如果你的企业向马里兰州或华盛顿州的客户销售IT咨询、定制软件、数据处理或广告服务，你可能已经在不知情的情况下，对去年开出的发票欠下了销售税。这两个州都在2025年重写了各自的销售税规则，首次将大量企业对企业（B2B）的科技和专业服务纳入应税范围。如果你从事跨州销售，且自那以后一直没有调整过开票流程，今天花二十分钟了解一下这个问题很值得。
两个州，两部截然不同的法律，一个共同的主题
销售税传统上一直是针对"有形商品"征收的税——你为一台笔记本电脑付税，但不会为帮你安装电脑的顾问付税。随着软件转向云端、服务转向线上，这条界线多年来一直在被侵蚀，到了2025年，马里兰州和华盛顿州都决定不再假装旧规则依然适用。
马里兰州在其2026财年预算中通过了一项新的3%科技和数据服务销售与使用税，自2025年7月1日起生效。华盛顿州通过了ESSB 5814法案，将原有的零售销售税和营业与职业税（B&O）叠加到一长串此前免税的服务上，自2025年10月1日起生效。这两部法律互不协调，也都与其他大多数州的做法不同——这正是它们让企业在判断"一份在俄亥俄州签订、但交付给贝塞斯达或西雅图客户的合同是否需要缴税"时如此困惑的原因。
马里兰州现在对哪些服务征税
马里兰州的税收对属于特定联邦NAICS行业代码的服务毛收入统一征收3%的税率：
- NAICS 518 —— 数据处理、托管和计算基础设施（云存储、应用托管、服务器管理、流媒体基础设施）
- NAICS 519 —— 信息服务、网络搜索门户和在线档案
- NAICS 5415 —— 计算机系统设计、定制软件开发和IT咨询
- NAICS 5132 —— 软件出版，包括软件许可和媒体版权授权
如果一笔交易同时也适用马里兰州6%的一般销售税（例如，硬件和软件捆绑销售），则适用更高的6%税率，而不是两者叠加。2025年7月1日之前签订的合同可享受祖父条款豁免，但要注意：该日期之后执行的自动续签和变更单，会被视为新的应税交易——这一区别已经让不少认为自己现有合同可以永久安全的企业栽了跟头。
此外还有一种多地点使用（MPU）证书机制：如果买方将在多个司法管辖区使用某项服务，可以出具MPU证书，将税款征收和缴纳的责任从卖方转移给买方。该证书在未被撤销的情况下两年内有效，但买方必须根据实际使用情况合理分摊税款——这项记录保存的责任完全落在买方的账务处理上，而非卖方。
华盛顿州现在对哪些服务征税
华盛顿州的ESSB 5814法案范围更广，结构也不同——它没有设定特殊税率，而是直接重新定义了"零售销售"的范畴，使该州现有的零售销售税和B&O税得以适用。自2025年10月1日起，新纳入应税范围的类别包括：
- IT服务——技术支持、培训、网络管理、数据录入和数据处理
- 定制网站和软件开发
- 广告服务，包括数字广告投放、搜索引擎营销和网络推广活动监测
- 调查、安保和监控服务
- 临时人员派遣服务
- 现场演出
有一项范围虽小但重要的例外：同一关联企业集团内部成员之间的销售仍被排除在外，因此单一企业集团内部的关联公司服务安排通常不属于新增税收范围。
其中，广告服务这一部分引发的争议最大。康卡斯特（Comcast）已于2025年9月起诉该州，主张这项法律通过对数字广告投放征税、却让印刷、广播和电视广告继续免税，涉嫌歧视基于互联网的广告，并称该税可能违反联邦《互联网免税法》。截至2026年年中，该案仍在瑟斯顿县高等法院审理中，尚未有最终裁决，因此向华盛顿州销售数字广告服务的企业，目前仍是在一部可能被法院修改的法律下征收和缴纳税款。
华盛顿州立法机构自己也已经开始反思：2026年会期的一项法案（ESSB 6346）拟自2029年1月1日起废止ESSB 5814大部分的服务扩展条款——但广告服务是一个明显的例外，将继续保持应税状态。与此同时，该州还开放了一项临时罚款减免计划（申请截止至2027年9月30日），面向那些在新规实施初期尽了合理努力去合规、却在税源归属或分类上出了差错的企业。
即便你的企业不在这两个州，这件事也与你相关
销售税关联（nexus）规则意味着，企业无需在马里兰州或华盛顿州拥有实体存在，也可能需要在当地缴税。如果你是一家总部在德克萨斯州、客户在巴尔的摩的软件咨询公司，或是一家总部在科罗拉多州、正在为西雅图零售商投放数字广告活动的营销机构，那么已适用于商品销售的经济关联门槛（通常是向该州销售额达到10万美元或200笔交易，具体门槛因州而异）同样可能适用于这些新纳入应税范围的服务。远程销售并不能让你豁免——它只会让你更容易忽略自己已经悄悄跨过某个门槛的事实。
