如果你出售软件、构建网站、管理基础设施，或对IT咨询开单——并且你的任何客户在马里兰州有地址——那么你可能已经在2025年7月1日成为销售税的征收者，无论你是否意识到这一点。
马里兰州不仅仅是调整了一个税率。它创造了一个全新的应税服务类别，该类别使用的税率与该州所有其他项目不同，并使用联邦行业代码来定义什么是应税的。对于自由开发者、小型代理机构、SaaS创业者以及那些认为“服务不纳税”的IT顾问来说，规则在一夜之间改变了。以下是实际的改变及其影响，以及如何避免在申报时手忙脚乱地处理。
2025年7月1日发生了什么
2025年5月20日，州长韦斯·摩尔签署了《2025年预算协调与融资法案》（BRFA，HB 352号法案），填补了33亿美元的预算缺口。其中沉底了一个与所得税无关的最重要条款：对特定数据、IT和软件出版服务征收全新的3%销售和使用税。
这不是马里兰州长期存在的数字广告总营收税（DAGR），自2021年以来，它对数字广告大型销售商征收2.5%–10%的毛收款税。新税在更广的范围内以更低的税率适用，影响到许多小型企业。它扩大了马里兰州销售税法下的“应税服务”定义，以涵盖四类：
- NAICS 518 —— 基础外包服务提供商，数据处理，网络托管及相关服务
- NAICS 519 —— AD其他信息服务（网络搜索门户、新闻聚合、图书馆、档案和其他信息服务）
- NAICS 5130（常见为5131.0） —— 软件出版商（系统软件和应用软件发布）
- NAICS 5415 —— 计算机系统设计及咨询（定制编程、系统集成、IT咨询以及相关设计服务）
这里引用的是2022年版的北美工业分类体系（NAICS）。这很重要，因为马里兰州会用你所做的事而非你称呼自己的来决定归属。如果你的企业注册在市同じNAICS代码下，但你的服务在产品描述中位于这四大类之一，你仍需要征收此税。
税率为3%，而不是该州标准的6%销售税。但如果同一交易同时涉及有形个人财产、数字产品或6%的其他应税服务，则适用**6%**的更高税率。你不能自行选择较低的税率。
马里兰州审计长随后发布了紧急情况和两项技术公告（包括2025年6月10日的第56号技术公告），用以补充来源地、免税以及SaaS的处理方式等细节，以及多点使用（MPU）和合同时机。如果只阅读法规，你将遗漏具体的操作规则。
什么属于应税——以及什么不属于
该法律使用NAICS描述，而非通俗语言，因此将其转化为真实发票是许多企业最容易出错的地方。
2025年7月1日后明确应税
- 系统软件和应用软件基础——销售或授权访问你发布的软件，包括许多你作为发布者的SaaS产品。这是许多SaaS创始人第一次被此税纳入的范畴。
- 计算机系统和净化——云托管、网页及应用托管、数据处理及相关基础设施服务。
- 网络信息门户和信息服务——在另一个国家范围内提供的，例如网页搜索门户和平台。
- 计算机系统设计服务——定制软件开发、系统集成、网络设计、IT咨询及支持服务，这些都属于服务范围。
对于自由开发者来说，“我开发网站”和“我设计计算机系统”之间的界限现在成了一道税收线。定制网站设计、开发以及与系统相关的持续支持可以落入5415类。仅转售预编软件的属于在购买这些成果时视为不同，而如果你开发定制软件，则往往会被纳入应税范围。
通常仍然豁免
马里兰州列出了几个例外，而华盛顿州的平行扩展也突显了类似边界：
- 单独作为主机来出售的主机托管和域名注册（不在新的NAICS范围内）在华盛顿保持豁免，而马里兰州的说明区分了518类下的托管为应税，而其他类别的不在其列——请仔细阅读公告，以确保你的准确境况。
- 传统印刷、广播和户外（平面、名称权）。
- 有形商品本身的受销售其符合其他税规则。
最严重的错误是：“我是SaaS，因此我是6%的数字产品”或“我是服务，所以免税。根据新指南，若由你作为发布方的SaaS产品通常确保通过软件发布服务按3%，而不是6%的数字产品，除非该交易单独符合税务条件。指南说先应用NAICS的测试。
跨州延伸的规则
新应税Service的零售效果是在客户税收地址所在的州进行的。这就是为什么你奥斯汀的自由职业者或丹佛的SaaS公司会在马里兰出现税务义务：如果客户地址在马里兰州，你的服务属于应税类别，那么你就有覆盖。
