如果你在2025年收到了山火和解付款，根据《联邦灾难税收减免法案》（H.R.5863），整笔付款——生活费用、工资损失、伤害赔偿、精神痛苦赔偿，甚至归属已失去房屋的部分——都可以从联邦总收入中排除。如果你在2026年1月2日收到同样的和解付款，根据现行法律，这项豁免完全不适用。同样的损失，不同的纳税年度，上周还是零的联邦税单现在变得重要了。
这项豁免一直是有时间限制的：对于在2019年12月31日之后、2026年1月1日之前开始的纳税年度内收到的合格山火救济付款，适用于任何2015年或之后联邦宣布的森林或山火。该窗口在2025年12月31日关闭。国会知道这一点——IRS常见问题解答仍然描述的是2020–2025年的豁免——而且两党延长该豁免的法案已提出，但截至2026年初尚未通过。除非新法律出台，否则2026年的和解付款需要纳税。
什么被豁免了——以及时间有多短
根据H.R.5863第(a)条，合格山火救济付款是为补偿因合格的联邦宣布的森林或山火而产生的损失、费用或损害而收到的任何付款，前提是这些损失未由保险或其他报销补偿。这包括额外生活费用、工资损失、人身和财产损失以及伤害或死亡的赔偿——整笔和解款，无需分摊。
这项豁免适用于整笔和解款，无论和解协议如何在不同类别之间分配，加州也进行了同步调整，使得符合条件的山火和解款在加州税收上为零，无论联邦如何处理——即使联邦豁免已到期，这一点对加州申报者仍然成立。
适用限制——仅适用于在2019年12月31日之后、2026年1月1日之前开始的纳税年度——在法案文本中是明确的，而且与豁免相关的退税申请时效延长也是同一部分的内容。那些在2020–2025年收到付款但未豁免的人有一个延长的窗口可以申请退税，但那些在2026年收到付款的人目前无法豁免，除非新法律颁布。
为什么2026年的诉讼现在需要纳税
成千上万起诉公用事业公司应对近期山火（包括洛杉矶县伊顿火灾案件）的原告，在2026年面临和解谈判时，根据现行法律，联邦豁免不可用。对于科罗拉多州、夏威夷州和俄勒冈州的幸存者也是如此，他们的案件在豁免到期时已经在诉讼中。正如美联社和Withum所指出的，2026年及以后收到的付款的联邦豁免不可用，税收处理现在取决于更窄的、依赖分配的豁免：
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身体伤害的§104(a)(2)条款。 只有归属于身体伤害或身体疾病的金额才可豁免。单独的精神痛苦，没有身体伤害，是需要纳税的，和解协议中的分配只有在以公平交易方式协商且不是出于税收动机的重新标签时才被尊重。没有分配的整体和解将由IRS和法院进行分配。
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完全损失递延的§1033条款。 归属于主要住所及其内容物毁坏的金额，如果在法定期间内将收益用于购买替代财产，则可能有资格享受利得递延。这是递延，而不是豁免，并且需要追踪替代财产的使用。
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没有全面的生活费用豁免。 2025年作为合格山火救济完全可豁免的额外生活费用，在2026年需要纳税，除非根据§104作为身体伤害赔偿的一部分，或根据其他特定豁免符合条件。
实际来看，2025年的$800,000和解款如果符合条件，联邦总收入为$0。同一笔$800,000在2026年可能仅为$0，但前提是双方能够支持身体伤害分配——也许$300,000——而剩余的$500,000按普通税率纳税，并且如果任何部分补偿了业务收入损失，还需考虑自雇税。
国会提案会做什么
由参议员怀登等人领导的两党法案将延长合格山火救济豁免，并且在某些版本中，将允许从山火和解款中进行可抵税支付的能力延长到2030年。一项参议院提案还将在2026年底之前更广泛地为联邦宣布的灾难受害者提供税收减免，涵盖飓风和其他灾难以及山火。在当前的申报季节，尚未有任何法案通过，而到期和任何延长之间的空白正是2026年和解付款所处的位置。
如果你正在进行积极的和解谈判，税收处理应该是一个谈判点，而不是事后考虑。在2025年12月关闭的和解与2026年1月关闭的和解，联邦税收成本不同；而慷慨且可支持的分配到身体伤害的和解与没有这样做的和解成本也不同。这些差异应该被定价。
记账的影响
被豁免的山火救济付款不需要报告为收入，也不会在追偿中产生税收基础——它们只是被豁免了。需要纳税的付款必须报告、分配，并在适用情况下通过§1033进行递延，附上替代财产时间表。支持分配的记录——身体伤害的医疗记录、财产损失的评估以及和解分配本身——现在是纳税申报表的基础，而不是可选的附件。
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山火恢复本身就是一个多年的财务项目——生活费用、重建以及比灾难持续时间更长的诉讼。《联邦灾难税收减免法案》使2020–2025年的税务部分变得简单；对于2026年，它则是基于分配的，默认需要纳税。Beancount.io将每一笔和解付款、每一项分配和每一项递延选择都保存在纯文本、版本控制的会计系统中——这样你申报的税收处理可以追溯到它所补偿的损失。免费开始使用，让你的恢复财务与恢复本身一样有据可查。
