Перейти до основного вмісту

#tax-deductions

Налоговые вычеты

Максимізація податкових відрахувань та законне зменшення податкового тягаря

Записів: 365Переглянути всі тегиНазад до всіх публікацій

Акції малого бізнесу згідно з Розділом 1244: як засновникам перетворити невдалий стартап на звичайний збиток у розмірі 50 000 доларів

Розділ 1244 дозволяє засновникам та раннім інвесторам, які відповідають вимогам, конвертувати до 50 000 доларів (100 000 доларів при спільній подачі) капітального збитку від акцій збанкрутілої C-корпорації у звичайний збиток, що віднімається від зарплати W-2, доходу від фрілансу або відсотків. Цей посібник розповідає про те, хто має на це право, ліміт капіталу в 1 мільйон доларів, звітність за формою 4797 та кроки при створенні компанії, які допоможуть захистити право на вирахування.

mike

taxtax-deductionstax-planning

Податкове вирахування на медичне страхування для самозайнятих осіб: Як розділ 162(l) перевершує деталізовані вирахування

Розділ 162(l) дозволяє приватним підприємцям, партнерам та акціонерам S-корпорацій з часткою понад 2% вираховувати премії за медичне, стоматологічне, офтальмологічне страхування, LTC та Medicare «над рискою» у рядку 17 Додатка 1 — в обхід порогу в 7,5% від AGI, який обмежує деталізовані медичні вирахування. Форма 7206 встановлює три обмеження — зароблений дохід, місяці субсидованого покриття та координація з PTC — а власники S-корпорацій повинні включити премії у бокс 1 форми W-2 (а не у бокси 3 або 5), щоб зберегти право на вирахування.

mike

tax-deductionsself-employmenthealth-insurance

Податкові відрахування за заповідні сервітути за Розділом 170(h): чому донори з високим доходом стикаються з 40% штрафами, автоматичними аудитами та 6% рівнем визнання в судах

Розділ 170(h) дозволяє землевласникам вираховувати вартість, втрачену при встановленні постійного заповідного обмеження на нерухоме майно, проте IRS класифікувала синдиковані структури з високим коефіцієнтом як лістингові операції та наразі відхиляє понад 90% заявлених вирахувань у суді. Цей посібник пояснює чотириетапний кваліфікаційний тест, обмеження бази у 2,5 раза згідно з Розділом 170(h)(7), 40% штраф суворої відповідальності, вимоги до Форми 8283, шестирічний термін позовної давності та вікно врегулювання IRS у 2026 році.

mike

taxtax-deductionstax-compliance

Стаття 170(h) Природоохоронні сервітути: штрафи 40%, ліміт партнерства 2,5x та ставка судового допуску 6%

Стаття 170(h) дозволяє землевласникам вираховувати зменшення справедливої ринкової вартості, спричинене безстроковим природоохоронним сервітутом, але синдиковані версії тепер стикаються з обмеженням бази партнерства у 2,5 раза згідно з SECURE 2.0, штрафом у 40% за значне заниження оцінки вартості та середньою ставкою допуску Податкового суду у 6% під час розгляду справи.

mike

tax-deductionscharitable-givingpartnerships

Стаття 179 проти 100% бонусної амортизації за OBBBA: як малий бізнес повинен обирати списання обладнання у 2026 році

OBBBA назавжди відновив 100% бонусну амортизацію та підвищив ліміт за Статтею 179 до $2,56 млн на 2026 рік. Практична структура для малого бізнесу для вибору між ними — охоплює ліміти оподатковуваного доходу, розбіжності на рівні штатів, ліміти на позашляховики (SUV) та нове вирахування для кваліфікованої виробничої власності за Статтею 168(n).

mike

tax-planningtax-deductionsdepreciation

Нематеріальні активи за Розділом 197: 15-річна амортизація гудвілу, клієнтських баз та угод про неконкуренцію

Розділ 197 вимагає від покупців при оподатковуваному придбанні активів амортизувати набуті нематеріальні активи — гудвіл, клієнтські бази, наявний штат працівників, угоди про неконкуренцію — прямолінійним методом протягом 180 місяців. Цей посібник детально описує розподіл ціни придбання у Формі 8594, правила проти зловживань для угод між пов'язаними сторонами, правило заборони збитків при вибутті та звітність за Формою 4562 протягом повного 15-річного циклу.