对于向多个州用户提供单项服务的公司，马里兰州允许多点使用（MPU）证书。买方证明该服务在多州使用，然后你据此处理分配，而不是完全足额征税。如果没有在销售时存档该证书，你就需按全额全额归入马里兰州。
为何此税即使你人员身体上不在马里兰州也能影响到
三个特征使其范围扩大到了大型科技公司之外：
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没有 $100 million 门槛。 DAGR 有高营业额门槛。但 3%的IT/软件不设限。任何在马里兰州有销售税关联且向马里客户进行的销售均在范围内——其中也包括独立咨询和早期SaaS公司。
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经济关联适用。 如果你超过马里兰州销售税的远程销售门槛（通常 $100,000 毛收入或 200 笔交易），即使无物理存在，你也需注册征收。
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B2B 不免税。 与其他免除B2B专业服务的州不同，马里兰新税同时适用于最终客户，包括企业。你的巴尔的摩客户同样需缴税**，如。
华盛顿已开始了11州的行动风向。自2025年10月1日起，我们扩展了电子自动化服务（DAS）定义，涵盖数字广告、网站开发、IT支持、软件定制以及live演示——包括对“数字广告”的宽泛解释，涵盖布局、平面设计、战役规划注意性能跟踪、SEM和建议。两个州在六个月之间方向同步现代化，这不失为一个趋势。
一点也不容易，我该如何设定定价、开票和收税
描述起来简单，但实践上一不留神就出错。
1. 将每个收入线映射到 NAICS
不要在公司层面进行，而是按照品或项目。公司可以有不同的应税待遇：
- 按日程收取自定义开发和系统集成订阅费（5415 — 可能3%）
- 你作为发布者的订阅（5130 — 可能3%）
- 一次性数字交付的预制标准软件（分析数字产品— 可能6%）
- 自己不运营的第三方托管（518，依据打包定义）
使用NAICS官方说明，而非营销文案。“虚拟CTO服务”是否符合5415仍按“系统设计”**。
2. 检查的是合同日期和支付时间
起点：合同在2025年7月1日之前签的在前合同期，商定的服务免税，但这些先前合同在7月1日之后定期付款就要根据公告变成应税。在“MRR”例如周期性的月订阅、月度合同以及还有交付工作的 SoW 都属于最灰色区域。如果你的协议写“SaaS 按月制按使用计费”，那么后续 7 月之后每次新税款都可能是应税事件，除非特殊豁免。
行动：检查每位马兰客户合同，选择签名日期，并标记跨越7月初的。
3. 决定发票中显示税金
你可以在发票中单列3%的马里兰销售税为一行；你也可以将其价格与吸收——但如果你权重，你仍要付。大多数B2B卖家在结账叠加喜用户那样：
自定义开发 — 7 月：$5,000.00
马里兰销售税（3% — IT服务，NAICS 5整数：结果 $150.00
总计： $5,150.00如果你使用 Stripe、甚至其他存档的付款，需要确认谁是适用相关销售税的事实，是否收3%这一类目。部分平台还没有提供马里兰3%IT服务作为独立率并可设置，而默认6%则多收并产生退款问题。
4. 用MPU处理多州
如果你有总部在马里兰的公司销售多个州的员工权限。在开票前，请客户填写多点使用证书，并以证书为基础分配。如果没有证书，列入马里兰州视为全部归州。
将MPU证书与免证书证据归档。它们会被审计。
5. 先注册再收了
你必须克吐痒嫂拥有马里兰州附表和使用税账号才能申报。通过审计局注册，并按指定频次申报（月、季或年）。即使某期无交易，也要正常提交零申报。
记账与合规：为回信验收费做好准备
税率只有3%，但搞错的记账成本最高。会涉及自愿披露、求助申请、利息以及后续税收退回客户等。
把3%和6%两个税率分开
在分类账中，创建两个独立负债科目：
- 应付销售税 — MD 3% IT软件服务
- 应付销售税 — MD 6% （或其他州）
在用纯文本记账时，这种分开是清晰可见。使用 Beancount 处理一个账单条目：
