如果你在卢森堡经营一家微型企业、投资本地初创公司，或者哪怕只雇用一名员工，你2026年的数字看起来会和去年不一样。你投入一家合格年轻公司的每一欧元，现在可以以20%所得税抵免的形式回到你手中。每次发薪的成本都略微增加，因为养老金缴费已在1月1日上调。而你用来规划营业额的增值税免税门槛停留在每年5万欧元——高到足以产生影响，又低到如果你增长迅速就可能踩线。
本指南将逐一梳理真正影响小企业、自由职业者和个人投资者的措施：新的创业抵免、养老金与社会保障变化、2026年现行增值税小企业制度，以及值得在账簿中单列一行的较小项目。
20%创业税收抵免：卢森堡付钱让你做天使
对投资者而言，最引人注目的措施是一项全新的个人所得税抵免，适用于向年轻创新公司投入资金的个人。该措施以第8526号法案于2025年12月颁布，适用于2026纳税年度及以后进行的合格投资。
投资者能获得什么
表面上看，机制很简单：
- 抵免比例： 合格投资的20%。
- 年度上限： 每个纳税年度抵免不得超过10万欧元。如果抵免额大于你应缴税款，未使用的上限部分可以结转。
- 最低投资额： 每个初创实体每个纳税年度1万欧元。
- 每家公司最大敞口： 合格投资上限为30%股权，且每个初创实体不超过150万欧元。
- 持有期限： 你必须持有该投资至少三年。
- 形式： 只有对股本和股本溢价的投资才算数，且必须通过认购新的、全额缴付的、记名（具名）股份或份额进行——无论是在公司设立时还是在增资期间。投资必须直接持有，或通过税收透明载体按比例持有。
具体来说：对一家合格增资公司投资5万欧元，可获得1万欧元的卢森堡所得税抵免。投资50万欧元可获得最高10万欧元抵免。
哪些初创公司符合条件
并非每家年轻公司都算数。合格实体必须满足以下所有条件：
- 它是一家资本公司或合作社公司。
- 它成立不足五年。
- 它雇用至少两人且少于50人。
- 它的年营业额或资产负债表总额低于1000万欧元。
- 它应全额纳税，且居住在卢森堡或欧洲经济区其他地方（卢森堡以外的欧洲经济区公司适用额外条件）。
- 在申请抵免的纳税年度之前的三个财政年度中，至少有一个年度其总运营费用的至少15%用于研发。
此外，若干类别被明确排除：律师事务所、审计公司和会计师事务所；主要从事房地产的公司；风险资本投资公司（SICARs）；上市公司；通过合并或分立成立的公司；已分配股息或减少资本（用于弥补亏损除外）的实体；受未解决的欧盟国家援助追回令约束的实体；以及根据欧盟第651/2014号条例被归类为困难企业的公司。
如果该初创公司属于某个集团，则必须由经批准的审计师或注册会计师证明员工人数以及营业额或资产负债表数据。
谁可以申请——谁不能
合格投资者是卢森堡居民个人，以及根据所得税法第157条之三有资格被视为居民的 non-resident 个人。有两类人被排除在外：初创公司的员工和创始人不能就自己公司申请抵免。 政府表示，另一项关于初创公司股票期权的法案草案将于2026年初提交议会，以弥补这一缺口。
双方都必须处理的文书工作
这不是你可以凭信任申请的抵免。初创公司必须在两个月内向你出具一份证明，确认所有权上限和最低投资门槛，并在年末后再出具第二份证明，确认资格条件在整个纳税年度内均得到满足。15%研发支出测试必须由经批准的审计师或注册会计师证明。如果你经营一家计划向天使投资人融资的初创公司，请把这些证明纳入你的交割清单——投资者的抵免取决于你的文书工作。
养老金缴费已于1月1日上调——请做好预算
养老金改革（第8634号和8640号法案，2025年12月通过）提高了每个雇主和雇员向该制度缴纳的金额：
- 缴费率： 总费率从24.0%提高到25.5%，即雇员、雇主和国家各从8.0%提高到8.5%。较高费率适用于2026年至2032年，并计划在2030年对养老金制度再次进行审查。
- 法定退休年龄： 维持65岁不变。
- 60岁提前退休： 从2026年7月1日起，强制缴费期逐渐延长——2026年和2027年各增加一个月，然后从2028年到2030年每年增加两个月，共额外增加八个月。57岁起的提前退休条款保留。
- 继续工作的奖励： 如果你有资格提前退休但继续工作到65岁，一项新的就业保留津贴可使你的应税收入每年减少最多9000欧元（每月750欧元）。