mike

tax-planningtax-deductionsbusiness-acquisition

Обмеження SSTB за Розділом 199A: Чому лікарі, юристи та консультанти з високим доходом втрачають 20% податкове вирахування QBI

20% податкове вирахування QBI за Розділом 199A повністю скасовується для лікарів, юристів, консультантів та інших визначених сфер послуг (SSTB) з високим доходом — що коштує одруженому хірургу з доходом K-1 у $700,000 приблизно $52,000 на рік. Цей посібник охоплює пороги доходу на 2026 рік (початок скасування від ~$394,600 для спільних декларацій, повне скасування при ~$544,600), правило de minimis safe harbor при 10% / 5% надходжень, анти-стратегічні правила «crack and pack» згідно з Регламентом §1.199A-5(c)(2), а також практичні стратегії, такі як плани з визначеними виплатами та планування заробітної плати W-2 для збереження вирахування.

mike

tax-planningtax-deductionshealthcare

Межа SSTB за розділом 199A: Чому лікарі, юристи та консультанти втрачають 20-відсоткове відрахування QBI

Правило SSTB розділу 199A позбавляє 20-відсоткового відрахування на кваліфікований бізнес-дохід високооплачуваних лікарів, юристів, консультантів та фінансових радників. У 2026 році поступове скасування для тих, хто подає спільну декларацію, становить від $403,500 до $553,500, а OBBBA додала постійне мінімальне відрахування в розмірі $400 для активних власників бізнесу.

mike

tax-planningtax-deductionss-corporation

Групування пасивної діяльності за Розділом 469: як інвестори в нерухомість розблоковують відстрочені збитки

Як інвестори в нерухомість та власники декількох компаній використовують вибір групування за Розділом 469 згідно з Регламентом 1.469-4 для об'єднання годин за об'єктами нерухомості та вивільнення відстрочених збитків — розглядаємо тест відповідної економічної одиниці, агрегацію для фахівців з нерухомості за Регламентом 1.469-9(g), правила розкриття інформації Rev. Proc. 2010-13 та чому цей вибір простіше зробити, ніж скасувати.

mike

real-estatetax-planningtax-deductions

Податкове вирахування на медичне страхування самозайнятих осіб за Розділом 162(l): Податкова пільга «над рискою», краща за постатейні вирахування для ФОП та власників S-корпорацій

Розділ 162(l) дозволяє приватним підприємцям, партнерам та акціонерам S-корпорацій з часткою понад 2% вираховувати 100% страхових внесків на медичне, стоматологічне, офтальмологічне обслуговування та довгостроковий догляд «над рискою» у Додатку 1, рядок 17 — за умови дотримання ліміту заробленого доходу, правила працевлаштування з подружжям та процедури звітності W-2 у формі 7206.

mike

taxtax-deductionsself-employment

Розділ 162(a)(2): Як правило податкової домівки та тест одного року визначають, чи підлягають ваші витрати на відрядження вирахуванню

Польовий довідник на 2026 рік щодо податкових вирахувань на відрядження за Розділом 162(a)(2) — як правило податкової домівки, тест «тимчасове чи безстрокове» та правило одного року визначають, чи можуть консультанти, мандрівні медсестри та інші мобільні працівники вираховувати витрати на проживання, харчування та добові.

mike

taxtax-deductionstravel

Розділ 174A відновлено: як малому бізнесу повернути податкові відшкодування за НДДКР до 6 липня 2026 року

Розділ 174A відновлює негайне списання внутрішніх витрат на науково-дослідні та експериментальні роботи (R&E) і дозволяє малому бізнесу з середнім річним валовим доходом 31 мільйон доларів або менше подавати виправлені декларації за 2022, 2023 та 2024 роки для отримання відшкодування — проте ретроактивна заява має бути подана до 6 липня 2026 року.

mike

taxtax-planningtax-deductions
Почати безкоштовно→Документація