2025-07-15 * "Acme Co — Baltimore" "Custom integration — July retainer"
Assets:AccountsReceivable:AcmeCo 5150.00 USD
Income:Services:CustomDevelopment -5000.00 USD
Liabilities:SalesTaxPayable:MD-3Pct -150.00 USD月底时，Liabilities:SalesTaxPayable:MD-3Pct 的余额就是你该新类别应缴税额。若将其混入一个科目，则需要重复重建发票、提高风险。
每期对账三组数据
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- 按税率计算的毛应税额：分类计算3%和6%。
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- 豁免/MPU 方之销 —— 依据在档的证书，而不是记忆。
- *** 实征税额 vs. 已缴税额 *** —— 应与审计局报表一致。
如果你平台只报净额（常见于Strike和App Store payout），应有对账拆解净额产生毛额后再申报才能。净额计入营业额会同时低估收入和负债。
保留审计需要的文件
马里州在销售税复查中先从发票开始。请保留：
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- 注明日期的合同或SoW
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- 显示分开列出的税额（或“已含”证明）
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- 当时情况的 MPU/免证书
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- 确定注册地点的业务情模拟工作底稿
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- 平台明细证明收支毛净额
销售税日历可记录注册日期、申报频率和证书到期，从而避免在错误期间后未征到税。
常见导致罚单的错误
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- 将SaaS**“服务”**销零（你是发布者在涉新税的中心）
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- 所有交易 6%率。若税引擎默认6%，就会多收3%且导致退款义务。
- 来源错在账单地址。若买家多渠道，应使用法定税址。
- *** 你自己购购的国家使用税忽略。 *** 若供应商从未在马里兰对你的和而你**}。
本季度做哪些
如果你有马里客户或不确定，请在下次申报前用如下清单：
- 库存清单。列出每项业务行，是否分在此 518,519,5130,5415 还是免征。
- 评估。累计当前和上年度的马里兰州来源销售。若跨越门槛，注册。
- 合同审查。找到2025年7月前合同并判定未来账单是豁免还是转应税。
- 系统更新。于续费系统增新增3%的科技IT率（区别于6%），并加入MPU步骤。
- 发票修正。下次给马里在手此类客户收发票中分列该 3% 税。
- 账目。调整应付销售税科目，使3%便于检查。
华盛顿非方，以2025年10月1日为生效日与更广的DAS清单做同样工作。
小型企业的未来
马里兰有意选择了较窄、NAICS式的扩充，而非在大会早期就失败的更广B2B。这个选择为政治化：想要科技行业收入的州现在有更窄、可辩护模板，比统一服务税更容易模仿。佐治亚、弗吉尼亚等东岸可能会跟进——而华盛顿加入这种模式更有效地促使这种多州风险。
对于小型服务商或SaaS来说，最终建议定不加，精确。5,000 元的3%行就是150美元——虽然，许多公司可能选择，吸收而非与客户对话。但吸收而不记账是困扰之源。定价清晰、发票清晰、账目清晰，可把新税变成合理手续；定价含糊就会变成审计风险。
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