- 第三支柱储蓄： 私人养老金缴费的年度可税前扣除上限从3200欧元提高到4500欧元——如果你是自雇人士并在建立自己的退休储备，这部分额外空间值得利用。
对雇主来说，实际步骤虽不风光但很紧迫：确认你的薪资计算从2026年第一次发薪起就反映了8.5%的雇主份额，并核对任何按旧费率处理的1月薪资。利润分享奖金也获得了一项小的行政便利——获得奖金的员工名单现在每年在3月1日前向税务机关提交一次，而不是在每次支付后提交。
2026年微型企业必须遵守的增值税门槛
这里精确性很重要。卢森堡没有在2026年提高其增值税注册门槛——它是在前一年提高的，而2026年就是你承受后果的一年。根据自2025年1月1日起生效的欧盟小企业增值税改革，在卢森堡设立且国内年营业额等于或低于5万欧元的企业可以选择小企业特别制度：销售不征收增值税，进项增值税不可抵扣，申报也简单得多。一旦越过这条线，你就必须注册、征收增值税，并按适用节奏提交申报。
有三个细节会让成长中的企业措手不及：
- 门槛是国内营业额。 只有在卢森堡产生的营业额才计入5万欧元的国家限额。
- 有10%的容忍度。 适度超额不会立即把你踢出该制度——但仍要每月跟踪营业额，因为持续增长超过缓冲范围就意味着必须注册。
- 向其他欧盟国家销售有单独的制度。 根据跨境中小企业制度，卢森堡企业还可以在另一个成员国申请小企业增值税免税，前提是欧盟总营业额保持等于或低于10万欧元，且在该国的营业额低于其国家门槛。对应规则允许欧盟企业在卢森堡申请免税，前提是其在卢森堡的营业额低于5万欧元。
展望未来，欧盟的“数字时代增值税”（ViDA）方案将要求从2030年7月1日起对欧盟内部B2B交易使用结构化电子发票，数字平台将从2028年7月起成为短期租赁和客运的视同供应商。卢森堡可能会为国内B2B电子发票设定更早的日期。如果你的开票流程仍是将PDF附在电子邮件中，那么2026年就是开始规划升级的一年——而不是2029年。
值得在账簿中单列的2026年较小项目
- 国防债券利息免税。 卢森堡居民个人从合格的高评级欧元计价主权债券获得的利息免征所得税，包括20%的RELIBI预扣制度——但仅适用于2026年1月15日至2月15日期间发行和认购、期限为三年的债券。认购窗口已经关闭；如果你已买入，免税将随债券持续。
- 新的附带权益制度已生效。 议会于2026年1月22日通过第8590号法案，自2026年1月1日起生效。合同性附带权益按标准全球税率的大约四分之一征税（实际税率约为11.5%），而与基金份额挂钩的参与型附带权益如果满足条件可完全免税。如果你管理或顾问另类基金，这一点与你相关。
- 绿色激励。 CO2税收抵免从192欧元提高到216欧元，符合条件的出租物业可持续能源翻新的折旧率从6%跃升至10%，前提是翻新在不到九年前完成。
- 未来展望。 政府宣布计划在2027年再降低1个百分点的企业所得税，并计划在2028纳税年度转向单一个人所得税类别，预计法案草案将在2026年出台。两者都不会改变你2026年的申报，但都属于多年规划的一部分。
你的2026年卢森堡清单
把这一方案转化为行动项和日程日期：
- 薪资： 核实8.5%的雇主养老金份额从2026年1月起适用，并调整任何按8.0%处理的早期发薪。
- 营业额监控： 如果你使用增值税中小企业免税，请每月将营业额与5万欧元的国内门槛核对——年中增长超过门槛却不注册，是微型企业最典型的增值税错误。
- 天使文书： 投资初创公司？在汇款前确认公司满足资格测试，记下三年持有期，并跟进两份证明。作为初创公司融资？尽早安排审计师进行研发认证。
- 退休补充： 在年底前根据新的4500欧元上限重新审视第三支柱缴费。
- 电子发票路线图： 规划你当前的开票方式如何转向结构化电子发票，尤其是在你跨境交易的情况下。
从第一天起就保持你的跨境账簿井然有序
当你应对新的抵免、更高的缴费率和增值税门槛时，保持清晰的财务记录正是将税改方案从合规头痛转化为实际节省的关键。Beancount.io提供纯文本会计，让你对财务数据拥有完全的透明度和控制权——没有黑箱，没有供应商锁定。免费开始使用，看看为什么开发者和金融专业人士正在转向纯文本会计。
