务税从16%上调至17%，六个月前又把每晚的绿色税翻了一倍，并且从2026年10月1日起，开始对给你送来客人的境外旅行社和预订平台征税。对一家民宿或小型旅游运营商来说，这意味着不到两年内落地了三项独立的税务变更，每一项都有自己的申报表、自己的截止日期，以及自己惩罚糊涂账本的方式。
本指南将带你梳理改了什么、哪档税率和哪份申报表适用于你，以及能让你的账目始终跟上马尔代夫税务局（MIRA）要求的记账体系。
变了什么：21个月内的三次加税
看清先后顺序很有帮助，因为每一次变更都击中你账本上的不同科目。
1. 绿色税于2025年1月1日翻倍
按每位游客每晚固定征收的绿色税翻倍：度假村、酒店、旅游船和较大型民宿为每人每天12美元，此前为6美元——而位于有人居住岛屿、客房数不超过50间的酒店和民宿为每人每天6美元，此前为3美元。马尔代夫人、居留许可持有人和2岁以下儿童免征。你从客人处收取并上缴MIRA；它从来不是你的收入。
2. TGST于2025年7月1日从16%升至17%
2024年11月批准的《商品与服务税法第七修正案》（第10/2011号法律）将旅游业的GST税率提高到17%。它适用于住宿、餐厅用餐、水疗护理、潜水和水上运动远足、接送以及旅行社服务——基本上就是游客从你这里购买的一切。注意这是近年来的第二次上调：税率在2023年1月从12%跳升到16%，也就是说，游客每花一块钱所承担的税在约两年半里上涨了近一半。
3. 境外销售方于2026年10月1日被纳入TGST
2026年8月31日批准的《第八修正案》将17%的TGST扩展至销售马尔代夫旅游产品的离岸预订平台、境外旅游运营商和海外旅行社——即使它们在该国没有办公室或员工。它们必须向MIRA注册，无论营业额多少，并须就在2026年10月1日或之后新产生的预订，按基于利润的价值计算纳税。这一项虽然针对境外方，却会波及到你——哪怕你是本地企业，原因见下文。
说说利害关系有多大：马尔代夫2024年接待了创纪录的205万游客，2025年为225万，增长9.8%。到访人数越多，每家物业收取的TGST就越多——而账目出错时的补税评估也就越大。
哪档税率和哪份申报表适用于你？
马尔代夫GST有两个行业、两档税率和两份申报表。搞错行业，是小型运营商最常犯的分类错误。
- 旅游业——17%，申报表 MIRA 206。 持牌旅游经营场所：度假村、酒店、民宿、游猎船、潜水中心和旅行社。旅游商品与服务的供应方即使营业额低于100万马尔代夫卢菲亚门槛（约合64,850美元，该门槛适用于其他所有人），也必须注册GST。
- 一般行业——8%，申报表 MIRA 205。 普通马尔代夫企业，当过去12个月的应税供应超过100万马尔代夫卢菲亚（或预计未来12个月将超过），或进口货物时，即须注册。
如果你经营民宿，先确认MIRA把你登记在哪个类别下，并申报相对应的表格——不要想当然。而如果你同时销售旅游服务和普通商品（例如一家既卖给本地人又卖给游客的礼品店），这两类业务适用不同税率，必须从第一天起就在你的会计科目表中分开核算。
建立MIRA所期望的记账体系
把TGST排除在你的收入之外
你加在客人账单上的那17%，是你暂替MIRA代持的负债，不是收入。把每笔销售按不含税金额记为收入，同时贷记一个TGST应付款科目。把含税总额记为收入的运营商高估了营业额——这会扭曲利润、误报任何融资申请，并使每月核对MIRA 206申报表变成一项取证工作。
按实际入住晚数而非按订单追踪绿色税
绿色税按每位游客每天的住宿天数累积，本地人、居民和婴儿免征。这意味着该负债与你的入住记录挂钩，而不是与你的预订系统挂钩：未到店（no-show）不产生绿色税，而多出的一位未登记入住者则会产生。在申报前，将每月MIRA 501绿色税申报表与实际入住的床晚数（按免征与应税客人分开）核对。如果你的物业软件无法生成这种拆分，就在旺季之前修好软件，别等到旺季期间。
用美元处理旅游税
