向ChatGPT、Claude、Gemini和Grok提出同一个中等复杂程度的税务问题——例如，新的针对非逐项扣除者的线上慈善扣除如何运作——在2026年的一项测试中，四个AI首次回答均出错。芝加哥洛约拉大学的另一项研究发现，聊天机器人在回答简单税务问题时，有三分之二的概率回答错误。然而，越来越多为你准备纳税申报单、处理月度结账或撰写咨询备忘录的会计师，正在悄悄依赖这些相同的工具。
IRS最终表态了。2026年6月24日，IRS职业责任办公室（OPR）发布了2026-19号警报，这是其首份关于人工智能如何与约束所有在IRS执业的注册代理人、注册会计师和律师的专业行为规则相交的正式指引。如果你的企业依赖税务申报员——而几乎每家小企业都如此——那么理解这份警报至关重要，因为它改变了你对这种关系的预期。
IRS实际说了什么
2026-19号警报并未禁止AI。甚至没有劝阻使用AI。相反，它做了更有用的事情：将现有的第230号通告义务映射到大多数规则制定时尚不存在的技术上，并明确指出使用AI不会削弱任何人的责任。正如OPR所言，“技术是强大的工具，而非专业判断的替代品。”
该警报涉及第230号通告多个章节中的AI，但对于任何聘请申报员的人来说，以下五项义务最为重要：
尽职调查责任仍在于人，而非工具。 第10.22节早已要求从业人员在准备申报表和其他文件时履行尽职调查。OPR的指引明确指出，AI生成的内容是草稿，而非成品。申报员若未独立核实便直接转发AI的回答，则未达到该标准——警报呼吁将“人工审查和编辑”作为不可协商的步骤，而非可有可无的选项。
能力现在包括理解工具本身。 第10.35节的能力要求历来意味着了解税法。OPR的指引将其扩展：使用AI的从业人员必须了解该特定系统的工作原理、易出错之处以及其输出的实际含义。警报警告称：“缺乏技术能力可能导致不当建议或有缺陷的申报。”实际上，这意味着如果一段虚构的引文进入你的纳税申报单，申报员不能声称不知情。
效率提升应体现在客户的账单上，而非仅体现在公司利润中。 这是大多数小企业主实际感受到的一点。如果AI让申报员在20分钟内完成你的纳税申报单，而非两小时，却按两小时收费，则会引起第230号通告历来监管的“不合理费用”问题。该指引表明，AI带来的时间节省应体现在你的收费中，而非仅体现在公司的盈利能力中。
你的数据必须留在经过批准的安全系统上。 警报明确指出，将客户税务信息输入消费级聊天机器人——通用AI工具的免费公共版本，而非经过审查的企业产品——会带来未经授权披露信息的民事和刑事处罚风险。如果你曾想知道你的申报员是否将你的C表粘贴到浏览器标签页中，那么现在这明确是他们需要管理的问题，并且公司应在任何AI工具接触客户数据之前对其进行审查。
公司需要实际的AI政策，而非临时习惯。 该指引呼吁公司领导层实施涵盖员工培训、数据处理、准确性监控以及对任何用于客户工作的AI系统进行供应商审查的书面程序。对于在无审查流程的情况下，在活客户文件上试验新工具的个人执业者，正是该警报所要针对的情形。
即使你的申报员从未提及AI，此指引为何仍然重要
大多数小企业主从不询问会计师使用何种软件——你支付的是结果，而非方法论。这正是此指引至关重要的原因：专业标准无论是否向你披露AI使用情况均适用。你信赖的是，无论你的申报员使用何种工具，仍有人员检查工作、理解工具局限性并确保你的数据安全。
风险是真实存在的。独立测试反复发现相同的失败模式：通用型AI模型自信、能言善辩，但错误率在其他任何专业背景下都令人担忧。将W-2表中的误读数字输入AI辅助工作流程，可能会在任何人发现之前导致整个纳税申报单出现连锁错误——根据文件质量，数据提取错误率在5-10%之间并不罕见。如果该错误到达IRS，该机构已明确表示不承认“AI辅助错误”为特殊类别。这仍然是你的纳税申报单，签署该申报单的从业人员仍需根据第230号通告承担全部责任。
本季值得向你的申报员提出的问题
你无需盘问会计师的技术栈，但几个直接问题可以告诉你很多信息：
- 贵公司是否有书面的AI使用政策？在AI辅助输出提交给客户或IRS之前，是否有人对其进行审查？
- 哪些工具获准用于处理客户税务数据？它们是具有保密保护的企业系统，还是消费级聊天机器人？
- 如果AI加快了某项任务的速度，这是否会体现在更低的费用上？
能够自信回答这些问题的申报员，很可能已经在按照OPR的期望运作。而那些从未考虑过这些问题的申报员，则值得你重新审视——并非因为AI使用本身是红旗，而是因为缺乏任何相关流程才是问题所在。
保持你自己的记录清晰且可验证
无论你的会计师在后台使用何种工具，你的税务结果质量仍始于你交给他们的记录。杂乱、不完整或不一致的账簿会迫使任何申报员——无论是人类还是AI辅助——做出更多假设，而这正是错误潜入之处。Beancount.io提供纯文本会计，透明、版本可控，任何会计师（或负责任地使用的AI工具）都能逐行审计——无论是哪一方，都没有黑箱。免费开始使用，了解为何开发者和财务专业人士正转向纯文本会计。