值得关注的是这样一种模式，而不仅仅是这两部法律的具体条款：**一旦某个州开始对数字商品征税，B2B服务往往会在几年内跟进。**德克萨斯州也在2025年扩大了其服务税征收范围，销售税预测人士正在密切关注佐治亚州、堪萨斯州、宾夕法尼亚州和怀俄明州，认为它们在2026年很可能采取类似举措。如果你的商业模式涉及跨州销售科技、咨询或广告服务，这不是一次性的合规项目——而是一项持续性的工作。
一个实例分析：4万美元的失误
设想一家总部位于奥斯汀、只有五名员工的软件咨询公司。2024年，他们与总部位于马里兰州贝塞斯达的一家医疗保健网络签订了一份为期两年的合同，负责搭建和维护一套定制排班系统——按月滚动支付，每月2万美元。当合同在2025年8月自动续签时，实际工作内容毫无变化：同样的范围、同样的团队、同样的发票模板。但由于续签发生在2025年7月1日之后，马里兰州审计长办公室现在将这次续签视为NAICS 5415（计算机系统设计）项下一笔全新的应税交易。这家咨询公司此前从未注册征收马里兰州销售税，因为他们最初签订的2024年合同早于新法生效、属于免税范围。一年后，他们不仅要为续签后的每一张发票补缴3%的税款，还面临利息和潜在罚款——因为一开始就没有注册征税——毕竟"合同内容没有变化"在这部法律下并不构成抗辩理由。将漏缴的3%乘以一年六位数金额的开票总额，风险敞口会迅速累积——对于一份中等规模的服务合同而言，一旦算上罚款和利息，轻松就能达到4万美元甚至更多。
这正是税务顾问反复提醒的情形：企业当初正确判断了最初合同免税，却在合同悄然续签时，从未重新审视这一判断。这部法律并没有为整个合作关系提供祖父条款豁免——它只豁免了特定的那笔交易，且设有明确的截止日期。
企业当下正在犯的常见错误
认为"专业服务"一概免税。 传统的专业服务，如法律咨询和会计服务，在两个州都仍然免税，但"咨询"与"IT咨询"之间的界线，恰恰就是马里兰州NAICS 5415类别所在的位置。一家自称"商业咨询公司"、但大部分计费工时都花在系统设计和软件实施上的企业，无论其发票如何标注，很可能都落在应税类别之内。
把这项税收仅仅当作卖方的问题。 在两个州，通常都是由卖方负责征收和缴纳税款，但如果买方未能提供准确的转售或MPU证明文件——或者对某项服务的使用方式与其声明的用途不一致——买方自己也可能承担纳税责任。如果你的企业从供应商处购买IT或广告服务并出具了MPU证书，请务必保留能够支撑该证书的使用记录。
在生效日期到来前没有更新计费系统。 许多在马里兰州法律方面保持合规的企业，忽略了华盛顿州更为隐蔽的条款（反之亦然），因为这两项法规的实施时间相差三个月，覆盖的服务类别也不同。把这当作"一个跨州税务项目"而非两项独立的合规工作来处理，正是漏洞产生的原因。
把悬而未决的诉讼当作观望的理由。 一些华盛顿州的卖家推迟了广告服务税的注册，理由是康卡斯特的诉讼可能会使该税无效。这是一个高风险的赌注：该税收目前已生效并可执行，诉讼结果难以预测，而临时罚款减免计划只保护那些出于善意努力合规的企业——而不保护那些根本没有注册的企业。
一份实用的合规检查清单
- 将你的服务项目对应到NAICS代码。 马里兰州的税收完全取决于NAICS分类——如果你不清楚哪些代码对应你所销售的服务，这是需要首先补上的一环。
- 按客户所在地而非你自身所在地划分收入。 如果你的会计系统只记录发票的开票方所在地，你就无法看清自己在哪些地方可能欠税。
- 将合同续签和变更单与原始合同分开标记。 尤其在马里兰州，一次续签就可能将原本免税的协议转变为应税协议。
- 对任何声明多司法管辖区使用的马里兰州客户，追踪其MPU证书的状态——举证责任在持有证书的一方，一份过期或无效的证书可能会让卖方承担责任。
- 如果广告或IT服务在你在华盛顿州的收入中占相当比例，请关注该州的诉讼进展以及2029年的日落条款——你今天遵守的规则，三年后未必依然适用。
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