旅游业活动的GST必须以美元缴纳，绿色税同样通过MIRAconnect以美元上缴。如果你的记账本位币是卢菲亚，请维护一个美元应缴税款台账，按有据可依的一致汇率折算，并每月核对汇兑差额。不要让美元负债以未折算的状态躺在卢菲亚账户里，否则汇率漂移会悄无声息地造成短缺。
索回你本就有权获得的进项税
已注册企业可以用已缴纳的商业采购GST抵减已收取的GST——潜水压缩机、厨房翻新、洗衣合同。每一张带GST的供应商发票都需要被记录，这意味着一个长期习惯：发票一到就拍照或归档，并把它记入正确的进项税科目。小型运营商常常只因发票被塞进鞋盒直到申报周才拿出来，而白白丢下这笔钱。
把10%服务费当作工资处理，而不是利润
马尔代夫的度假村和酒店账单都包含一笔必须分配给员工的强制性10%服务费。收取时把它记为与工资相关的负债，并通过工资发放流程结清——绝不要把它吸收进一般收入。MIRA和劳动执法都会盯着这里，所以分配轨迹应与工资单相符。
OTA业务按总额入账，再单独记录佣金
当预订平台给你送来一位客人时，你的TGST负债是针对你所做供应的价值，而不是平台抽成后到账你账户的净付款。按总额记录销售，把佣金作为单独一行记录。只按净额入账会同时低估收入和已收税款——这正是MIRA案头审计专门要抓的那种不匹配。
同样影响到你的2026年10月1日截止线
尽管《第八修正案》针对的是境外销售方，它也给本地运营商带来了工作：
- MIRA已经问过你的境外合作方。 依据其信息收集权力，MIRA要求本地旅游企业提交其所往来的境外旅游运营商、在线旅行社和床bank的详细信息。如果你还没提交这些信息，现在就去做——MIRA正是靠它来建立谁必须合规的登记册。
- 准备好重新定价的谈判。 境外运营商必须自行吸收或转嫁自10月1日起新预订其利润上的17%，并且在进项税抵扣上受到限制。重新谈净价合同时要睁大眼睛：清楚自己每位客人的利润，才能分辨什么是合理的转嫁，什么是把利润转移到你头上。
- 让套餐保持明细化。 当一笔销售混合了马尔代夫和非马尔代夫组成部分时，只有马尔代夫部分属于征税范围。今天的明细发票，就是明天保护你定价的证据。
五种会招来罚款的错误
- 仍在按16%收费。 检查你的PMS、预订引擎、餐厅POS和发票模板——每一个计算税款的系统都需要对2025年7月1日起的供应适用17%税率。MIRA发布了针对跨期预订的过渡指引；照着执行，不要凭猜测。
- 漏报零申报。 一旦注册，即便没有业务活动，你也必须在每个纳税期申报GST申报表。业务清淡的月份依然是申报月份。
- 错过28日。 GST申报表和缴款须在纳税期次月的第28天之前完成（若遇周末或公共假日则顺延至下一个工作日）。逾期申报每天罚50马尔代夫卢菲亚，外加应缴金额的0.5%；逾期缴款每天再加0.05%。现在就给每一个28日标上日历提醒。
- 错误适用绿色税免征。 向免征客人收费会抬高账单、招来投诉；未向应税客人收费则要你自己掏钱补上。对前台员工进行三类免征情形的培训，并要求对免征住宿留下身份证明备注。
- 混淆两档GST税率。 如果你业务中任何一部分属于8%的一般税率，按税率分设收入科目就是强制性的——一条混合收入行无法正确生成任何一份申报表。
你的月度合规日历
- 每日： 收集每一张用于进项税的采购发票；按客人类别登记入住床晚数。
- 每周： 将OTA付款与总预订额和佣金核对；用预留的现金检查TGST应付款余额。
- 每月28日前： 通过MIRAconnect以美元申报并缴纳GST申报表（旅游业为MIRA 206），并申报并缴纳绿色税申报表（MIRA 501），同样以美元。
- 每季度： 核实你的MIRA注册信息，对照《第八修正案》的利润规则复核境外合作方合同，并确认你的系统在任何软件更新后仍按17%计算。
从第一天起就把旅游税管理得井井有条
当马尔代夫在创纪录的游客数量之上叠加17%的TGST、翻倍的绿色税和全新的境外销售方制度时，能够脱颖而出的运营商，将是那些在28日无需手忙脚乱、账本就能生成正确申报表的运营商。Beancount.io提供纯文本会计，让你对自己的财务数据拥有完全的透明度和控制权——没有黑箱，没有供应商锁定。免费开始使用，看看为什么开发者和财务专业人士正转向纯文本会计。
